Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
La planeación y el presupuesto maestro, Dávila García Xóchitl - Coggle…
La planeación
y el presupuesto maestro
Presupuesto maestro
presupuesto financiero
surge de la información que genera
el presupuesto de operación
planes que lo engloban
el de requisitos de insumos
constituyen
la base para elaborar el presupuesto
se utiliza como
referencia
1 more item...
financiero
el plan de mercados
mecánica para preparar
estados financieros presupuestados
Presupuesto de efectivo
es un pronóstico
de las entradas y salidas de efectivo
diagnostica
los faltantes o sobrantes futuros
1 more item...
flujos de efectivo
permite administrar
su liquidez y evitar problemas serios
cuando
escasea
sus objetivos son
detecta
los periodos donde
2 more items...
determinar
las políticas de cobro y de pago son las óptimas
si es óptimo el monto de recursos
1 more item...
Diagnosticar
comportamiento del flujo de efectivo
fija
políticas de dividendos de la empresa
determina
los proyectos de inversión son rentables
Existen dos métodos
directo
indirecto
debe realizar dos pasos previos
cédula de cobranza
da a conocer
1 more item...
es útil para saber
2 more items...
Cédula de pago a proveedores
da a conocer
2 more items...
Balance general o estado de situación financiera
presupuestado
La planeación a corto plazo
es el diseño de acciones
1 more item...
metodología para elaborarlo
Activos no circulantes
1 more item...
Pasivos a corto plazo
2 more items...
activo circulante
4 more items...
Pasivos a largo plazo
Capital contable
2 more items...
Estado de resultados presupuestados
parte el estado de resultados parcial
proveniente del presupuesto
de operación
Estrategias para el manejo del efectivo
el efectivo que se desea mantener constituye
una cantidad de recursos
y su costo de oportunidad debe ser justificado
motivos que obligan a mantener efectivo
Especulación
circunstancias que ofrezcan a la empresa buenas oportunidades de
invertir sus utilidades
como la compra de cierta materia prima cuya escasez es previsible
Imprevistos
se presentan situaciones imprevistas, que obligan a realizar
determinados desembolsos
como indemnizaciones
Transacciones
generalmente no coinciden las entradas con las salidas
se requiere mantener cierta cantidad de efectivo
principal motivo que obliga a mantener efectivo
las transacciones son la actividad central de toda la organización.
El presupuesto de efectivo se encarga
de mostrar
el desequilibrio entre las salidas y las entradas de efectivo
el ejecutivo financiero debe de saber que monto va a invertir en cada uno de los activos de la empresa
para esto, hay modelos para calcular cuánto efectivo debe mantenerse
Conservar determinado número de días de gastos desembolsables
los días dependen de la seguridad de las entradas de efectivo esperadas
Efectuar un análisis de regresión con base en
variables como las ventas y el efectivo
donde el dinero es la variable dependiente y las ventas la independiente que afectará a la cantidad que se mantendrá
Determinar una relación adecuada de efectivo respecto de ventas
fijar cierto número de días venta por mantener de efectivo
construir un modelo matemático que integre el binomio costo/beneficio
necesita, considerar lo que cuesta mantener el efectivo
esto implica carecer de él para cubrir los compromisos
esto es, el costo de faltante y el costo de sobrante , y con base en ello determinar la cantidad óptima que hay que mantener
debe realizarse un seguimiento para garantizar que la inversión
produce los beneficios que se esperaban
las herramientas que permiten evaluar si la inversión en efectivo es adecuada son las siguientes
Analizar la antigüedad de los saldos de los proveedores
hay una mala administración
si hay una gran proporción de saldos vencidos
El costo de los préstamos que se han solicitado en situaciones de presión
son provocados por una mala planeación y mal manejo de efectivo
Calcular una relación del costo de mantener efectivo con el total de efectivo utilizado
hay una mala administración
si se presenta un incremento de esta relación
debidas a las transacciones realizadas
La escasez de flujo de efectivo y su efecto en el presupuesto de efectivo
la actuación estratégica y la capacidad
del empresario y los directores son
vitales para una buena liquidez
es necesario que las empresas resuelvan sus faltantes de flujo de efectivo a través de
el incremento del flujo de operación
financia el crecimiento
normal de la empresa mediante
el flujo de efectivo, generado por la propia empresa
obtener financiamiento a través de moneda nacional o bien en moneda extranjera,
de acuerdo con la generación de flujos del proyecto para el que se desea el financiamiento
debe recurrirse a aportaciones adicionales de capital
