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TÉRMINOS NECESARIOS PARA ENTENDER EL CONTROL ADUANERO :check:, Mercancía…

- - - - Control Anterior.-
        
        Control Posterior.-
        
        Perfiles de Riesgo.-
        
        Indicadores de riesgo
        
        Territorio Aduanero
        
        Es el territorio nacional en
        el cual se aplican las disposiciones de este Código y comprende las zonas
        primaria y secundaria
        
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        Art. 173.- Derecho de Prenda.
        
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        Criterios específicos que, tomados en conjunto, sirven como una herramienta práctica para seleccionar y controlar los movimientos que representan un riesgo potencial de incumpliendo de las leyes aduaneras.
        
        Evaluación de riesgo
        
        Proceso general de identificación de riesgos, análisis de riesgos, evaluación de riesgos y establecimientos de prioridades.
        
        Evaluación de riesgos y establecimientos de prioridades
        
        Proceso de comparar los resultados del análisis de riesgos con los criterios de riesgo, para determinar si el riesgo y magnitud es aceptable o tolerable.
        
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        Descripción de un conjunto de riesgos con una combinación predeterminada de indicadores de riesgo, con base en la información que ha sido reunida, analizada y categorizada por la Dirección General del SENAE.
        
        Riesgo
        
        Probabilidad de que se produzca un hecho con la entrada, salida, tránsito, almacenamiento, entrega y destino de las mercaderías, que constituya un incumplimiento de la normativa aduanera o de otras disposiciones de responsabilidad de la Aduana.
        
        Corresponde todas las acciones de verificación de declaraciones aduaneras o de investigación que se inicien a partir del levante o embarque de mercancías dentro de los 5 años siguientes a esta fecha.
        
        No se necesita una autorización judicial alguna.
        
        Se examina información contable, operaciones bancarias, documentos, archivos, soportes magnéticos, datos informáticos y cualquier otra información relacionada con dichas mercancías.
        
        Se notifica al administrado los resultados preliminares, a fin de que en el plazo de 10 días hábiles, presente por escrito las alegaciones antes de emitir el informe definitivo o rectificación de tributos.
        
        Es el control ejercido por la administración aduanera antes de la presentación de la Declaración Aduanera de mercancías.
        
        Comprende acciones de inspección o investigación directa sobre mercancías seleccionadas a través del sistema de perfiles de riesgo o coordinadas con otras instituciones encargadas del control previo a la importación de mercancías.
        
        Control Concurrente.
        
        Es el control ejercido por la administración aduanera desde el momento de la presentación de la Declaración Aduanera hasta el momento del levante o embarque de las mercancías.
        
        La Autoridad Aduanera podrá solicitar a los importadores y demás operadores intervinientes en el proceso, los documentos de acompañamiento y de soporte que acrediten los datos de la Declaración Aduanera.
      - Conjunto de medidas adoptadas por la Autoridad Aduanera con el objeto de asegurar el cumplimiento de la legislación, cuya ejecución es de su competencia, al cual deberán someterse los distintos operadores de comercio exterior.
      - Art. 78.- Modalidades de Aforo
        
        Art. 80.- Canal de Aforo Automático
        
        Art. 81.- Canal de Aforo Electrónico.
        
        Consiste en la verificación de la Declaración Aduanera sus documentos de acompañamiento y de soporte, contrastados con la información que conste registrada en el sistema informático del SENAE
        
        Esta verificación se realizará únicamente con documentos electrónicos o digitales
        
        Art. 82.- Canal de Aforo Documental.
        
        Art. 83.- Canal de Aforo físico.
        
        Es el reconocimiento físico de las mercancías, para comprobar su naturaleza, origen, condición, cantidad, peso, valor en aduana y clasificación arancelaria, con relación a lo contenido en la Declaración Aduanera y sus documentos de acompañamiento y soporte.
        
        Podrá realizarse mediante la inspección intrusiva(físicamente) o inspección no intrusiva (mediante sistemas tecnológicos).
        
        Extracción de muestras.
        
        Si al momento de la verificación física se presentaren dudas respecto a la naturaleza de la mercancía, la Autoridad Aduanera podrá tomar muestras con el fin de establecer la clasificación arancelaria o valoración de las mercancías.
        
        Consiste en la verificación de la Declaración Aduanera y de sus documentos de acompañamiento y de soporte, contrastados con la información que conste registrada en el sistema informático del SENAE, con el objeto de determinar los tributos al comercio exterior y/o el cumplimiento de las disposiciones aduaneras.
        
