Arthur Andersen
The Bussiness Audit Methodology
Understand the Business
Assess Client Risk Control
Determine Residual Audit Risk
Manage Residual Audit Risk
Perform Additional Audit Procedures
METAS
Riesgos de Errores en los Edo Financieros
Oportunidades de mejora del negocio
Expectativas del cliente
Error
Fraude
Fracaso
De principios
De estimaciones
De procesamiento de información
De exposición
¿Cuales son los cambios y problemas en las condiciones del negocio que impactan en los Edos Finans
¿Cuáles son los cambios, problemas y complejidades en el procesamiento de la información que impactan en los Edos Finans
¿Cuáles son los errores significativos, riesgos de fraude y fracasos para el propósito de los Edos Finans
¿Cuales son los procedimientos sustantivos que son los necesarios ejecutar sobre las cuentas materiales de bajo riesgo?
¿Cómo controla la compañía el procesamiento de la información y ciertos riesgos de información
¿Cómo conoce la compañía si sus procesos de control de riesgo están operando adecuadamente?
¿Existe algun riesgo no reducido a nivel aceptable?
Si existe ¿Qué procesos de control no están operando efectivamente?
¿Qué acciones de la compañia o procedimientos de auditoria reduciran el riesgo residual de auditoria aun nivel aceptable para el proposito de la auditoria a los Edos Finans?
¿Qué recomendaciones se harán a la compañía para mejorar sus procesos de control de riesgo?
¿Qué procedimientos adicionales serán necesarios ejecutar para cumplir las Normas Internacionales de Auditoria, las políticas de la firma y los requerimientos locales profesionales
ENTENDER EL NEGOCIO: El elemento provee una estructura para evaluar la efectividad de las actividades de la administración de riesgos, y analizar las condiciones y procesos de información del negocio.
Elementos del Proceso
Entender el negocio permite al equipo de trabajo identificar y buscar el origen del error significativo, riesgos de fraude o fracasos que impactan en la auditoria de Estados Financieros y en las oportunidades de mejora del negocio del cliente.
También identifica las cuentas materiales de bajo riesgo donde es necesario realizar procedimientos sustantivos para cumplir la normas de auditoria.
EVALUAR LOS CONTROLES DE RIESGOS DEL CLIENTE : Provee la estructura para evaluar como la gerencia controla los riesgos de errores relacionados con el procesamiento de la información y ciertas estimaciones.
Evaluar los controles del cliente sobre el riesgo puede permitir al equipo de trabajo confiar en los controles para reducir el riesgo a un nivel aceptable, el cual generalmente representa el enfoque mas eficiente y efectivo para auditar los Edos Finans
También provee mayor perspicacia para desarrollar valor agregado en las recomendaciones de mejora en los controles
DETERMINAR EL RIESGO RESIDUAL DE AUDITORIA: Es un area critica que requiere la experiencia y criterio del socio
Requiere que el equipo de trabajo ejercite su criterio profesional en determinar en que medida los controles no han sido efectivos para reducir ciertos riesgos de error a nivel aceptable, resultando en un riesgo residual de auditoria.
ADMINISTRAR EL RIESGO RESIDUAL DE AUDITORIA: Provee una estructura para reducir cualquier riesgo residual de auditoria a nivel aceptable a través tanto de los análisis y acciones del cliente(incluyendo mejoras de controles) como en los procedimientos de reducción de riesgos desarrollados por el equipo de trabajo.
EJECUCION DE PROCEDIMIENTOS ADICIONALES DE AUDITORIA: Provee los procedimientos adicionales necesarios para cumplir las normas internacionales de auditoria
Los procedimientos adicionales de auditoria incluyen la ejecución de procedimientos sustantivos en cuentas materiales de bajo riesgo, requerimientos de informes locales y requerimientos profesionales locales