El Programa de Incremento de Flujo de Efectivo (PIFE) como estrategia para enfrentar la escasez de liquidez
consiste en un análisis crítico de las actividades de cada área de la empresa
cómo se llevan a cabo, cómo se podría mejorar el flujo de efectivo
quién será el responsable de que se alcance este objetivo
con qué periodicidad se evaluarán los resultados obtenidos
es una técnica que permite detectar áreas de oportunidad para mejorar el flujo de efectivo
todos los miembros de la organización deben estar convencidos de que son responsables del manejo del flujo de efectivo
El programa debe ser participativo
debe de incluir un plan de incentivos, la metodología que se propone para implantarla es la siguiente
Crear conciencia de la importancia de la cultura de calidad, para competir y permanecer en el mercado
hacer consciente a todo el personal de la escasez del flujo de efectivo
Determinar los compromisos de cada área, señalando el monto, el responsable y la fecha de evaluación, entre otras
el programa fundamental se centra en 6 actividades que deben implantarse en cada área o departamentos que integran la empresa
Reducir los egresos
a) Utilizar materiales iguales para la fabricación de diversas líneas.
b) Negociar precios de compra más favorables.
c) Aceptar sólo buenos artículos y devolver con prontitud los defectuosos, entre otras
Retrasar los egresos
a) Evitar compras prematuras.
b) Negociar programas de envío de los proveedores para que coincidan con el programa de producción.
c) Pedir al proveedor que almacene su mercancía lo más cerca posible de la planta para reducir
el periodo de reorden y envío.
Aumentar los ingresos
a) Incrementar precios de venta, siempre y cuando no disminuyan los clientes.
b) Mejorar la calidad del producto.
c) Cargar intereses sobre la cartera vencida.
Adelantar los ingresos
a) De preferencia, vender al contado.
b) Facturar en forma instantánea.
c) Negociar cobros progresivos en función del porcentaje de adelanto del trabajo.
d) Embarcar de acuerdo con los requisitos del cliente, entre otras.
Mantener los activos en movimiento
a) Acelerar el ciclo del capital de trabajo.
b) Almacenar los productos cerca de los clientes que compren grandes volúmenes.
c) Agilizar el cobro de anticipos de clientes.
Liquidar los recursos inactivos
a) Eliminar o reducir líneas no rentables.
b) Liquidar inventarios obsoletos.
c) Controlar y liquidar la maquinaria que no se utilice.
d) Evaluar moldes y diseños para eliminar los innecesarios.
Estados financieros proyectados
se utilizan para conocer
el comportamiento financiero de una
empresa en el largo plazo
si se requiriesen estados financieros a un lapso mayor como 5 años
se recurre a los estados financieros proyectados
los estados financieros proyectados comienza
con los estados financieros reales del periodo previo al presupuestado
mediante el uso de supuestos en cuanto a cobranza, inventarios, y proveedores, utilizando
se va formando el balance general presupuestado que sirve para
a determinar el saldo
final de efectivo y el flujo de efectivo del periodo presupuestado
para calcular el flujo de efectivo es necesario
Determinar la utilidad o pérdida del periodo siguiente mediante
la preparación de un estado de resultados presupuestado
Estimar mediante rotaciones las cifras de las partidas que componen el capital de trabajo
cuentas por cobrar o clientes, cuentas por pagar o proveedores e inventarios
Estimar las cantidades de activos fijos con base en las cifras actuales y los nuevos proyectos de inversiones
Ajustar las cuentas de pasivo y capital, de acuerdo con préstamos concertados o nuevas emisiones de capital
Presentar un balance general con los datos obtenido
La presentación del presupuesto de efectivo
antes de presentar formalmente este estado, se aclara que e los datos se obtuvieron mediante
la comparación de los dos balances generales
similar a la determinación de un estado de flujo de efectivo
Se determina el estado de resultados presupuestado
El margen bruto se calcula dividiendo la utilidad bruta entre las ventas de ese mismo año
Balance general proyectado
para elaborarlo se requiere
información proveniente del estado de
resultados presupuestado
determinar el monto de las cuentas por cobrar, cuentas por pagar e inventarios, la rotación de estas cuentas es la misma
la rotación son las veces que, en promedio, se produce una cobranza, un pago o una venta de inventario durante el año
la información adicional provista por el contralor
cuando existe una diferencia entre el total de activos y el de pasivos más capital
el excedente se considera un exceso de efectivo que
la empresa puede utilizar para invertirlo a corto plazo, reducir deudas o adquirir más activos fijos
diferencia contraria
existe un faltante de efectivo
1 more item...
