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土地稅法規 - Coggle Diagram

- - - - 納稅期日
        
        8/31納稅義務基準日；11/1開徵日；11/30截止日
        稅款所屬期間為同年1/1-12/31
      - 納稅義務人
        
        一般情形
        
        典權：典權人
        
        承領土地：承領人
        
        一般情形土地所有權人
        
        公有或公同共有：管理機關或管理人
        
        分別共有：共有人
        
        承墾土地：耕作權人
        
        信託財產土地
        
        受託人
        
        計算
        
        自益信託
        
        他益信託
      - 課徵範圍
        
        已規定地價之土地，除依規定課徵田賦者外，應課徵地價稅。每年地價稅，每戶稅額在新台幣一百元以下者，免予課徵。
      - 代繳義務人
        
        稅目：地價稅
        
        土地使用人
        
        權屬不明
        
        無人管理
        
        義務人行蹤不明
        
        申請由占有人代繳
        
        稅目：
        兩筆以上土地，不同之使用人
        
        使用人就所使用之地價比例代繳
    - - 特別稅率
      - 自用住宅用地優惠稅率
      - 一般稅率
        
        基本稅率
        
        累進稅率
      - 空地稅
      - 計徵依據
        
        地價總額計徵
        
        信託財產者合併計算地價總額
  - - - 土地稅
        
        範圍
        
        土地原價稅、土地增值稅、土地收益稅、土地移轉稅、地價稅、房屋稅。
        
        例外
        
        未包含土地改良物
        
        定義
        
        指以土地為課徵客體之賦稅，其範圍相當廣泛，亦有認為土地稅是以不動產作為課徵客體之賦稅。
      - 課徵目的
        
        政府歲入來源，為政務所需、達成行政目的而徵收。
        
        平均地權政策
        
        照價徵稅、漲價歸公
      - 土地取得
        
        原始取得
        
        繼受取得
      - 主管機關
        
        土地稅法
        
        中央-財政部；直轄市政府；縣(市)政府
        
        田賦實物
        
        直轄市、縣(市)糧政主管機關
      - 減免標準
        
        減免對象
        
        國防、政府機關、公共設施、騎樓走廊、重劃等
        
        減免標準及程序
        
        行政院定之。依土地稅減免規則辦理。
        
        為發展經濟，促進土地利用，增進社會福利等事由與目的，土地稅法設立減免標準。
        
        其他減免規定
        
        稅目：
        地價稅(新台幣100元以下)
        田賦(未滿1賦元)
        土地增值稅(新台幣100元以下)
    - - 概說
        
        法規內容理解時之基礎
        
        判別是否可適用【特別稅率】或是否【免徵】
      - 重要名詞
        
        工業用地
        
        指依法核定之工業區土地，及政府核准工業或工廠使用之土地；所稱礦業用地，指供礦業實際使用地面之土地。
        
        空地與視為空地
        
        指已完成道路、排水及電力設施，於有自來水地區並已完成自來水系統，而仍未依法建築使用；或雖建築使用，而其建築改良物價值不及所占基地申報地價百分之十，且經直轄市或縣(市)政府認定應予增建、改建或重建之私有及公有非公用建築基地。
        
        農業用地
        
        指非都市土地或都市土地農業區、保護區範圍內土地。
        
        公告現值
        
        指直轄市及縣(市)政府依平均地權條例公告之土地現值。
        
        自用住宅用地
        
        指土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記，且無出租或供營業用之住宅用地。
        
        累進起點地價之意義及計算公式
        
        以各該直轄市或縣(市)土地七公畝之平均地價為準。但不包括工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地。
        
        都市土地與非都市土地
        
        都市土地，指依法發布都市計畫範圍內之土地；非都市土地，指都市土地以外之土地。
        
        公有土地
        
        指國有、直轄市有、縣(市)有及鄉鎮(市)有之土地。
        
        有償移轉與無償移轉
        
        有償移轉
        
        指買賣、交換、政府照價收買或徵收等方式。
        
        無償移轉
        
        指遺贈及贈與等方式。