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Impôts différés - Coggle Diagram
Impôts différés
Deux méthodes de calcul
Base résultat
Différence résultat comptable/fiscal
Avec des exceptions
Différences définitives
Base bilancielle
Différence valeur comptable/base fiscale
Avec d'autres cas particuliers
Plus rares
Seule acceptable en consolidation
Convergence générale des deux traitements
Base bilancielle
Valeur comptable
Valeur dans les comptes consolidés
Base fiscale
Actif
Montants déductibles dans le futur
Passif
VC - montants déductibles dans le futur
Différence temporelle
Active
Actif
VC<BF
Passif
VC>BF
Passive
Actif
VC>BF
Passive
VC<BF