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NIAS - Coggle Diagram
NIAS
NIA 330 "Respuestas del auditor a los riesgos valorados"
Requisitos
Pruebas de controles
El auditor las implementará y realizará con el fin de obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre la eficacia operativa de los controles relevantes
si
La valoración de los riesgos de incorrección material en las afirmaciones cubre la expectativa de que los controles están operando eficazmente.
Los procedimientos sustantivos por si mismos no pueden proporcionar evidencia de auditoría suficiente y adecuada en las afirmaciones.
Momento de realización de las pruebas de controles
Las realizará en lo que respecta al momento concreto, o a la totalidad del periodo en relación con el cual tiene previsto contar con dichos controles.
Objetivo
Obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada con respecto a los riesgos valorados de incorrección material mediante el diseño e implementación de respuestas adecuadas a dichos riesgos.
Alcance
Responsabilidad que tiene el auditor, de diseñar e implementar respuestas a los riesgos de incorrección material identificados y valorados por el auditor.
NIA 505 "Confirmaciones externas"
Objetivo
Diseñar y aplicar procedimientos de confirmación externa para obtener evidencia de auditoría relevante y fiable.
Requerimientos
Procedimientos de confirmación externa
El auditor mantendrá el control de las solicitudes de confirmación externa
lo que implicará
La selección de la parte confirmante.
El diseño de las solicitudes de confirmación.
La determinación de información que ha de confirmarse o de solicitarse.
El envío de las solicitudes a la parte confirmante.
Negativa de la dirección a que el auditor envíe una solicitud de confirmación
Si la dirección se niega a permitir que el auditor envíe una solicitud de confirmación
Indagará sobre los motivos de la dirección para ello, y buscará evidencia de auditoría sobre la validez y razonabilidad de tales motivos.
Alcance
Empleo por parte del auditor de confirmación externa para obtener evidencia de auditoría.
NIA 520 "Procedimientos Analíticos"
Requerimientos
Investigación de los resultados de los procedimientos analíticos
Si los procedimientos analíticos revelan variaciones o relaciones incongruentes con otra información relevante el auditor investigará dichas diferencias
mediante
La aplicación de otros procedimientos
La indagación ante la dirección y la obtención de evidencia de auditoría adecuada relativa a las respuestas de ésta
Objetivo
Obtener evidencia relevante y fiable mediante la utilización de procedimientos analíticos sustantivos
Diseñar y aplicar en una fecha cercana a la finalización de la auditoría de procedimientos analíticos.
Alcance
Empleo por parte del auditor de procedimientos analíticos como procedimientos sustantivos.
NIA 550 "Partes Vinculadas"
Objetivos
Con independencia al marco de información financiera aplicable, obtener conocimiento suficiente de las relaciones y transacciones realizadas con las partes relacionadas
para poder
Reconocer los factores de fraude debido a las relaciones y transacciones con partes vinculadas, que sean relevantes para la identificación y valoración de riesgos de incorrección material debida a fraude o error.
Concluir si los estados financieros, en la medida que se vean afectados por dichas relaciones y transacciones:
Logran la presentación fiel
No inducen a fraude o error
Requerimientos
Detectar indicios de la existencia de relaciones o transacciones con partes vinculadas que la dirección, previamente, no haya identificado o revelado al auditor
inspeccionará
Confirmaciones de bancos y de los asesores jurídicos
Actas de juntas de accionistas y de reuniones de los responsables del gobierno de la entidad.
Otros registros o documentos que el auditor considere necesarios según las circunstancias concretas de la entidad.
Alcance
Responsabilidades que tiene el auditor en lo que respecta a las relaciones y transacciones con partes vinculadas en una auditoría de E.F.
NIA 580 "Manifestaciones escritas"
Alcance
Responsabilidad que tiene el auditor de obtener manifestaciones escritas de la dirección, y cuando proceda a los responsables del gobierno de la entidad
Objetivos
Obtener información de manifestaciones escritas de la dirección y, cuando proceda, de los responsables del gobierno de la entidad relativas a que consideran haber cumplido su responsabilidad en cuanto a la preparación de los estados financieros y a la integridad de la información proporcionada al auditor.
Responder de modo adecuado a las manifestaciones escritas proporcionadas por la dirección y, cuando proceda de los responsables del gobierno de la entidad, o si éstas no proporcionan las manifestaciones escritas solicitadas por el auditor.
Requerimientos
Manifestaciones escritas sobre las responsabilidades de la dirección
Preparación de los E.F.
El auditor solicitará a la dirección que proporcione manifestaciones escritas de que ha cumplido su responsabilidad de la preparación de los E.F de conformidad con el marco de I.F. aplicable, así como cuando proceda, de su presentación fiel.
Información proporcionada e integridad de las transacciones
El auditor solicitará a la dirección que proporcione manifestaciones escritas de que:
Ha proporcionado al auditor toda la información y el acceso pertinentes, de conformidad con los términos de la auditoría.
Todas las transacciones se han registrado y reflejado en los E.F.
Fecha de las manifestaciones escritas y periodo cubierto
Será tan próxima como sea posible, pero no posterior, a la fecha del informe de auditoría sobre los E.F. Y se referirán a todos los E.F. y periodo a los que se refiere el informe.
Manifestaciones escritas solicitadas y NO proporcionadas
Si la dirección no proporciona una o más manifestaciones escritas de las solicitadas, el auditor:
Evaluará de nuevo la integridad de la dirección y evaluará el efecto que esto pueda tener sobre la fiabilidad de las manifestaciones y sobre la evidencia de auditoría en general.
Adoptará las medidas adecuadas, incluida la determinación del posible efecto sobre la opinión en el informe de auditoría de conformidad con la NIA 705
Discutirá la cuestión con la dirección