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AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO - Coggle Diagram
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
ES?
Marco de referencia ordenado, secuencial y lógico para ejecutar y practicar de manera sistemática y ordenada la Auditoría Interna.
Guía de orientación para una adecuada, correcta y total revisión de la entidad, para asegurar la cobertura de todas y cada una de las etapas o fases que comprenden esta actividad en sus tres tipos: financiera, operacional y administrativa
DEFINICÓN
Evaluación independiente, objetiva y sistemática, a través de la cual se recopilan y obtienen evidencias para determinar si la entidad, cumple con las disposiciones de todo orden, emanadas de Organismos o Entidades competentes que han sido identificadas como criterios de evaluación
Una revisión de los documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones
OBJETIVOS
Rendición de cuentas al reportar las desviaciones y violaciones respecto de lo señalado en las autoridades
Buena gobernanza en el sector público al considerar el riesgo de fraude
Promueve la transparencia presentando informes confiables sobre si los fondos han sido administrados de forma eficiente.
CARACTERISTICAS
El informe de auditoría puede ser breve o extenso
Toma en cuenta la normativa interna de una empresa
debe identificar aquellos aspectos de dichas disposiciones que permitan tener resultados relevantes, fiables, objetivos, comparables y aceptables
Requiere de toda documentación existente
Las disposiciones legales y normativas son el elemento más importante de la auditoría de cumplimiento
Analiza exhaustivamente el total de operaciones financieras acometidas por una empresa o institución
La materia sometida a auditoría puede estar compuesta por actividades, operaciones financieras e información.
Comprende asuntos de la Gestión Fiscal.
ELEMENTOS
Fundamento legal y criterios.
Materia o asunto de la auditoría de cumplimiento.
Partes intervinientes en la auditoría de cumplimiento.
Certeza, seguridad o fiabilidad de la auditoría de cumplimiento.
PASOS A LLEVAR A CABO
Consideraciones a nivel de la EFS (ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES) para la auditoría de cumplimiento.
Planificación de la auditoría de cumplimiento a nivel del compromiso.
Recolección y evaluación de evidencia
Elaboración de informes de auditoría de cumplimiento.
Documentación: Papeles de trabajo y comunicación.
Planificación de la auditoría de cumplimiento a nivel de las Entidades Fiscalizadas Superiores
METODOLOGIA
Análisis General y el Diagnóstico.
Diagnóstico que permitirá a la organización determinar los beneficios que puede lograr corrigiendo sus problemas y aprovechando sus áreas de oportunidad que se presentan
Análisis de los estados financieros e indicadores de operación y control de gestión
Plan de trabajo se establecen las áreas a revisar durante el análisis
Revisión de los informes anteriores
Estudio del proceso administrativo
Evaluar las condiciones del entorno
Análisis operacional
Estudio de la operación actual
Estudio del clima organizacional
Estudio de actitudes
Determinar fuerzas y debilidades, oportunidades y amenazas,
Determinación del tiempo a emplear
Evaluación preliminar donde se interpretará inicialmente la problemática de la organización
EJECUCION
Obtención de la evidencia
Determinación de hallazgo
Coordinación, supervisión y monitoreo sistematizado del plan de trabajo
Reuniones de avance y resultados preliminares a los directivos de la entidad
DIAGNOSTICO
La recopilación de resultados de los estudios aplicados y la elaboración del diagnóstico preliminar con las conclusiones sobre las áreas de oportunidad detectadas
Cuantificación de áreas de oportunidad–posibilidades de mejora: reconocer el beneficio económico potencial en las distintas áreas de oportunidad, de acuerdo con las fuerzas y debilidades identificadas
Presentación formal y detallada de nuestro diagnóstico y áreas de oportunidad con los directivos de la entidad
Informe final, con el fin de integrar los resultados de nuestro diagnóstico en dos documentos formales
La Planeación Específica.
La determinación de los objetivos
Grado de cumplimiento de los objetivos y metas
Elaboración del programa
Identificar, evaluar y verificar el cumplimiento de políticas, normas y procedimientos de la entidad
Evaluar la economía, la eficiencia y la eficacia de las operaciones, derivado del cumplimiento de los objetivos y metas
Rendición de cuentas financieras y operacionales
Especificar las etapas, acciones, responsables e interacciones que permitan la dirección y control del programa de trabajo
etapas y fechas de ejecución del programa
Determinación de recursos
Seguimiento del programa
La Ejecución del Trabajo.
Desarrollo de los procedimientos de revisión
cumplimiento de los procedimientos diseñados para controlar el oportuno avance de las actividades previstas.
examen y evaluación del sistema del control interno
La integración de los papeles de trabajo
obtención de evidencia suficiente, competente y relevante
El Informe de Resultados.
Emitir un informe escrito y firmado, por lo que los resultados deben ser relevantes y debidamente soportados y cumplir con las siguientes características: Objetivo, claro, conciso, preciso y constructivo.
Principales problemas de operación y administración de recursos.
Cumplimiento de obligaciones fiscales, legales y normativas.
Oportunidades y amenazas del entorno.
Fortalezas y debilidades de la entidad.
Propuesta de solución definiendo etapas, acciones, responsables y beneficios.
Seguimiento de las Recomendaciones
La labor no termina con la entrega del informe final de Auditoría, que incluye determinar las ineficiencias existentes, proponer soluciones y sobre todo colaborar con la entidad para su realización
Diseño, donde elaboraremos un plan de acción donde se precise el objetivo, alcance y resultados de lo que será necesario implantar de las recomendaciones conjuntamente con la entidad
Implantación de cada una de las recomendaciones a través de un programa de ejecución, presupuesto y equipo de trabajo
METODOS DE IMPLATACIÓN
Método instantáneo: es aplicable cuando las recomendaciones son relativamente sencillas y no involucran un gran número de operaciones o una cantidad considerable de unidades administrativas. Es el más aconsejable y de mayor aceptación práctica
Método del proyecto piloto: se realiza un ensayo de las recomendaciones en solo una parte de la entidad o de un sistema, para medir su funcionamiento, sólo es posible si existe similitud en las condiciones que prevalecen en la entidad o en el sistema como un todo
Método de implantación en paralelo: consiste en la operación simultánea, por un periodo determinado, tanto del sistema actual como del que se va a implantar, permitiendo efectuar modificaciones y ajustes sin crear graves problemas, para que los cambios funcionen normalmente antes de suspender la operación anterior
Método de implantación parcial o de aproximaciones sucesivas: consiste en seccionar en etapas la implantación del nuevo sistema, pasando de etapa en etapa una vez consolidada la anterior, no causa grandes alteraciones al sistema ya que como vemos el cambio es gradual y controlado. Este método es lento