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La planeación y el presupuesto maestro, Dávila García Xóchitl - Coggle…
La planeación
y el presupuesto maestro
Planeación estratégica
La planeación estratégica
responde a tres preguntas
¿Dónde se encuentra actualmente la empresa?
analisis de la industria
identificación del análisis FODA
identificación del negocio
¿Qué caminos seguirá para llegar al lugar deseado?
definir la dirección estratégica
debe marcar el rumbo del negocio
por lo menos
en los prox.3 años
marcar el rumbo del negocio
planes acción
fortalecer los factores básicos de competencia
seleccionar un impulsor de la estrategia
fijar objetivos, implicaciones y riesgos de hacer o no hacer
un análisis de la industria y de los factores básicos
de competencia
¿A dónde se desea que llegue la empresa?
refleja los principios fundamentales
visón
valores
misión
estrategia
se deriva del griego
strategos
significa
general
fue acuñado
en el ámbito militar
en los negocios
busca siempre ser mas competitivo
Presupuesto
es un plan integrador y coordinador
se expresa en términos financieros
operaciones
forman parte de una empresa
para un periodo determinado
logra los objetivos fijados
por la alta gerencia
recurso
cuantifica en términos monetarios
la toma de decisiones anticipada
para visualizar su efecto en la empresa
sirvan como
herramienta de
control administrativo
los objetivos trazados
las compañías
llevan a cabo 4
aspectos
Conectan la planeación de
corto plazo con la de mediano y largo plazos
Adoptan procedimientos
detallados y comprensibles
para realizar los presupuestos
Se comprometen con el presupuesto
Analizan las variaciones
presupuestales y toman acciones correctivas
sus propósitos principales son
coordinar
las diversas actividades y tareas
de la empresa
motivar
a los empleados
para alcanzar el mayor beneficio para la empresa
pronosticar
el crecimiento futuro
de la Organización
y ambiente
se puede distinguir en
proceso
Fija los objetivos
Determinar los escenarios
contenido
Plan de mercados
Plan de insumos
Plan financiero
En el proceso de presupuestación
se consideran
las diferentes variables
internas y externas
que lleguen a afectar al negocio
Marco de referencia de los presupuestos
el presupuesto maestro
analiza las variables
microeconómicas
crecimiento esperado
estrategias de precios
inflación esperada
diagnostico de liquidez
políticas de exportación
etc.
repercusión
en los presupuestos de operación y financiamiento
macroeconomicas
tipo de cambio
reglas y aranceles
inflación
en el país
Pises con los que interactúa
etc.
crecimiento del PIB
países con los que tiene relaciones comerciales
de la rama industrial
del país
comportamiento de sueldos, salarios y prestaciones
Indicadores a presupuestar
una empresa debe presupuestar
ciertos indicadores los cuales son
Margen de ventas
Tasa de rendimiento sobre la inversión
Activos promedio en operación
Porcentaje de crecimiento de volumen
Utilidad de operación / EBITDA
Valor económico agregado (EVA
Ingresos
entre otros.
Características de un sistema presupuestal
Ayuda a la coordinación
Asigna responsabilidades
Permite afinar el plan estratégico
El proceso del presupuesto
se fundamenta en 2 enfoques
contable
su producto final son
los estados financieros
administrativo
los estados financieros son
estimaciones
Proceso de elaboración con enfoque administrativo
organización para prepararlo
comité de presupuestos
miembros de alta gerencia
deben
coordinar
resolver diferencias
vigilar
control
se divide en
comité de presupuestos
localiza y resuelve
situaciones perjudícales
tratan de evitar mayores problemas
sistema presupuestado
comprar lo presupuestado con lo real
tiene variaciones que se deben de estudiar y analizar
realiza ajustes en
2 more items...
ejecución
la elaboración del presupuesto es de todos
obreros
alta gerencia
manual del presupuesto
debe contener
El periodo que incluirá el presupuesto
Toda la organización que se pondrá en funcionamiento
para su desarrollo y administración
Los objetivos, las finalidades y la funcionalidad
de todo el plan presupuestal
Instrucciones para desarrollar
todos los anexos y formas que configurarán el presupuesto
elección de periodos
pueden ser
en un año
es lo ideal
se puede dividir por meses
trimestrales
semestrales
Ventajas y limitantes de los presupuestos
ventajas
facilita a la admón.
el empleo optimo de los diferentes insumos
obliga a realizar un autoanálisis periódico
obliga a mantener
un archivo de datos históricos controlables
simplifica el control administrativo
limitantes
su ejecución no es automática
insume bastante tiempo y cuesta repararlo
debe ser adaptado constantemente a los cambios
no se debe esperar resultados prontos
El presupuesto maestro: presupuesto de operación
presupuesto maestro
consiste en un conjunto de presupuestos que
buscan la determinación de la utilidad o pérdida que se espera tener en el futuro
formular estados financieros presupuestados que permitan al administrador tomar decisiones
sobre un periodo futuro en función de los planes operativos para el año venidero
divide en 2 presupuestos
El presupuesto de operación
deben ser elaborado a precios corrientes
El presupuesto financiero
Presupuesto de operación
se conforma por
Producción
Materias primas
Ventas
Gastos indirectos de fabricación
Costos de ventas presupuestado
Gastos de operación
forma la primera parte en la realización de un
presupuesto maestro
presupuestan partidas
que conforman o influyen directamente
en las utilidades de la compañía
Presupuesto de ventas
debe de tener la sig. secuencia
Realiza un estudio del futuro de la demanda
Elaborar el presupuesto de ventas
distribuyéndolo en zonas, divisiones, líneas, etc.
Determina el objetivo que desea lograr la empresa
respecto del nivel de ventas en un
periodo determinado
Presupuesto de producción
de él depende todo el plan de requisitos
de los diferentes insumos o
recursos que se utilizarán
Presupuesto de materia prima y de compras
se debe expresar en unidades monetarias
una vez que el departamento de compras defina el precio
se incluye únicamente el material directo
sus beneficios son
Genera información para compras
Determina niveles adecuados de inventarios
de cada tipo de materia prima
Indica las necesidades de determinado periodo presupuestal
Ejerce el control administrativo
sobre la eficiencia con que se maneja la materia prima
Presupuesto de mano de obra directa
diagnosticar las necesidades de recursos humanos
para satisfacer los requisitos de la
producción planeada
Presupuesto de gastos de fabricación indirectos
debe elaborarse con la participación de todos los centros del área productiva
debe calcularse la tasa de aplicación
tanto en su parte variable como en su parte fija
Presupuesto de gastos de operación
tiene por objeto planear los gastos en que incurrirán las funciones
de distribución y administración de la empresa
para llevar a cabo las actividades propias de su naturaleza
Costo de producción y ventas presupuestado
debe basarse en
El costo de mano de obra directa
Los gastos indirectos de fabricación
La política de inventarios de materia prima
La política de inventario de productos terminados
Las ventas esperadas durante el periodo presupuestal
El costo por unidad asignado al producto
Estado de resultados presupuestado
Una vez que se han presupuestado las ventas y costos de la empresa
es posible conformar el estado de
resultados presupuestado
se puede ver con antelación cuál será el margen operativo
que la empresa podrá alcanzar dados los niveles de ventas y producción que se han pronosticado
Dávila García Xóchitl