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Potestad Tributaria del Estado y Principios de las Contribuciones
Potestad Tributaria:
Es la facultad del Estado por la cual puede imponer a los particulares la obligación de aportar una parte de su riqueza para el ejercicio de las atribuciones que le están encomendadas
Fundamentado en el
artículo 73 fracciones VII
y XXIX-A de la CPEUM
Competencias Tributaria:
Permite aplicar tales normas
Fundamentado en el
artículo 89
fracción I de nuestra Carta Magna.
Principios constitucionales
los encontramos en el articulo 31° CPEUM
Proporcionalidad:
Los gravámenes deben fijarse de acuerdo con la capacidad económica de cada sujeto pasivo.
Equidad:
La igualdad ante la misma de todos los sujetos pasivos de un mismo tributo.
Legalidad:
El sujeto, el objeto, la base, la tasa o tarifa, las exenciones y la época de pago tiene que estar expresa en la legislación.
Principios de Adam Smith:
Justicia:
Debe contribuir al sostenimiento del gobierno en una proporción lo más cercana posible a sus respectivas facultades
Igualdad en la imposición
Proporcionalidad
Certidumbre:
El tributo que cada individuo está obligado a pagar debe ser cierto y determinado y no arbitrario
Comodidad:
Los órganos facultados para establecer los impuestos lo hicieran de forma tal, que su cobro resultara lo menos molesto a los contribuyentes.
De economía:
la recolección de un impuesto debe resultar lo menos onerosa posible a las autoridades fiscales, y que la cantidad que se recaude siempre debe ser mucho mayor a los gastos de la gestión de cobro, administración y erogación
Principios de Adolfo Wagner:
Politica financiera:
Suficiencia de la imposición:
los ingresos previstos deben permitir cubrir las necesidades públicas con suficiencia dentro de un período determinado.
Elasticidad:
Los tributos que se establezcan deben tener la propiedad de adaptarse a las variaciones económicas del Estado.
Economía Publica:
De conformidad con los objetivos de política económica a seguir por las autoridades se consideran como principal fuente de impuestos que son el capital, la renta y los medios de consumo.
Equidad:
El impuesto debe ser proporcional y debe obligar a todas las personas sin conceder el mínimo de exención y sin el empleo de cuotas progresivas
Principios de administración fiscal en materia de imposición
Propiciar la profesionalidad y honestidad de quienes tienen a su cargo la administración de los impuestos.
Organización simple del sistema impositivo
Leyes tributarias especificas y detalladas.
Lenguaje de las normas "claro y sencillo"