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Las finanzas públicas en México - Coggle Diagram
Las finanzas públicas en México
Las finanzas públicas
El estudio de las finanzas públicas es de vital importancia para las sociedades, las personas y los ciudadanos
El Estado afecta e influye en cuánto una persona puede ganar, cuánto aportar de impuestos al gasto público, cuánto gasta y las diferentes maneras de contraer deudas
Un principio fundamental en la formación del Estado es la contribución de los ciudadanos a la cuenta pública
Los servicios son bienes que atienden necesidades colectivas, entonces todos y cada uno de los ciudadanos deben aportar para el gasto público.
Todo el dinero que se obtiene de la contribución de los ciudadanos se utiliza para los gastos del ejercicio público: provisión de servicios como seguridad, agua potable, sueldos, educación, entre otros
Definición
Al término se le llega a considerar como sinónimo de economía pública, hacienda pública o economía del sector público
Definición de hacienda pública
Conjunto de problemas que se centran en torno al proceso ingreso-gasto, al respecto, expresa que son:
Problemas de asignación de recursos, de distribución de renta, de pleno empleo, de estabilidad del nivel de precios y de desarrollo.
El INEGI señala que:
Las finanzas públicas se encargan de estudiar todo lo referente a la hacienda pública
Tienen como propósito evaluar el impacto de la política fiscal en la economía
Desarrolla técnicas y procedimientos para conocer la efectividad de las medidas de política económica dirigidas a ciertos objetivos
Investiga las diversas formas de financiamiento, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, hacen llegar los recursos financieros necesarios para cubrir sus gastos
Analiza el efecto económico y social que tienen tanto el ingreso como el gasto público de la federación, estados y municipios
Tres enfoques de las finanzas públicas:
Como disciplina normativa, que indica cómo debe ser la hacienda pública
Como las actividades propias de la hacienda pública
Como disciplina que estudia lo relativo a la hacienda pública
Las finanzas públicas, tratan sobre los ingresos y gastos del sector público desde tres puntos de vista
¿Cómo deberían ser?
¿Cuáles son sus rutinas político-administrativas?
¿Cómo son?,
Actividad financiera del Estado
Gasto público
(egresos)
Presupuesto público
Deuda
Recursos públicos
(ingresos)
Sistema de recaudación
(fiscal y no fiscal)
Satisfacer necesidades colectivas
Bienes y servicios públicos
Neoliberal,
El Estado reducido a su mínimo tamaño posible rechaza la existencia de empresas públicas,
Como sugiere la menor carga impositiva para los agentes económicos
Comunista
La desaparición del libre mercado dejando al Estado como dueño de toda la economía.
La visión ideológica-económica
Se concibe y define al Estado en su constitución y esta última termina definiendo las finanzas públicas de un país determinado.
El artículo 25 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM, 1917), , el modelo
económico es mixto.
La importancia del Estado en el fomento del desarrollo económico y social
Guía sus políticas tanto de ingresos como de gastos
El libre mercado es necesario para el desarrollo del país
Estado neoliberal (Economía neoclásica)
Libre mercado
Regulación mínima
Estado mínimo /vigilante
Competencia económica
Estado proteccionista (Economía keynesiana)
Regulaciones
Proteccionismo
Desarrollo de la economía nacional
Provisión de servicios
La función de estabilización
Se logra con instrumentos como las políticas monetaria y fiscal.
La política monetaria
El control de la masa monetaria cuyo objetivo principal es controlar la inflación
La política fiscal
Trata principalmente del control de los impuestos y los gastos de gobierno,
En conjunto con la política monetaria logra el objetivo de la estabilización
La tarea distributiva
Se parte de que asignaciones eficientes hechas por el mercado pueden generar ganadores y perdedores
El Estado puede resultar justificable actuar sobre las distribuciones iniciales haciéndolo por medio de políticas redistributivas
Estas condiciones están determinadas por las dotaciones iniciales de recursos de que disponen los agentes económicos
Desigualdades iniciales generan desigualdades en la distribución final
Las funciones de la economía en el sector público
Distribución
Estabilización
Asignación
Estado del desarrollo (Economía mixta)
Mínima regulación
Regulación estratégica
Libre mercado
Desarrollo nacional de Estado
La asignación
Se refiere a la provisión de bienes y servicios que el mercado no provee o donde el Estado puede hacerlo de mejor manera
Son cuatro las actividades donde el Estado puede Intervenir. Marcela Astudillo
Óptima asignación de recursos
Distribución equitativa del ingreso
Crecimiento económico
Son problemas que trata de resolver la economía - el Estado
Utiliza instrumentos de uso directo e indirecto
Uso directo se encuentran la política monetaria y la política fiscal
La política monetaria
la determinación del tipo de cambio
la tasa de interés
la cantidad de dinero en circulación
La política fiscal
la política de ingreso
gasto público,
Estabilidad económica
La política fiscal
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH) en el artículo 39,
La Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos serán los que apruebe el Congreso de la Unión
Con aplicación durante el periodo de un año, a partir del 1 de enero
Y la Cámara de Diputados
Ley de Ingresos
Se establecen las proyecciones del Ejecutivo con respecto al tipo de ingreso y la cuantía de los mismos
La Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos, que cada año dan forma a las
proyecciones del país.
