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2.2.3 Flujo de efectivo. , Sirve como un - Coggle Diagram
2.2.3 Flujo de efectivo.
¿Qué es?
Variación de entrada y salida de efectivo
Indicador de liquidez de la empresa
Objetivo
Evaluar la capacidad de la empresa
Cumplir con obligaciones adquiridas
Facilitar la determinación de necesidades de financiación
Gestión interna del control presupuestario del efectivo
Enfoques para su elaboración
Método directo
Principales categorías de cobros
Pagos en términos brutos
Método indirecto
Ganancia/pérdida general
Análisis de variaciones
Analiza los cambios en todas las demás partidas del estado financiero
Tipos
Operación
Inversión
Financiamiento
Elementos
Flujo de efectivo generado por o destinado a la operación
Entradas y salidas de efectivo del giro normal de operaciones de la entidad económica
Movimientos de efectivo más importantes
Ventas al contado.
Cobros de ventas a crédito efectuadas a clientes.
Compras al contado.
Pagos a los proveedores por mercancía adquirida.
Pagos de sueldos a empleados.
Pagos de todos los gastos relativos a la operación del negocio
Pagos de impuestos.
Flujo de efectivo destinado o proveniente de actividades de inversión
Compraventa de activos de largo plazo
Compra y venta de inmuebles, maquinaria, equipo y otros activos productivos.
Adquisición, construcción y venta de inmuebles, maquinaria y equipo.
Adquisición de acciones de otras empresas con carácter permanente.
Flujo de efectivo destinado o proveniente de actividades de financiamiento
Entrada de efectivo o que generaron una salida de efectivo proveniente
de actividades de financiamiento.
• Reembolsos de capital.
• Dividendos pagados, excepto los dividendos en acciones.
• Préstamos recibidos y su liquidación.
• Pagos de intereses.
• Aportaciones de los accionistas.
Sirve como un