Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
NỘI DUNG BUỔI 16+ 17 - Coggle Diagram
NỘI DUNG BUỔI 16+ 17
Điệu kiện ủy quyền quyết toán
Tại thời điêm ủy quyền phải còn làm tại công ty
Có TN duy nhất 1 nơi trong năm (không cần đủ 12 tháng)
Hoặc có TN vãng lai nơi khác bình quân không được vượt 10 triệu/ tháng và đã được khấu trừ 10%
Chưa cấp chứng từ khấu trừ thuế HOẶC cấp rồi nhưng đã thu hồi lại.
Giao dich liên kết (nghị định 123)
Cơ quan thuế ấn định thuế đối với các DN có giao dịch liên liên kết nhằm tránh DN trốn DT, trốn thuế phải nộp. Kê khai để cơ quan thuế dễ quản lý
Ấn định thuế còn phải căn cứ vào quy mô, thời kỳ, thời điểm kinh tế xã hội.
Kiểm soát giao dịch liên kết, đặc biệt là công ty nước ngoài. Vì có chuyển giá (1 phần của giao dịch liên kết)
Còn phải xem giao dịch liên kết có tính trọng yếu không, số tiền chênh lêch giá nhỏ, không trọng yếu có thể được miễn hồ sơ, miễn kê khai và có thể xem không phải là giao dịch liên kết.
Không ủy quyền quyết toán
làm tại công ty 12 tháng đồng thời có TN nơi khác 1 triệu/ tháng, vì chưa tới 2 triệu/ tháng nên không được khấu trừ 10%--> phụ lục 05/1bk không được tích ủy quyền quyết toán.
Không tích ủy quyền quyết toán là phần mềm không tính lại khoản giảm trừ cho cả năm mà tính theo bảng lương thực tế.
Không hoàn thuế qua công ty, muốn hoàn thuế yêu cầu DN cấp chứng từ khấu trừ thuế và tự đi quyết toán.
Thủ tục kiểm toán Doanh thu
Ghi nhận DT đầy đủ chưa
Nhờ DN cung cấp hồ sơ chứng từ: tờ khai thuế, báo cáo bán hàng (chú ý TK 711 có khi xuất HĐ do thanh lý, nhượng bán)
Thời điểm ghi nhận DT đảm bảo chưa?
Thủ tục kiểm toán TSCĐ
Kiểm tra tính hiện hữu, kiểm kê TSCĐ có khớp kg?
TT 45 hướng dẫn: NG ghi nhận ntn? khấu hao bao nhiêu năm? thời điểm khấu hao? khấu hao TSCĐ không đạt công suất ntn?
Thủ tục
Đối chiếu số liệu TSCĐ trên bảng phân bổ với biên bản kiểm kê, nếu lệch DN đã xử lý chưa?
kiểm tra số liệu NG với KH lũy kế có khớp không? (lệch do chưa ghi tăng hoặc thanh lý chưa ghi giảm)
kiểm tra tập hợp NG đúng chưa? có đảm bảo TSCĐ trên 30 triệu
Tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ đảm bảo kg? Nâng cấp hay sửa chữa, giá ghi tăng so với giá ban đầu mua TSCĐ ntn? nâng cấp hay sửa chữa còn phụ thuộc vào TSCĐ có làm thay đổi công suất so với ban đầu hay kg?
kiểm tra khung khấu hao có phù hợp TT 45
Kiểm tra các TSCĐ cùng loại có cùng năm khấu hao kg?
kiểm tra oto dưới 9 chỗ ngồi có giá 1,6 tỷ đã được khấu trừ vat 160 triệu hay khấu trừ vượt 160 triệu (trừ ngành du lịch, vận tải, khách sạn..)
TSCĐ quy định phải phục vụ HĐSXKD, kg phục vụ sx thì hạch toán tk 811
Về mặt KT, có TSCĐ là ghi nhận, phân bổ, nếu có cp KH nhưng kg có thành phẩm nhập kho, hỏi KT do đâu, nếu tạm ngừng do dời điểm KD, do covid vẫn được tính là cp hợp lý, hợp lệ.
Phần khấu hao kg đạt công suất đưa vào tk 632, được xem là chi phí hợp lý, hợp lệ
Xem tk cp hạch toán đúng chưa? thời điểm phân bổ phù hợp chưa?
Kiểm tra phân bổ KH thực hiện phân bổ đầy đủ các tháng chưa? (mở sổ cái tk 214 ra xem)
Áp dụng thuế suất (dựa vào HĐLĐ, không liên quan đến ủy quyền hay không ủy quyền)
Toàn phần ( không có HĐLĐ/ HĐLĐ dưới 3 tháng)
Cư trú khấu trừ 10%
Không cư trú khấu trừ 20%
Lũy tiến từng phần (HĐLĐ trên 3 tháng)
Thủ tục kiểm toán HTK
Kiểm tra KT làm phần hành này đúng không, gian lận không, sai sót không.
Thủ tục kiểm tra
So sánh số dư cùng kỳ năm nay - năm trước. Tìm ra biến động
Đối chiếu số dư trên tổng hợp NXT - số dư bảng CĐPS khớp không
Kết xuất tổng hợp NXT cả năm, xem có mặt hàng tồn đọng lâu kg PS, nếu có kiểm tra vì sao tồn lâu, do sai sót hay kg bán được. Kg bán được đã trích lập dự phòng chưa
HTKcó bị âm kho kg? Rà sót
Chứng kiến kiểm kê ngày 31/12.
Số dư HTK so với sức chứa của kho có bất hợp lý?
kiểm tra DNSX: kiểm tra công tác tính giá thành. Loại cp vượt định mức do nhà nước quy định, công ty quy định vẫn được tính cp vượt đó hợp lý
Nhờ KT xuất file excel NXT, kiểm tra HĐ, chứng từ, xem HĐ hợp lý kg?
Bộ chứng từ đầu vào: phiếu Nhập (kiểm tra từng chứng từ) để ý số chứng từ theo thứ tự liên tiếp