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AUDITORIA ADMINISTRATIVA - Coggle Diagram

- - - - Interna: es aquella realizada por los empleados de una empresa que dependen de la administración de la misma.
      - Externa: es aquella que es efectuada por una persona independiente o firma de contadores públicos, es decir, el auditor no es un empleado del cliente. Su relación con la administración es estrictamente profesional.
        
        en el hotel que trabajaba AC MARRITT SANTA FE teníamos una corporación que era la que llevaba la auditoria externa en la cual eran evaluados hasta los mayores departamentos ; esto era para ver si había persecuciones que puedan pasar en cada departamento.
    - - Total: es aplicable a todo el organismo social. Su finalidad primordial es un examen de eficiencia administrativa que se efectúa a toda la empresa. Ejemplo: Grupo Banamex-Accival.
      - Parcial: sólo a una parte del organismo social.Se concreta un área exclusivamente, o aun departamento, procedimiento, función etcétera. Ejemplo: Departamento de nómina grupo Banamex Accival.
    - - Auditoría financiera
        
        Es el examen de los estados financieros elaborados por un contador público sobre libros de contabilidad, registros, documentación complementaria y transacciones de la entidad examinada.
        
        ejemplo de auditoria financiera: el departamento de gerencia, recursos humanos, contabilidad , alimentos y bebidas y prevención, hacían un estudio general de todos los ingresos y egresos de la empresa eso lo hacían para poder llevar un mejor control y poder llevar una mejor administración y control en el hotel AC MARRIOTT SANTA FE.
      - Auditoría interna
        
        La auditoría interna es una función consultiva, pues quienes la llevan a cabo crean y evalúan procedimientos financieros y operativos, registran los registros financieros y contables, tanto los métodos como sus temas de operación, evalúan el sistema de control interno existente
        
        ejemplo de una auditoria interna: en la empresa que trabajaba llevaban a cabo una auditoria interna que consistía de un recorrido general del hotel por lo que éramos evaluados y se sacaba el porcentaje obtenido en general pero esa información era privada.
      - Auditoría de operaciones
        
        Se ocupa de la calidad de las operaciones y procedimientos, para lo cual revisa los registros de dichas operaciones, inclusive contables, y analiza la eficiencia y eficacia, así como los costos de las actividades y de problemas operativos.
        
        ejemplo: de una auditoria de operaciones: mi jefe directo de alimentos y bebidas era el encargado de las operaciones y sistemas que se llevaban a cabo para poder lograr dar un servicio de calidad.
      - Auditoría administrativa
        
        Puede definirse como un examen completo y constructivo de la estructura organizativa de una empresa, institución o departamento gubernamental, o de cualquier otra entidad y de sus métodos de control, medios de operación y empleo de sus recursos humanos y materiales.
        
        ejemplo de una auditoria administrativa: esta evaluación es muy importante para una organización o empresa por que así podemos ver en que jerarquía nos encontramos, si somo una empresa reconocida, que reputación tenemos y nosotros usábamos la plataforma de MARRIOTT REWARS en la cual éramos calificados por los clientes y así podíamos ver las desventajas o debilidades que tenemos como empresa o organización.
      - auditoria fiscal
        
        Consiste en verificar el correcto y oportuno pago de los diferentes impuestos y obligaciones fiscales de los contribuyentes, desde el punto de vista fisco,
        
        ejemplo de auditoria financiera: el departamento de contabilidad eran los encargados de pagarnos nuestras propinas y nuestros sueldos por via nomina en la cual se encargaban de corroborar que nuestras obligaciones o no fueron pagadas
      - Auditoría de resultados de programas
        
        Esta auditoría es la eficacia y congruencia alcanzadas en el logro de los objetivos y las metas establecidas en relación con el avance del ejercicio presupuestal. El análisis de la eficacia se obtendrá revisando que realmente se alcanzarán las metas establecidas en el tiempo, lugar, cantidad y calidad requeridas.
        
        ejemplo de una auditoria de resultados de programas: en el departamento de alimentos y bebdias teneiamos un programa para poder llevar un mejor control y asi poder llegar al objetivo general que queriamos alcanzar en un tiempo determinado.
      - Auditoría de la legalidad
        
        Este tipo de auditoría tiene como finalidad revisar si la dependencia o entidad, en el desarrollo de sus actividades, ha observado el cumplimiento de las disposiciones legales que sean aplicables (leyes,
        reglamentos, decretos, circulares, etc.)
        