La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM)
Establece que el Ejecutivo debe de hacer llegar a la Cámara de Diputados a más tardar el día 8 de septiembre de cada año
La iniciativa de la Ley de Ingresos y el Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación
La Cámara de Diputados
Debe de aprobar el Presupuesto de Egresos con las modificaciones que considere pertinentes, a más tardar el día 15 de noviembre del mismo año
La ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos
Se elaborarán con base en objetivos y parámetros cuantificables de política económica
Acompañados de sus correspondientes indicadores del desempeño
Junto con los criterios generales de política económica y los objetivos
estrategias y metas anuales
Deberán ser congruentes con el Plan Nacional de Desarrollo y los programas que derivan del mismo
Las normas que comprenden la política fiscal y que fueron modificadas son:
Ley de Coordinación Fiscal
Ley de Contabilidad Gubernamental
Ley Aduanera
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria
Ley Federal de Derechos
Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Código Fiscal de la Federación
Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR)
Ley de Impuestos Especiales sobre la Producción y Servicios (IEPS)
Resultados de la reforma, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público exalta la evolución favorable de los ingresos tributarios en oposición a los ingresos vía petróleo:
Principales objetivos de la política económica del gobierno federal
Proteger las finanzas públicas de choques externos para
Mantener la estabilidad macroeconómica
Salvaguardar la economía familiar.
Ha permitido cambiar la estructura de los ingresos del sector público para darles mayor fortaleza y estabilidad
La nueva política tributaria
Han causado que los ingresos tributarios se ubiquen en máximos históricos
La última reforma hacendaria en México, la del año 2014
Principales objetivos el fortalecer la capacidad financiera del Estado
Rendición de cuentas sobre todo del lado de las entidades y municipios
Buscaba mayor progresividad en el pago de impuestos
Mayor trasparencia
Menos dependencia de los ingresos petroleros y mayor formalidad en la actividad económica
El Presupuesto de Egresos
Establecen las asignaciones proyectadas del gasto público de todas las
instituciones del Estado.
La política fiscal trata aspectos relativos
El gasto público
El manejo de la deuda interna y externa
El estado financiero de todos los organismos del sector público
Los organismos autónomos
Las empresas paraestatales
La administración centralizada y descentralizada
Al régimen tributario del país
Cada año el Ejecutivo Federal publica los Criterios Generales de Política Económica (CGPE)
Analiza el contexto internacional e interno de la economía,
El desempeño del Estado y sus finanzas públicas
Para el 2017, los CGPE indican que hay estabilidad económica
Se compone, por una política de ingreso y una de gasto
El ingreso puede obtenerse de diferentes maneras (la deuda)
La evolución de los ingresos tributarios
Ha generado una recomposición de los ingresos presupuestarios hacia una participación más baja de los ingresos petroleros
Permite reducir la variabilidad y el riesgo en los ingresos públicos
Ingresos
La Ley de Ingresos de la Federación se compone de los siguientes elementos:
Las propuestas de endeudamiento neto del gobierno federal, de las entidades y del Distrito Federal
Un apartado que señale el saldo total de la deuda contingente derivada de proyectos de inversión productiva de largo plazo, los ingresos los nuevos y su monto, por entidad y por tipo de inversión
La estimación de ingresos del gobierno federal, de las entidades de control directo, así como los ingresos provenientes de financiamiento
Disposiciones generales, regímenes específicos y estímulos en materia fiscal, aplicables en el ejercicio fiscal en cuestión
Disposiciones en materia de transparencia fiscal e información que se deberá incluir en los informes
trimestrales.
El dividendo estatal que, en su caso, deberán entregar al gobierno federal las empresas productivas del Estado y sus empresas productivas subsidiarias
La estimación de los ingresos que generen la Comisión Reguladora de Energía
La Comisión Nacional de Hidrocarburos
La Agencia Nacional de Seguridad Industrial
Dichos recursos se destinarán a financiar el presupuesto total de cada una de ellas
Protección al Medio Ambiente del Sector Hidrocarburos
En el marco del Estado de derecho
El instrumento jurídico que estipula los montos proyectados de ingresos por el Ejecutivo
Avalados por el Legislativo es la Ley de Ingresos de la Federación.
