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UNIDAD VI. IMPUESTOS FEDERALES. - Coggle Diagram
UNIDAD VI. IMPUESTOS FEDERALES.
6.1. Generalidades de los impuestos federales.
Los impuestos federales se caracterizan por ser facultad privativa de la Federación a través del Congreso De La Unión para poder establecerlos, cuentan con amplio margen de fiscalización.
6.2. Impuesto Sobre la Renta.
Es un impuesto que grava la utilidad de las personas, empresas, u otras entidades legales.
Es parte importante del sistema tributario porque liga el ahorro con la inversión, y tiene repercusiones sobre los incentivos en los mercados laborales y los emprendimientos.
6.3. Impuestos sobre la renta de las personas físicas.
Conocido coloquialmente como “Impuesto sobre la Renta” o por sus siglas, “IRPF”
Es una de las vías que tiene el Estado de recaudar fondos de las rentas de las personas que reciben ingresos.
6.4. Impuestos sobre la renta a los residentes del extranjero.
El beneficiario efectivo del ingreso, residente en el extranjero, aplicará la tasa de 25% sobre el total del ingreso obtenido, sin deducción alguna.
Debe efectuar la retención el prestatario si es residente en el país, o residente en el extranjero con establecimiento permanente en México.
6.7. Impuesto al valor agregado.
Es un gravamen que se aplica en México desde 1978.
Este impuesto se carga a los bienes y servicios. Actualmente equivale al 16% en la mayor parte del país, mientras que equivale al 8% en la frontera.
6.5. Impuesto empresarial a tasa única.
IETU o también conocido como el Impuesto Empresarial a Tasa Única, es un impuesto que grava la percepción efectiva de ingresos para las operaciones de enajenación de bienes, prestación de servicios independientes y por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.
El 1 de enero de 2008 entró en vigor el impuesto empresarial a tasa única, que no considera regímenes especiales ni deducciones o beneficios extraordinarios.
6.6. Impuesto al depósito en efectivo.
Artículo 3. LIDE El impuesto a los depósitos en efectivo se calculará aplicando la tasa del 2% al importe total de los depósitos gravados por esta Ley.
Los depósitos en moneda nacional o extranjera que se realicen en cualquier tipo de cuenta que las personas físicas o morales tengan a su nombre en las Instituciones del Sistema Financiero, así como las adquisiciones en efectivo de cheques de caja.
6.8. Impuesto especial sobre productos y servicios.
IEPS, es un impuesto que se paga por la producción y venta o importación de alcoholes, cerveza, gasolinas y tabacos.
Es indirecto como el Impuesto al Valor Agregado, IVA, es decir, que los contribuyentes no lo pagan, sino que lo trasladan o cobran a sus clientes.
6.9. Impuesto sobre la tenencia o uso de vehículos.
El cobro se realiza en los tres primeros meses del año con base en las características del vehículo, tales como son el modelo, marca, año , versión y precio del mismo.
6.10.Impuesto sobre automóviles nuevos.
Es un impuesto federal que administra el estado y que se encuentra contemplado en la Ley del Impuesto sobre Automóviles Nuevos
Grava la enajenación de automóviles nuevos por primera vez al consumidor o la importación definitiva de automóviles al país, siempre que se trate de personas distintas al fabricante
6.11. Impuesto sobre servicios expresamente declarados de interés público por ley,
6.13. Derechos Federales.
Son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público.
El Derecho Fiscal establece las normas que determinan los tributos.
6.12. Impuesto al comercio exterior y las cuotas compensatorias por prácticas desleales al comercio.
Cuando una empresa va a importar un bien, también debe pagar impuestos; acá los conceptos son diversos, se puede pagar un Impuesto General de Importación o arancel, un Derecho de Trámite Aduanero , un Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
