Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Langkah Pemahaman SPI - Coggle Diagram
Langkah Pemahaman SPI
- Menentukan tingkat kelemahan pengendalian
- Mempertimbangkan keberadaan pengendali pengganti
- Menentukan potensi terjadinya salah saji
- Menentukan tingkat kemungkinan terjadi salah saji karena kelemahan pengendalian
- Menentukan tingkat pengaruh kelemahan pengendalian thp salah saji laporan
- Menentukan tingkat kelemahan pengendalian
- Mendokumentasikan hasil pemahaman SPI
-
-
-
- Mengidentifikasi kelemahan pengendalian
- Dalam situasi normal, desain dan implementasi SPI tidak memungkinkan manajemen untuk mencegah, mendeteksi dan mengoreksi salah saji secara tepat waktu.
- Ditemukan tidak terdapat pengendali kunci/pemngendalian yang ada tidak memadai dalam mencegah, mendeteksi, dan mengoreksi terjadinya salah saji material dalam LK
- Mengevaluasi implementasi SPI
- Wawancara terhadap pimpinan entitas dan pelaksana pada entitas
- Menelaah dokumen dan catatan
- Melakukan observasi dan walkthrough atas siklus transaksi
- Memperoleh serta menelaah data dan informasi SPI
-
-
-
-
- Menentukan tingkat risiko pengendalian siklus
- Skor RP diberikan secara kuantitatif
. Skor RP untuk setiap asersi pada siklus yang dinilai,
-
Hasil Pemberian skor RP tiap asersi, total skor RP, dan hasil penentuan RP siklus didokumentasikan dalam MRP
- Mengidentifikasi pengendalian yang ada
-
MRP DIbuat
-
- Digunakan sebagai alat analisis untuk menentukan nilai Risiko Pengendal
- Memuat kelemahan pengendalian, tingkat kelemahan pengendalian, asersi manajemen, serta nilai dari Risiko Pengendalian
- Dibuat untuk setiap siklus transaksi atau setiap akun jika diperlukan
-