        Es la modalidad de despacho que se efectúa mediante la validación electrónica de la Declaración Aduanera a través del sistema informático con la aplicación de perfiles de riesgo establecidos por el SENAE.
        
        Para el despacho de las mercancías que requieran Declaración Aduanera, se deberá utilizar cualquiera de las siguientes modalidades de aforo
        
        Documental
        
        Automático
        
        Electrónico
        
        Físico
    - - Destinos Aduaneros:
        
        Destrucción
        
        La mercancía pierde todo su valor comercial
        
        El valor de la destrucción lo paga el titular de la mercancía.
        
        Abandono
        
        Expreso
        
        Renuncia escrita y voluntaria de la propiedad de las mercancías efectuada por el importador dejando todo a favor del Estado y su aceptación lo extingue de la obligación tributaria.
        
        Tácito
        
        Falta de presentación DAI
        
        Falta de pago de tributos
        
        Plazo vencido de permanencia en el depósito aduanero.
        
        Definitivo
        
        No subsanar el abandono tácito (25d hábiles)
        
        Ausencia del declarante
        
        Para efectos personales de viajero no retirados 5 días después de su arribo
        
        Ingreso a régimen aduanero
        
        Tratamientos aduaneros definitivos, suspensivos, liberatorios, compensatorios o devolutivos.
        
        Ingreso a ZEDE o zona franca.
        
        Deben acogerse a las regulaciones establecidas para el efecto.
    - - Mercancías no autorizadas para la importación
        
        Mercancías de Prohibida Importación
        
        Serán las determinadas por el Comité de Comercio Exterior.
        
        El Director Distrital del SENAE autorizará la destrucción de mercancías, cuando no se hubiere realizado el reembarque en los plazos establecidos y cuando no son susceptibles a subasta pública.
        
        Mercancías que debiendo haber contado con documentos de control o autorizaciones de importación, no lo obtengan.
        
        La falta de documentos de control o autorizaciones de importación no le dará la calidad de mercancía de prohibida importación, salvo en los casos que lo determine la ley.
      - Separación de la carga
        
        Casos en que se presenten declaraciones aduaneras de mercancías que ingresaron al país al amparo de un mismo documento de transporte, y sean mercancías de prohibida importación o mercancías no autorizadas para su importación.
        
        El Director Distrital del SENAE, autorizará el fraccionamiento del documento de transporte y la separación de la carga.
        
        El plazo para presentar la declaración aduanera, respecto de las mercancías que motivaron el fraccionamiento será de 30 días calendario, contabilizados desde la fecha de la notificación del fraccionamiento.
      - Contenido de la Declaración Aduanera.
        
        Contiene al menos, la identificación del Declarante, la del medio de transporte, la descripción de las mercancías, origen, procedencia y el valor de las mismas.
      - La Declaración Aduanera será transmitida o presentada por el importador, exportador o pasajero, por sí mismo, o a través de un Agente de Aduanas.
      - Declaración Aduanera Simplificada.
        
        Correcciones a la Declaración Aduanera
        
        Declaración Sustitutiva.
        
        La Declaración sustitutiva constituye una herramienta de corrección para el declarante o su agente de aduana, para realizar ajustes a la Declaración Aduanera de mercancías cuyo levante se haya realizado.
        
        Se detectasen inconsistencias en razón a lo declarado, se podrán realizar correcciones a la Declaración Aduanera previamente presentada.
        
        La Dirección General del SENAE establecerá los casos en que, por razones de agilidad o simplificación, se admitirá la presentación de declaraciones aduaneras simplificadas.
    - - Persona natural o jurídica que gestiona el despacho de mercancías.
        
        Deber ser autorizadas por el SENAE, ya que necesitan licencia.
        
        Y deben dejar una garantía general
        
        No pueden ser agentes aduanales quienes hayan sido sentenciados en materia penal aduanera
        
        Estén en mora, o se les haya quitado su licencia.
      - Obligaciones
        
        Realizar sus actividades de acuerdo a la legislación.
        
        Responsable de la obligación tributaria aduanera, debe verificar los datos de la DA
        
        Levar un registro de los despachos aduaneros realizados (5 años)
        
        Colaborar en las investigaciones que ejerza el SENAE.
        
        Informar de los hechos que vayan en contra del SENAE.
        
        Presentar las declaraciones aduaneras de forma establecida por la administración aduanera.
        