        ejemplo de auditoria de la legalidad: el departamento de recursos humanos era el que llevaba acabo todos los contratos, reglamentos de cada área, leyes que se deben de acatar y este departamento era el que sancionaba o felicitaba a los subordinados.
  - - - Planeación
        La planeación de la auditoría es la función donde se define el desarrollo secuencial de las actividades encaminadas dentro de los programas, así como la determinación del tiempo requerido para el desarrollo de cada una de sus etapas.
      - Obtención de información
        En esta etapa se da comienzo la auditoría, puesto que se inicia con la ejecución de los programas para obtener la información necesaria, es donde se aplican las técnicas de investigación (encuestas de opinión, cuestionarios y observaciones directas) para la captación y análisis de la información.
      - Evaluación
        Terminada la obtención de información, el auditor procederá a: concentración de los datos obtenidos en la investigación, clasificación de los datos, evaluación de resultados, determinación de la solución.
      - Informe
        Los informes rendidos por el auditor deben hacerse por escrito, ya que de esta forma queda constancia de su labor, requiere que su presentación cause el impacto de profesionalismo, calidad y confianza.
      - Seguimiento.
        Se integran las observaciones y recomendaciones para lo cual se precisa un objetivo, lineamientos generales y acciones específicas para examinar el grado de avance en la implementación de los cambios sugeridos y sentar las bases para la auditoría de seguimiento.
- - - - Objetivos de autorización
        
        Todas las operaciones deben realizarse de acuerdo con autorizaciones generales o especificaciones de la administración
      - Objetivo de procesamiento y de clasificación de transacciones
        
        Todas las operaciones deben registrarse para permitir la preparación de estados financieros de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados o de cualquier otro criterio aplicable a dichos estados y para mantener en archivos apropiados datos relativos a los activos sujetos a custodia.
      - Objetivo de salvaguarda física
        
        El acceso a los activos sólo debe permitirse de acuerdo a autorizaciones de la administración
      - Objetivos de verificación y evaluación
        
        Los datos registrados relativos a los activos sujetos a custodia deben compararse con los activos existentes a intervalos razonablemente y tomar las medidas apropiadas respecto a las diferencias que existen
        
        deben existir controles relativos a la verificación y evaluación periódica de los saldos que se informan en los estados financieros, ya que este objetivo complementa en forma importante a los mencionados anteriormente.
  - - - Previsión ¿Qué puede o debe controlarse? objetivos, fijar los fines y metas del control; investigaciones, analizar las causas de la deficiencia, alternativas, opciones del control.
      - planeación: ¿Qué se va a controlar? políticas normas genéricas que orientan la acción del control. procedimientos, secuencia cronológica del control.
      - integración: ¿Con quien y con que se va a controlar? selección: buscar seleccionar y reclutar a los responsables del control; introducción: identificar al ingresado con las necesidades del control.
      - dirección: ver que se opere autoridad facultad de decidir y mandar sobre la función del control.
      - control: ¿como se controlo? establecimiento del control para evaluar sistemáticamente.
  - - - GERENTE GENERAL
      - CONTRALOR
      - AUDITORIA INTERNA
      - AUDITORIA EXTERNA
- - - - CAPACIDAD:
        El auditor, al hacerse cargo de algún trabajo, debe estar consciente de que tiene la capacidad para desempeñarlo eficazmente.
      - INDEPENDENCIA:
        El auditor durante el desarrollo de su trabajo, deberá estar consciente de que actúa con entera libertad, sin influencia de cualquier persona
        conectada con la empresa.
      - EQUIDAD:
        El auditor debe tener presente que sus consejos sean emitidos con equidad y protejan los intereses morales y materiales de la comunidad, del trabajador, y de la firma que lo contrata.
      - SELECCION DE CLIENTES:
        El auditor rechazará aquellas proposiciones de trabajo cuya finalidad se oponga a los lineamientos morales y honestos que debe ostentar en su actuación profesional.
      - SECRETO PROFESIONAL:
        El auditor está obligado a no divulgar, por ningún motivo, datos en el desempeño de su trabajo.
      - HONORARIOS:
        Los honorarios que determinen deben estar estimados en relación directa de la importancia, responsabilidad, calidad y justa valoración del servicio.
      - DIFUSION DE SERVICIOS:
        Un buen trabajo, saturado de calidad y eficiencia, es el mejor medio para difusión, puesto que un cliente satisfecho tendrá ocasiones de hablar en pro de la utilidad de los
        servicios recibidos.
  - - - El término auditoría interna se refiere a una revisión y avalúo de las operaciones mediante la intervención de funcionarios y empleados (auditores internos) de la propia empresa.
    - - Esta consultoría administrativa es una función muy importante, ha sido un servicio especializado, y los directivos de las empresas han solicitado los servicios de especialistas en diversas áreas como consecuencia del crecimiento de las empresas, por la gran complejidad de sus operaciones, los cambios en lossistemas, métodos y procedimientos, nuevas formas de distribuir los artículos, la competencia, entre otros.
  - - - La auditoría externa trata de fiscalizar las operaciones de la empresa para informar a sus socios o accionistas, o bien a personas o instituciones, oficinas de impuestos y público en general, es indispensable acudir auditores externos o independientes, es decir, personas que no están sujetas a obedecer a los funcionarios de la empresa y puedan, en consecuencia, emitir juicios, dictámenes u opiniones imparciales acerca del resultado de la revisión practicada.
        