Ésta se presenta de forma anual y comprende temporalmente del 1 de enero al 31 de diciembre.
Las finanzas públicas en México
Son los ciudadanos quienes tienen la obligación de contribuir
Para poder sufragar los gastos públicos de la federación, estados y municipios
Clasificación de los ingresos públicos
Existen múltiples criterios para la clasificación de los ingresos públicos
Los ingresos que obtiene directamente el gobierno federal y los vía organismos o empresas
Los petroleros y no petroleros
El ISR
Un ingreso no petrolero, tributario y recaudado por el gobierno federal.
Los tributarios y no tributarios
Según el Código Fiscal de la Federación (CFF, 1981):
Los derechos son las contribuciones establecidas en ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la nación
Por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público
Excepto cuando se presten por organismos descentralizados u órganos desconcentrados
Las contribuciones a cargo de los organismos públicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado.
Los productos son las contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en sus funciones de Derecho Privado
Aprovechamiento o enajenación de bienes del dominio privado
Las contribuciones de mejoras son las establecidas en ley a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas
Los aprovechamientos son los ingresos que percibe el Estado por funciones de derecho público distintos de las contribuciones
Ingresos derivados de financiamientos y de los que obtengan los organismos
descentralizados y las empresas de participación estatal.
Las aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado
Obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas
Los impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y morales
Ingresos de la Federación
Ingresos de Organismos y empresas
Ingresos de organismos y empresas descentralizadas
IMSS
ISSSTE
Ingresos de operación de empresas productivas del Estado
Petróleos Mexicanos
Comisión Federal de Electricidad
Ingresos derivados de Financiamientos
Endeudamiento neto del Gobierno Federal
Ingresos del Gobierno Federal
Contribuciones de mejoras
Derechos
Transferencias Ordinarias del FOMPED
Productos
Impuestos
Especial sobre producción y servicio IEPS
Sobre automóviles nuevos
Al valor agregado IVA
Al comercio exterior
Sobre la renta ISR
Actividad de exploración y Exploración de Hidrocarburos IEEH
Aprovechamientos
El ingreso por organismos y empresas contiene:
Contribuciones de mejora
Derechos
Cuotas y aportaciones de seguridad social
Productos
Aprovechamientos
Ingresos por ventas de bienes y servicios
Ingresos derivados de financiamientos
Transferencias
La reforma hacendaria de 2014 en conjunción con la reforma energética
Objetivos era romper con la dependencia de los ingresos derivados del petróleo se establece una nueva estructura de los ingresos públicos en México
La clasificación establecida en la Ley de Ingresos del 2017
Se clasifican de manera institucional,
Por la institución que los capta
Del gobierno federal que para el presente año representan el 75%,
Ingresos de organismos y empresas, que representan el 25%
Son captados directamente por el gobierno federal encontramos a los impuestos, los más importantes son
el IVA que grava el consumo
el IEPS que grava de manera específica ciertos artículos
el ISR que grava el ingreso
Definir a los ingresos públicos
Como la fuente de financiamiento del gasto que ejerce el Estado para la realización de sus funciones
Están constituidos por lo que el gobierno recauda y por los recursos que proceden del sector paraestatal
Egresos
Cuentan con un documento jurídico que los formaliza, organiza y transparenta
El Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF).
Documento legal que contiene el programa de asignación de los gastos del gobierno federal para el año siguiente
Este instrumento en particular es discutido y aprobado de forma exclusiva por la Cámara de
Diputados
El Senado no participa más que en la proyección de las erogaciones propias de la Cámara Alta
A nivel macroeconómico
Tiene un papel protagónico, pues en conjunto con la política tributaria son los instrumentos del gobierno
Para el control de variables tan delicadas como la inflación y el crecimiento, entre otras.
La formulación del PEF recae de forma exclusiva en la SHCP
El Sistema Nacional de Planeación Democrática
Incorpora las necesidades financieras que le remitan las diferentes entidades públicas del Estado mexicano
El proceso, formulación, ejecución y evaluación del presupuesto en México
Ha tenido un proceso de institucionalización que le hacen converger bajo criterios democráticos y técnicos
De acuerdo a Díaz, González y Oropeza (2011), el ciclo presupuestario en México se compone de 6 pasos o momentos
Programación
Presupuestación
Planeación
Ejecución
Control
Evaluación
El Banco de México, institución del Estado mexicano
No parte del gobierno, controla el otro instrumento de forma autónoma, la oferta de la masa monetaria
Clasificación del gasto público
El gasto no programable
Se conforma por las erogaciones a cargo de la federación que se derivan del cumplimiento de obligaciones legales o del Decreto de Presupuesto de Egresos
Que no corresponden directamente con los programas para proveer bienes y/o servicios al público.
