Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
NORMA INTERNACIONAL DE CONTROL DE CALIDAD - Coggle Diagram
NORMA INTERNACIONAL DE CONTROL DE CALIDAD
Alcance
: responsabilidades que tiene la firma de auditoría en relación con su sistema de control de calidad de las auditorías y revisiones de estados financieros, así como de otros encargos que proporcionan un grado de seguridad y
servicios relacionados.
Aplicabilidad
: se aplica a todas las firmas de profesionales de la contabilidad con respecto a las auditorías y revisiones de estados financieros, así como a otros encargos que proporcionan un grado de seguridad y servicios relacionados
Fecha de entrada en vigor
Se necesita que se establezcan sistemas de control de calidad, para el cumplimiento de esta NICC, antes del 15 de diciembre de 2009.
Objetivo
: establecer y mantener un sistema de control de calidad que brinde seguridad razonable de que:
La firma y su personal cumplen las normas profesionales y requerimientos legales, reglamentos aplicables.
Además, los informes emitidos por la firma o por los socios son adecuados a las circunstancias
Evaluación, comunicación y corrección de las deficiencias identificadas
Se evaluará la incidencia de las deficiencias identificadas como resultado del proceso de seguimiento, si estas son:
Casos en lo que no indican que el sistema de control de calidad de la firma de auditoría es insuficiente para concederle seguridad razonable
Deficiencias sistémicas, repetitivas u otras deficiencias significativas .
Documentación y comunicación del sistema de control de calidad
1.
La forma y contenido de la evidencia de auditoria (documentación) va depender de factores como tamaño, naturaleza y complejidad de actividades de la compañía.
2.
La documentación idónea contendrá registros sobre normas profesionales y los requerimientos legales y reglamentarios.y la verificación que el sistema de control de calidad haya sido aplicado de forma apropiada
Definiciones
Fecha del informe:
Fecha elegida por el profesional ejerciente.
Documentación del encargo:
Registro del trabajo realizado, de los resultados obtenidos y de las conclusiones alcanzadas por el profesional ejerciente.
Socio del encargo:
Socio u otra persona de la firma auditora responsable del encargo y de su realización.
Equipo del encargo:
Todos los socios y empleados que realizan el encargo, así como cualquier persona contratada por la firma o por una firma de la red, que realizan procedimientos en relación con el encargo.
Firma de auditoría:
Un profesional ejerciente individual, una sociedad, o cualquier otra entidad de profesionales de la contabilidad.
Seguimiento:
Proceso que comprende la evaluación continua del sistema de control de calidad de la firma auditora.
Socio:
Persona con autoridad para comprender a la firma auditora respecto a la realización de un encargo de servicios profesionales.
Empleados:
Profesionales, distintos de los socios.
Elementos
1. Responsabilidades de liderazgo en la calidad de la firma de auditoría
2. Requerimientos de ética aplicables
3. Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y de encargos específico
4. Recursos humanos
5. Realización de los encargos
6. Seguimiento o Monitoreo
La firma establece un proceso de monitoreo, diseñado para proporcionarle seguridad razonable, dichos proceso
Un examen y la evaluación continuadas del sistema de control de calidad, ; incluida de manera cíclica, la inspección de al menos un encargo terminado por cada socio del encargo. .
Asignar a responsables del proceso a uno o varios socios u otras personas con experiencia y autoridad en la firma de auditoría.
Quienes realicen el encargo o la revisión del control de calidad de los papeles no participen en la inspección de este
1 more item...
Se establecerán políticas y procedimientos
Revisión de control de calidad del encargo
Deberá contener
1 more item...
Documentación del encargo
entre ellas se incorporará:
1 more item...
Consultas
Se realizan las consultas adecuadas sobre cuestiones complejas.
Se dispone de recursos suficientes para poder realizar las consultas adecuadas
Se documentan la naturaleza y el alcance de las consultas, las conclusiones resultantes
Para la asignación de equipos a los encargos, se establecerán políticas y procedimientos como:
Se notifique la identidad y la función del socio del encargo a los miembros clave de la dirección del cliente.
El socio del encargo tenga la suficiente capacidad, competencia y la autoridad para llevar a cabo en buena forma sus funciones. .
Se definan y comuniquen claramente las responsabilidades al socio del encargo
la firma auditora tomara la decisión de
Aceptar un encargo de un cliente nuevo o existente.
:
La firma de auditoria obtenga información según las circunstancias
Proporcionar los recursos suficientes para el desarrollo, documentación y apoyo de políticas y procedimientos.
Una vez identificadas las problemáticas y la firma deberá documentar dichas cuestiones
Continuar con el encargo
Las responsabilidades profesionales y legales.
La decisión de renuncia sobre el encargo y deberán ser notificados los motivos de dicha acción, discutidos con la dirección y los responsables de gobierno, con la respetiva información de las cuestiones significativas, ect, dentro de un papel de trabajo como evidencia.
El Código de ética IESBA, presenta los principios fundamentales de ética profesional
Integridad
Objetividad
Competencia y diligencia profesionales
Comportamiento profesional
Confidencialidad
El
fomento de una cultura interna orientada a la calidad
, influye de manera significativa a la cultura interna. Para dar énfasis en la cultura interna basada en calidad, los dirigentes de la firma de auditoría deben reconocer estrategias de negocios, con el requerimiento de lograr la calidad en todos los cargos de la firma auditora, la cual incluirá:
Proporcionar los recursos suficientes para el desarrollo, documentación y apoyo de políticas y procedimientos
Dictaminar políticas y procedimientos que manejen la evaluación del desempeño, la remuneración y la promoción profesional.
Asignar las responsabilidades de dirección, sin que se vea afectado la calidad del trabajo realizado.