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函证 (函证决策, 函证的实施与评价, 函证的内容, 询证函的设计) - Coggle Diagram
函证
函证决策
评估的认定层次重大错报风险
函证程序针对的认定
实施除函证以外的其他审计程序
被询证者对函证事项的了解
预期被询证者回复询证函的能力或意愿
预期被询证者的客观性
函证的实施与评价
对函证过程的控制
函证发出前的控制措施
通过邮寄方式发出询证函时采取的控制措施
通过跟函的方式发出询证函时采取的控制措施
积极式函证未收到回函时的处理
评价函证的可靠性
对询证函的设计、发出及收回的控制情况
被询证者的胜任能力、独立性、授权回函情况、对函证项目的了解及其客观性
被审计单位施加的限制或回函中的限制
对不符事项的处理
实施函证时需要关注的舞弊风险迹象以及采取的应对措施
注册会计师需要关注的舞弊风险迹象
针对舞弊风险迹象注册会计师可以采取的应对措施
函证的内容
函证的对象
银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息
应收账款
函证的其他内容（交易性金融资产、应收票据、其他应收款、预付账款、由其他单位代为保管、加工或销售的存货、长期股权投资、应付账款、预收账款、保证、抵押或质押、或有事项、重大或异常的交易）
函证程序实施的范围
函证的时间
管理层要求不实施函证时的处理
询证函的设计
设计询证函需要考虑的因素
函证的方式
以往审计或类似业务的经验
拟函证信息的性质
选择被询证者的适当性
被询证者易于回函的信息类型
积极与消极的函证方式
积极的函证方式
消极的函证方式
两种方式的结合使用
设计询证函的总体要求