información conocida acerca de gastos como los de depreciación o financieros
Evaluación del presupuesto
en función de estándares
es una herramienta fundamental del proceso de planeación operativa de una compañía
sirve para evaluar el desempeño de diversas áreas de la organización
la producción y operación
Si, el comportamiento pronosticado no se apegó en algún punto u otro al presupuesto
debe ser analizadas y discutidas
se utiliza el costeo estándar como base
se entienden las diferencias entre los datos presupuestados y los reales
indica que parte de la organización debe ser revisada para que se determine
una eventual ineficiencia o
la manera en que las áreas pueden protegerse
contra factores externos
Análisis de variaciones
entre los datos reales y los estándares
inducen al administrador a evaluar de una mejor forma
las razones por las que el presupuesto de un periodo no pudo ser cumplido
las variaciones de los datos presupuestados
indican áreas de oportunidad dentro del proceso productivo u operativo de la compañía
analizadas las variaciones
se debe elaborar un informe donde se detallen las causas que las provocaron
si se trata de una ineficiencia o si se trata de factores ambientales
El valor esperado y su papel en la evaluación
de resultados de métodos para presupuestos
para la solución de un problema
es conveniente que al elaborar
un presupuesto de ventas
se tome en cuenta
los métodos estadísticos como los de la fuerza de ventas
utilizando el enfoque de valor esperado para
tener una visión más global
Las ventas presupuestadas deben
ser igual al plan de ventas
Este enfoque se aplica a cualquier área
El presupuesto como herramienta
para la mejora continua
El presupuesto es la herramienta
para el proceso de planeación de las empresas
es un instrumento para evaluar y emprender estrategias
para la mejora continua de la organización
respecto a sus procesos administrativos
en el proceso productivo
la mejora continua es mediante el análisis del efecto de las variaciones estándar
La metodología del presupuesto
se complementa con los conceptos en los que se basa el costeo basado en actividades y la teoría del valor
determina cuáles actividades de los departamentos de apoyo crean valor y cuáles no
el presupuesto debe enfocarse a
controlar los gastos
servir como motor para analizar el comportamiento de los costos administrativos y hacerlos más eficientes
en las áreas no relacionadas directamente con la producción o de staff
el uso de estándares puede resultar difícil de aplicar
hay riesgo de de no considerar aspectos no cuantificables en términos estadísticos
ideas principales del costeo basado en actividades
Identificar las funciones de cada departamento dentro de la organización y las actividades que realiza
es fundamental para vincular el presupuesto con estrategias para la mejora continua
El objetivo de este proceso es
determinar cuál es el generador de costo de cada actividad de apoyo
Trazar el efecto de las actividades a través de los diferentes departamentos
salen a relucir funciones duplicadas o prescindibles que a corto o largo plazos pueden ayudar a la empresa a
reducir sus costos administrativos y de apoyo
Convertir el presupuesto tradicional en uno bajo enfoque de actividades
Implica crear una nueva cultura
para asignar presupuestos
que estipule recursos en función de actividades
es importante que los encargados de crear y mantener los sistemas de información puedan
diseñar o modificar los sistemas de contabilidad para que sean útiles para
a costear y presupuestar con base en actividades
El presupuesto sin base en actividades puede
ser útil para una empresa que adopte una contabilidad por áreas de responsabilidad
. Costeo de actividades y análisis de valor agregado
se desprende el análisis de valor de todas las actividades
Conciliar los resultados con el presupuesto anual
Contrasta el presupuesto anual con las
actividades que se analizaron
sirve para verificar si se utilizaron estimaciones de tiempo y costos razonables
que se consideren todas las actividades más significativas
identifica aquellas actividades que no agregan valor y determinar la forma de a) optimizarlas, b) eliminarlas
Dávila García Xóchitl