La clasificación legal, en el artículo 28 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria
La administrativa,
La cual agrupa a las previsiones de gasto conforme a los ejecutores de gasto
Mostrará el gasto neto total en términos de ramos
Entidades con sus correspondientes unidades responsables
La funcional y programática,
La cual agrupa a las previsiones de gasto con base en las actividades que por disposición legal les corresponden a los ejecutores de gasto
De acuerdo con los resultados que se proponen alcanzar
en términos de funciones, programas, proyectos, actividades, indicadores, objetivos y metas.
Permitirá conocer y evaluar la productividad y los resultados del gasto público en cada una de las etapas del proceso presupuestario.
La económica
La cual agrupa a las previsiones de gasto en función de su naturaleza económica y objeto
En erogaciones corrientes, inversión física, inversión financiera, otras erogaciones de capital, subsidios,
transferencias, ayudas, participaciones y aportaciones federales.
La geográfica
Agrupa a las previsiones de gasto con base en su destino geográfico
En términos de entidades federativas y en su caso municipios y regiones.
La de género,
La cual agrupa las previsiones de gasto con base en su destino por género, diferenciando entre mujeres y hombres
Ramos Autónomos
Ramo 40: Información Nacional Estadística y Geográfica
Ramo 32: Tribunal Federal de Justicia Administrativa
Gasto Programable
01 Poder Legislativo
03 Poder Judicial
22 Instituto Nacional Electoral
35 Comisión Nacional de los Derechos Humanos
41 Comisión Federal de Competencia Económica
42 Instituto Nacional para la Evaluación de la Educación
43 Instituto Federal de Telecomunicaciones
44 Instituto Nacional de Transparencia Acceso a la Información y Protección de Datos Personales
Ramos Administrativos
04 Gobernación
02 Oficina de la Presidencia de la República
05 Relaciones Exteriores
La clasificación administrativa responde a la pregunta: ¿Quién gasta?
¿Para qué se gasta? Recurrimos a la clasificación funcional del gasto público
Muestra las funciones prioritarias del gobierno y los impactos que pretende lograr en la sociedad a través de programas estratégicos
Tiene por objeto informar sobre la naturaleza de los servicios gubernamentales y la proporción del gasto público destinado a cada servicio
El gasto programable
Es aquél cuyas erogaciones que realiza la federación se hacen en función de los programas previamente presupuestados para prestar bienes y/o servicios a la ciudadanía.
El gasto público puede clasificarse de diversas maneras, según el criterio que se utilice tal cual sucede con los ingresos
Costo financiero
Deuda pública emitida por entidades de control presupuestario directo
Deuda pública emitida por el gobierno federal.
Gasto primario
Participaciones
Adeudos de ejercicios fiscales anteriores
Gasto programable
La deuda pública
El Estado mexicano tiene contemplado dentro su andamiaje jurídico la posibilidad de adquirir deuda para financiar sus actividades productivas
Si bien le corresponde al Ejecutivo el proceso técnico-administrativo de la contratación de deuda vía la SHCP
Es el Poder Legislativo quien sienta las bases y criterios de la misma, y aprueba vía la ley de ingresos.
La contratación dentro o fuera del país, de créditos, empréstitos o préstamos derivados
La adquisición de bienes, así como la contración de obras o servicios cuyo pago se pacte a plazos.
Los pasivos contingentes relacionados con los actos mencionados
La suscripción o emisión de títulos de crédito o cualquier otro documento pagadero a plazo.
La celebración de actos jurídicos análogos a los anteriores
la Ley Federal de Deuda Pública (1976)
Establece las reglas para la contratación de financiamientos.
Define a la deuda o al financiamiento como:
Según Villareal, la deuda podría clasificarse por su origen
Deuda interna bruta
Pagaderos dentro del país otorgados al sector público no financiero,
Se constituye por el total de créditos pendientes de pago
Denominados en moneda nacional y extranjera proveniente del Banco de México
Banca comercial, de desarrollo y por medio de valores gubernamentales
Deuda externa
La deuda externa bruta
Es la suma del total de pasivos financieros contractuales que el sector público tiene con agentes económicos externos denominados en moneda extranjera
Las variaciones cambiarias y los ajustes
La deuda externa neta
Se compone de la deuda externa bruta menos los activos financieros del gobierno federal en el exterior.