        Demás disposiciones del SENAE
    - - Identificación del lugar de salida y de destino de las Mercancías
      - Fecha de salida y de llegada de las mercancías
      - Identificación del medio de transporte, y transportista.
      - Información completa de cada uno de los conocimientos de embarque, Guías aéreas o cartas de porte, según corresponda
      - La identificación de la unidad de carga, en el caso del transporte marítimo
      - Cantidad de bultos, o mercancías a granel, según corresponda
      - El peso e identificación genérica de las mercancías
      - La identificación de carga consolidada en caso de que existirá, señalado el número de documento de transporte que la contiene.
      - Art.34.-Elementos del Documento de transporte
        
        Lugar y fecha en que fue recibida la mercancía por el operador de transporte, y lugar de destino donde deberá ser entregada.
        
        Descripción de la carga (tipo, naturaleza, cantidad, volumen, peso bruto y neto, marcas especiales y valor referencial de la mercancía).
        
        Nombre y dirección del operador de transporte, del embarcador (exportador, importador o intermediario) y del consignatario (a quien se le deberá entregar la carga en destino)
        
        Costos de transporte y monto de los intereses por demora en la entrega
        
        Lugar y fecha de celebración del acuerdo de voluntades
        
        Instrucciones del embarcador (exportador, importador o intermediario) al operador de transporte con relación a la carga
        
        Lista de documentos entregados al operador de transporte
        
        Instrucciones y datos específicos de cada modo de transporte.
      - Art. 71.- Documentos que acompañan a la declaración Aduanera
        
        Art. 72.- Documentos de acompañamiento
        
        Son aquellos que denominados de control previo deben tramitarse y aprobarse antes del embarque de la mercancía de importación.
        
        Art. 73.- Documentos de soporte.-
        
        Factura comercial o documento que acredite la transacción comercial.
        
        Certificado de Origen
        
        Documento de transporte.
        
        Documentos que la Dirección General del SENAE o el organismo regulador del comercio exterior competente
        
        Art. 75.- Costo declarado por concepto de Seguro de Transporte
        
        Art. 76.- Costo presuntivo por concepto de Seguro de Transporte.
        
        Se deberá declarar por concepto de seguro un valor presuntivo, mismo que será del 1% del valor de las mercancías no cubiertas que ingresaren al país y que consten detalladas en la referida declaración.
        
        El costo por concepto de seguro de transporte que se declare, aun cuando la póliza no sea presentada, deberá ser el mismo que conste en la Póliza de Seguro de Transporte cuando existiere, la que cubrirá desde el lugar de entrega de la mercancía hasta el puerto o lugar de importación.
        
        Dicha Póliza no será requerida ni como documento de acompañamiento ni de soporte a la Declaración Aduanera y por tanto no se revisará durante el control concurrente.
- - - - Son las mercancías que por razón de su cantidad, volumen, etc,no pueden ser transportadas en unidades de carga
      - Carga Consolidada
        
        Carga peligrosa
        
        Es todo artículo o sustancia que pueda constituir un riesgo importante para la salud, el medio ambiente o la seguridad personal.
        
        Es el agrupamiento de mercancías que son transportadas de un puerto a otro siempre y cuando estén amparadas por un mismo documento de transporte.
      - Despacho Aduanero
        
        Consolidación de Carga
        
        Agente de Carga de Exportaciones
        
        Presta servicios de manejo de carga, agrupar mercancías, así como emitir documentos de transporte
        
        Autoridad Aduanera
        
        Determinador y recaudador de los tributos al comercio exterior, ejerce el control y la potestad aduanera.
        
        Es el acto de agrupar mercancía correspondiente a uno o varios embarcadores para ser transportadas
        
        Derechos Arancelarios Ad Valórem
        
        Son los establecidos por la autoridad competente, consistentes en porcentajes que se aplican sobre el valor de las mercancías
        
        Derechos Arancelarios Específicos
        
        Consistente en recargos fijos que se aplican en base a determinadas condiciones de las mercancías, ya sea por el peso, unidades físicas, dimensiones,etc.
        
        Derechos Arancelarios Mixtos
        
        Consistente en derechos arancelarios ad valórem y derechos arancelarios específicos que se aplicarán conjuntamente
        
        Levante o Retiro de las Mercancías
        
        Acto por el cual la Autoridad Aduanera autoriza al declarante o persona interesada a disponer de las mercancías de acuerdo a los fines previstos en el régimen aduanero
        
        Procedimiento administrativo al que se someten las mercancías sujetas al control aduanero declaradas a cualquier régimen u otro destino aduanero
      - Carga
        
        Es todo bien que pueda ser objeto de transporte