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LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA - Coggle Diagram

- - - - Importe de las deudas perdonadas por el acreedor o pagadas por otra persona
    - - La ganancia cambiaria y los intereses provenientes de créditos distintos
    - - Las prestaciones que se obtengan con motivo del otorgamiento de fianzas o avales, cuando no se presten por instituciones legalmente autorizadas.
    - - Procedencias de toda clase de inversiones hechas en sociedades residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país, cuando no se trate de los dividendos o utilidades
    - - Los dividendos o utilidades distribuidos por sociedades residentes en el extranjero.
      - En reducción de capital o de liquidación de sociedades dadas en el extranjero, el ingreso se restara al monto del reembolso por acción, el costo comprobado de adquisición de la acción actualizada por el periodo del mes
    - - Actos o contratos por medio de los cuales, sin transmitir los derechos respectivos, se permita la explotación de concesiones, permisos, autorizaciones o contratos otorgados por la Federación, las entidades federativas y los municipios
    - - Acto o contrato celebrado con el superficiario para la explotación del subsuelo.
    - - La participación en los productos obtenidos del subsuelo por persona distinta del concesionario, explotador o superficiario.
    - - Intereses moratorios, indemnizaciones por perjuicios y los ingresos derivados de cláusulas penales o convencionales
    - - Parte proporcional que corresponda al contribuyente del remanente distribuible que determinen las personas morales
    - - Los que perciban por derechos de autor, personas distintas a éste.
    - - Cantidades acumulables en los términos de la fracción II del artículo 185 de esta Ley
        
        En las cuentas personales
        
        Se paguen por los contratos de seguros
        
        Se inviertan en acciones de los fondos de inversión
        
        Así como los intereses, reservas, sumas o cualquier cantidad que obtengan por concepto de dividendos
        
        Enajenación de las acciones de los fondos de inversión, indemnizaciones o préstamos que deriven de esas cuentas
    - - Cantidades que correspondan al contribuyente en su carácter de condómino o fideicomisario de un bien inmueble destinado a hospedaje, otorgado en administración a un tercero a fin de que lo utilice para hospedar a personas distintas
    - - Los provenientes de operaciones financieras derivadas y operaciones financieras a que se refieren los artículos 16-A del Código Fiscal de la Federación y 21 de esta Ley
        
        Artículo 16-A del Código Fiscal de la Federación
        
        Referidas a un indicador o a una canasta de indicadores, de índices, precios, tasas de interés, tipo de cambio de una moneda, u otro indicador que sea determinado en mercados
        
        Aquéllas en las que se enajenen los derechos u obligaciones asociados a las operaciones
        
        Aquéllas en las que una de las partes adquiere el derecho o la obligación de adquirir o enajenar a futuro mercancías, acciones, títulos, valores, divisas u otros bienes fungibles que cotizan en mercados reconocidos.
    - - Ingresos estimados en los términos de la fracción III del artículo 91 de esta Ley y los determinados, inclusive presuntivamente por las autoridades fiscales.
        
        Artículo 91 LISR Fracción III
        
        Acreditada la discrepancia, ésta se presumirá ingreso gravado y se formulará la liquidación respectiva, considerándose como ingresos omitidos el monto de las erogaciones no aclaradas y aplicándose la tarifa
    - - Las cantidades que paguen las instituciones de seguros a los asegurados o a sus beneficiarios, que no se consideren intereses ni indemnizaciones
    - - Los provenientes de las regalías a que se refiere el artículo 15-B del Código Fiscal de la Federación.
        
        Artículo 15-D del Código Fiscal de la Federación
        
        No tendrán efectos fiscales de deducción o acreditamiento, los pagos o contraprestaciones realizados por concepto de subcontratación de personal para desempeñar actividades relacionadas tanto con el objeto social como con la actividad económica preponderante del contratante.
    - - Los ingresos provenientes de planes personales de retiro o de la subcuenta de aportaciones voluntarias a que se refiere la fracción V del artículo 151 de esta Ley, cuando se perciban sin que el contribuyente se encuentre en los supuestos de invalidez o incapacidad para realizar un trabajo remunerado, de conformidad con las leyes de seguridad social