        VENTAJAS
        
        Disponer del apoyo de un equipo
        de trabajo especializado en la materia.
        
        Independencia de criterio para
        formular observaciones
        
        velocidad de respuesta.
        
        Contar con una visión imparcial
        de su organización
        
        Experiencias análogas en el
        campo de trabajo.
        
        DESVENTAJAS
        
        Presión por parte del personal originada por su temor a lo desconocido o a la perdida de su
        empleo
        
        Deficiente conocimiento de la
        cultura organizacional.
        
        Que no trata a los clientes de la
        organización, por lo que no percibe sus expectativas.
        
        Rigidez excesiva al formular sus
        observaciones.
  - - - Revisar y evaluar la solidez y efectividad de los sistemas y procedimientos de contabilidad y financieros, así como en general los procedimientos administrativos implantados.
      - Determinar si se esta cumpliendo con los planes políticas y procedimientos establecidos
      - Cerciorarse si los activos se encuentran contabilizados debidamente y resguardados de pérdidas de toda clase.
      - Comprobar la eficiencia y confiabilidad del sistema de información a la gerencia.
      - Recomendar mejoras en
        los procedimientos administrativos.
    - - Estudio e instalación de sistemas de información tanto de índole financiera como de otras áreas administrativas.
      - Planeación financiera que incluye puntos relativos a proyecciones y presupuestos.
      - Estudios relacionados con
        la fusión de compañías.
      - Evaluación de puestos y de funciones en áreas de contabilidad, finanzas y otros departamentos en el aspecto administrativo.
      - Organización o reorganización de la estructura administrativa, bien sea en forma integral o en determinadas actividades de una empresa
      - Evaluación de sistemas y procedimientos administrativos
    - - ANALISTA:
        El encargado de este puesto tiene la responsabilidad de ayudar al auditor supervisor en la recopilación de información necesaria
      - CONSULTOR:
        Es la persona que tiene la responsabilidad propiamente dicha de la auditoría administrativa.
      - ASESOR:
        Es aquel profesionista a quien después de dominar las técnicas de la auditoría administrativa, se le clasifica y se le especializa por áreas de trabajo, de acuerdo con las funciones administrativas más
        requeridas
      - CONTRALOR:
        Es la persona que tiene la responsabilidad propiamente dicha de la auditoría administrativa. Es el encargado de elaborar el “plan de auditoría” y de autorizar los procedimientos y programas. Es indispensable que el consultor sea un profesionista de la administración, con suficiente experiencia y capacidad
      - COMISARIO:
        Es la persona que tiene a su cargo una sociedad por acciones, designado por los accionistas para vigilar las operaciones de ella. Su presencia debe constituir una base de confianza y tranquilidad cifrada en su capacidad para comunicar su visión, respaldo moral y liderazgo, traducida en el logro de avances, coordinación de
        esfuerzos, espíritu de lucha, creatividad y actitud constructiva
  - - - En las empresas cuya magnitud lo justifica, existe un departamento de auditoría interna, que generalmente depende de la dirección general, y que debe contar con personal capacitado.
      - Ventajas y desventajas de la auditoría administrativa interna
        
        VENTAJAS
        
        Conocimiento profundo de la organización.
        
        Tener conciencia de la dinámica organizacional.
        
        Poder identificarse con el personal
        
        Aceptación de los participantes.
        
        Percepción de sentirse apoyado
        
        Que encontrará menos resistencia al cambio.
        
        DESVENTAJAS
        
        precion de compromiso de no afectar a sus compañeros o no afectarse en lo personal.
        
        exceso de confianza en cuanto al empleo de recursos y tiempo de respuesta.
        
        tener preferencia por un área del estudio, unidad administrativa o persona.
        
        conferir mas importancia a los medios que a los fines del estudio.
        
        buscar el lucimiento personal.