Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
doanh thu, THỦ TỤC KIỂM TOÁN - Coggle Diagram
doanh thu
-
-
2.Tổng hợp Doanh thu
Thu thập hoặc lập bảng tổng hợp các khoản doanh thu, phản ánh số phát sinh kỳ này và kỳ so sánh.
-
4.Kiểm tra chi tiết
Trường hợp 2: Một khoản doanh thu được ghi nhận không tương ứng với một khoản giá vốn được ghi nhận.
-Chọn 20-25 mẫu từ chứng từ ghi nhận doanh thu hoặc nguồn tổng hợp doanh thu độc lập với phòng kế toán (Ví dụ: bảng thống kê thực hiện hợp đồng của phòng kinh doanh).
-Kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ và đối chiếu với việc ghi nhận doanh thu trên sổ kế toán.
-Kiểm tra Doanh thu được ghi nhận chính xác bằng cách Kiểm tra tính liên tục của các quyển hóa đơn, và phiếu xuất kho (của 2 tháng bất kỳ).
-
5.Kiểm tra tính đúng kỳ
Chọn một số nghiệp vụ ghi nhận doanh thu phát sinh … ngày sau ngày khoá sổ. Đối chiếu với phiếu xuất hàng. Khẳng định doanh thu đã được ghi nhận đúng. Đánh giá kết quả kiểm tra.
-
THỦ TỤC KIỂM TOÁN
Hàng tồn kho
Kiểm tra tính đúng kỳ
tại thời điểm kiểm kê DN đã dừng lại toàn bộ các hoạt động xuất – nhập kho hay không. Việc không dừng lại các hoạt động này sẽ khiến cho kiểm đếm thiếu tính chính xác và ảnh hưởng đến số dư cuối kỳ của hàng tồn kho trên Báo cáo tài chính.
Kiểm toán viên cần rà soát số thứ tự của các phiếu xuất nhập trước và ngay sau khi kiểm đếm để đảm bảo tính liên tục
thứ tự các phiếu xuất nhập trước và sau kiểm đếm là liền nhau sẽ đảm bảo các ghi nhận kế toán là đầy đủ.
Chứng kiến kiểm kê
Kiểm toán viên chứng kiến và đánh giá quy trình kiểm kê của khách hàng nhằm đánh giá mức độ tin cậy của Kiểm toán viên đối với Biên bản kiểm kê của khách hàng
Kết thúc quá trình quan sát kiểm kê, kiểm toán viên phải lập báo cáo và lưu
Báo cáo kiểm kê phải bao gồm các thông tin nhằm phục vụ cho việc Đánh giá lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho
-
Đối với trường hợp hàng tồn kho được kiểm không tại ngày kết thúc năm tài chính, kiểm toán viên phải thực hiện thủ tục đôi chiếu và suy về thời điểm cuối năm.
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
TSCĐ
Bước 1: Thu thập Bảng tổng hợp tài sản cố định, đối chiếu với Bảng kê chi tiết tài sản cố định, đối chiếu với Sổ cái và Bảng cân đối kế toán
-
Bạn cần đối chiếu toàn bộ các số đầu kỳ, số phát sinh tăng, số phát sinh giảm và số cuối kỳ của từng khoản mục để đảm bảo tính thống nhất giữa các loại sổ sách chứng từ. Đây là thủ tục đơn giản nhưng khá quan trọng do nếu không cân và sai số ngay từ đầu thì bạn có làm thủ tục gì cũng không thể đảm bảo số dư của tài sản là đúng
Bước 2: Rà soát tăng, giảm tài sản trong kỳ
Kiểm tra các chứng từ đi kèm để đảm bảo nguyên giá của tài sản cố định được ghi nhận tăng / giảm đúng trên sổ sách
Với tăng tài sản cố định do mua mới, các chứng từ cần xem xét
Với giảm tài sản cố định, các chứng từ cần xem xét
Với tăng tài sản từ xây dựng và vốn hóa: Bạn vẫn cần xem các chứng từ như hợp đồng, hóa đơn nhưng cần xem thêm các chi phí nhân công và chi phí khác được vốn hóa vào trong tài sản cố định
Thu thập các thông tin cần thiết cho việc lập Cash flow (Tiền mua sắm tài sản cố định, Lãi/Lỗ do thanh lý tài sản số định)
Xác định các tài sản không sử dụng hoặc có thể sẽ không được sử dụng trong năm tới do thay đổi công nghệ sản xuất
-
-