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Impôts différés - Coggle Diagram
Impôts différés
Deux méthodes de calcul
Base du résultat
Différence résultat comptable/résultat fiscal
Avec des exceptions
Différences définitives
Base bilancielle
Seule acceptée par les textes
Différence valeur comptable/base fiscale
Avec des cas particuliers
Plus rares
Convergence entre les deux traitements
Base bilancielle
Valeur comptable
Valeur des actifs/passifs dans les états consolidés
Base fiscale
Actif
Montants déductibles dans le futur
Passif
Valeur comptable - montants déductibles dans le futur
Différence temporelle
Impôt différé
Actif
IDA
VC<BF
IDP
VC>BF
Passif
IDA
VC>BF
IDP
VC<BF