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CH6-試算與試算表 - Coggle Diagram
CH6-試算與試算表
試算的意義及功用
試算
試算表
彙總各帳戶借、貸方總額或餘額以供檢驗是否借貸合計平衡
並非企業的正式報表
餘額式試算表。又稱差額式試算表
等量減等量，其差必等
總額式試算表。又稱合計式試算表
等量加等量，其和必等
總額餘額式試算表。又稱合計差額式試算表
借貸方的總額及其相抵後的差額
檢驗分錄與過帳是否正確無誤的會計程序
檢驗帳戶紀載有無錯誤、了解經營概況
作為編制報表的依據
試算表的格式及編製方法
日期： 交易截止之日，而非試算表內資料
涵蓋的期間
類頁欄：填入分類帳內各帳戶右上方之頁次
會計項目欄：須按資產、負債、權益、收益及費損之順序排列
不論借、貸方，會計項目一律靠左排列
若某帳戶餘額為零時：
餘額式試算表：該帳戶不列入試算表
總額式試算表：該帳戶須列入試算表，且填寫借方總額及貸方總額
合計」字樣書寫於「會計項目欄
合計金額之上劃一單紅線，表示相加，合計金額
下方劃雙紅線，表示終結
試算表發現錯誤的追查及更正
試算表借貸不平衡：帳務處理一定有錯
試算表借貸平衡：帳務處理不一定完全正確
錯誤更正方法
註銷更正法
⑴尚未過帳的錯誤
⑵已過帳，且影響借貸平衡之錯誤(更正後
不影響總數)
分錄更正法
已過帳，且不影響借貸平衡之錯誤（更正後
影響總數）