Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
INSTITUCIONES FINANCIERAS-Superintendencias de Bancos del Ecuador - Coggle…
INSTITUCIONES FINANCIERAS-Superintendencias de Bancos del Ecuador
ACTIVO
1104 Efectos de corbo inmediato
Se debita por el valor de los cheques que reciba la entidad a cargo de otra institución.
Se acredita por el valor de los cheques remitidos a Cámara de compensación una vez que los fondos han sido confirmados o acreditados o por el valor de los cheques rechazados con débito a las respectivas cuentas de los clientes incluidas en el grupo 21 Obligaciones con el público.
1105 Remesas en tránsito
Se debita por el valor de los cheques que se entreguen al Banco Central y que éste no acredite de inmediato; o por el valor de los cheques que reciba la entidad, los cuales son enviados al cobro a otras entidades financieras o al cobro a través de bancos corresponsales del país o del exterior.
Se acredita por el valor de las remesas enviadas, una vez recibida la respectiva nota de crédito o estado de cuenta o por el valor de las remesas rechazadas con débito a la cuenta de pasivo respectiva.
DE ORDEN
7101 Valores y bienes propios en poder de terceros
Registra los valores y bienes de la entidad entregados a terceros para cobranza, custodia o en comodato. Incluye los títulos valores reportados por ventas con acuerdo de recompra, o por ventas de títulos valores con acuerdo de reventa, entregados en custodia de terceros. Adicionalmente, registrará los bienes entregados en arrendamiento financiero y los cánones en arrendamiento financiero vendidos y otros valores y bienes entregados.
7407 Depósitos de entidades del sector público
Se registrarán los saldos correspondientes a las operaciones que las entidades públicas realicen en las entidades financieras tales como depósitos monetarios, depósitos de ahorro, otros depósitos, operaciones de reporte, depósitos a plazo o depósitos por confirmar, así como las asignaciones que éstas reciban dentro del sistema general de administración presupuestaria del Gobierno Central.
GASTOS
4503 Servicios varios
Registra los gastos incurridos por la entidad, por la percepción de servicios varios como por ejemplo movilización, fletes y embalajes, servicios de guardianía, publicidad y propaganda, servicios básicos, seguros, arrendamientos, entre otros.
4102 Operaciones interbancarias
Registra los intereses causados a favor de bancos o instituciones financieras que hayan suministrado recursos para atender situaciones momentáneas de iliquidez. Adicionalmente registra el valor de los intereses y descuentos causados en las operaciones de reporto.
PASIVO
210110 Depósitos monetarios que no generan interés
Se debita por el pago de los cheques girados; por el valor de las notas de débito autorizadas por los depositantes; por el valor de las notas de débito por la recaudación de gastos bancarios de la entidad; por otros retiros de fondos o transferencias solicitados por parte del titular de la cuenta.
Se acredita por el valor de los depósitos en efectivo; por los depósitos en cheque transferidos de la subcuenta 210150 - Depósitos por confirmar, cuando se hayan efectivizado los fondos; por el valor de las notas de crédito autorizadas por la entidad.
210125 Depósitos de otras instituciones para encaje
Se debita por los retiros efectuados por instituciones del sistema financiero sobre sus fondos de encaje.
Se acredita por los depósitos confirmados recibidos de otras instituciones del sistema financiero para cubrir sus requerimientos de encaje frente al Banco Central del Ecuador en las localidades donde éste o el Banco Nacional de Fomento no disponga de oficinas.
CONTINGENTES
6402 Fianzas y garantías
Se registran las garantías aduaneras emitidas a favor de las aduanas para responder por las obligaciones que los clientes han contraído por el pago de derechos, multas, intereses y cualquier otro recargo por la desaduanización de las mercaderías que el cliente este importando. Se registran además las garantías emitidas a favor de la Corporación Financiera Nacional. Las garantías de instituciones financieras del exterior emitidas a favor de la banca nacional en respaldo de sus fianzas concedidas, deberán ser extendidas por bancos de primer orden del exterior certificados por la Superintendencia de Bancos. Adicionalmente en esta cuenta se registrará el monto de los intereses y comisiones pagaderos al vencimiento de la obligación principal, que le correspondería satisfacer a la institución en el caso de que no lo hiciera el deudor.
6401 Avales
Se registran los avales comunes emitidos por la institución con el propósito de respaldar obligaciones contraídas por los clientes frente a terceros. Se registran además las garantías de instituciones financieras del exterior emitidas a favor de la banca nacional en respaldo de sus avales concedidos, los que deberán ser extendidos por bancos de primer orden del exterior certificados por la Superintendencia de Bancos. Adicionalmente en esta cuenta se registrará el monto de los intereses y comisiones pagaderos al vencimiento de la obligación principal, que le correspondería satisfacer a la institución en el caso de que no lo hiciera el deudor.
PATRIMONIO
3402 Donaciones
Se debita por los traspasos al capital social, en el caso de las donaciones recibidas en efectivo por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda.
Se acredita por el valor en efectivo de las donaciones que reciban; por el valor de los bienes que reciban como donaciones; por el valor de las subvenciones, legados y herencias que reciban; por los fondos que reciben las instituciones en calidad de donaciones del Sistema de Garantía Crediticia.
3101 Capital pagado
Se debita por reducción del capital pagado de los accionistas o por el valor nominal de las acciones propias en circulación adquiridas por la institución.
Se acredita por las entregas de efectivo de los accionistas; por las aportaciones del Estado, para incremento de capital de las instituciones financieras del sector público o por el incremento de capital con utilidades o excedentes.
INGRESOS
5101 Depósitos
Registra los ingresos provenientes del rendimiento obtenido por los depósitos efectuados por la institución en bancos y otras instituciones financieras, los cuales serán registrados cuando se conozcan a través de los estados de cuenta recibidos.
5102 Operaciones interbancarias
Registra los ingresos provenientes de intereses generados en la cesión de fondos a corto plazo a otras entidades del sistema financiero. Registra el valor de los intereses y descuentos ganados en las operaciones de reporto originados en la compra de títulos valores con acuerdo de reventa al vencimiento.