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Aspectos conceituais, Letícia Rodrigues UC18101196, Albert Ébano…

- - - - Tem como foco a verificação do cumprimento das normas aplicáveis à empresa e os seus regulamentos internos.
    - - Junto com a auditoria interna contábil, é o alicerce para que a auditoria externa estabeleça o grau de confiança nos controles internos e, por conseguinte, determine o volume de testes a serem executados.
    - - Tem por objetivo a análise das atividades operacionais visando avaliar, e se necessário corrigir, a relação custo-benefício, entre os recursos demandados pela empresa e a sua aplicação de maneira eficiente/eficaz de acordo com os objetivos operacionais, táticos e estratégicos determinados pela alta direção.
    - - Tem como principal objetivo a avaliação dos procedimentos fiscais e tributários utilizados pela empresa com o intuito de verificar o cumprimento das normas fiscais e tributárias de forma a inibir possíveis contingências futuras
    - - A auditoria interna contábil tem como foco principal os controles internos e a qualidade/confiabilidade das informações gerada.
    - - Visam à melhoria dos sistemas de gestão de qualidade e ambiental. Resumem-se em um processo sistemático e documentado visando identificar possíveis problemas (riscos) e oportunidades de melhorias relacionadas direta ou indiretamente à melhoria da qualidade dos produtos e redução dos impactos ambientais das atividades da empresa
  - - - A carreira do auditor externo começa pelo trainee. Após aproximadamente um ano de trabalho, normalmente o trainee é promovido a auditor assistente C, depois a assistente B e finalmente assistente A. Nessa fase é comum que alguns auditores, em função de excelente desempenho, recebam promoção dupla, ou seja, por exemplo, o trainee passa direto para assistente B.
        Depois de assistente A, o auditor é promovido a semissênior, sênior, supervisor, diretor, gerente e, o último nível da carreira, sócio. O sócio é o representante legal da empresa perante a sociedade e é o único que pode assinar, conforme já comentado, o relatório de auditoria.
- - - - Todo auditor, pessoa física ou jurídica, tem obrigação de ter seu registro efetuado na CVM. O registro do auditor independente pessoa jurídica é conferido à sociedade integrada exclusivamente por contadores e cadastrada no Conselho Regional de Contabilidade
    - - Para fins de fiscalização do exercício profissional, toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados devem ser conservados em boa guarda, pelo prazo de cinco anos, a partir da data da emissão de seu relatório
    - - Em nenhuma hipótese a responsabilidade do auditor será modificada, mesmo quando o contador, na função de auditor interno ou especialista, contribuir para a realização dos trabalhos
    - - Os auditores deverão se submeter a cada quatro anos a uma revisão externa (peer-review) realizada por outro auditor registrado na CVM, com vistas a avaliar também a observância às normas técnicas e profissionais.