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EVIDENCIA EN AUDITORÍA, AUDITORÍA FINANCIERA I ACTIVIDAD DE…
EVIDENCIA EN
AUDITORÍA
CARACTERÍSTICAS
Relevante
.- Cuando ayuda al auditor a llegar a una conclusión respecto a los objetivos específicos de auditoría.
Neutral
.- Es requisito que esté libre de prejuicios. Si el asunto bajo estudio es neutral, no debe haber sido diseñado para apoyar intereses especiales.
Autentica
.- Cuando ayuda al auditor a llegar a una conclusión respecto a los objetivos específicos de auditoría.
Riesgo Inherente
.- Cuanto mayor sea el nivel de riesgo inherente mayor será la cantidad de evidencia necesaria.
Pruebas de Control
.- Se realizan con el objeto de obtener evidencia sobre la idoneidad del sistema de control interno y contabilidad.
Pruebas Sustantivas
.- Consiste en examinar las transacciones y la información producida por la entidad bajo examen, aplicando los procedimientos y técnicas de auditoría, con el objeto de validar las afirmaciones y para detectar las distorsiones materiales contenidas en los estados financieros.
Verificable
.- Es el requisito de la evidencia que permite que dos o más auditores lleguen por separado a las mismas conclusiones, en iguales circunstancias
Riesgos de Control
.- El control interno y su grado de implementación proporciona la tranquilidad o desconfianza, susceptible de análisis y comprobación.
INFORMACIÓN A UTILIZAR
Relevancia
.-
Se refiere a la conexión lógica con la finalidad del procedimiento de auditoría, o su pertinencia al respecto y, en su caso, con la afirmación que se somete a comprobación.
Otro procedimiento relevante en las cuentas a pagar podría ser la revisión de los pagos posteriores de esas mismas cuentas a pagar
Fiabilidad
La fiabilidad de la evidencia de auditoría aumenta si se obtiene de fuentes externas independientes de la entidad
Aumenta cuando los controles relacionados aplicados por la entidad, incluido los relativos a su preparación y conservación, son eficaces
La evidencia de auditoría proporcionada por documentos originales es más fiable que la proporcionada por fotocopias o facsímiles o documentos que han sido filmados, digitalizados o convertidos, de cualquier otro modo, en formato electrónico, cuya fiabilidad puede depender de los controles sobre su preparación y conservación
DEFINICIÓN
Es la información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que basa su opinión. La evidencia de auditoría incluye tanto la información contenida en los registros contables de los que se obtienen los estados financieros, como otra información.
TIPOS
Evidencia Física
Se obtiene mediante inspección y observación directa de las actividades, bienes o sucesos; esta evidencia puede presentarse en forma de documentos, fotografías, gráficos, cuadros, mapas o muestras materiales.
Cuando la evidencia física es decisiva para lograr los objetivos de la Auditoría Interna, debe ser confirmada adecuada y oportunamente por los auditores internos.
Evidencia Documental
Evidencia Externa
.- entre otras, cartas, facturas de proveedores, contratos, auditorías externas y otros informes o dictámenes y confirmaciones de terceros.
Evidencias Internas
.- tienen su origen en la organización, incluye, entre otros, registros contables, correspondencias enviadas, descripciones de puestos de trabajo, planes, presupuestos, informes internos, políticas y procedimientos internos.
Evidencia Testimonial
Se obtiene de otras personas en forma de declaraciones hechas en el curso de investigaciones o entrevistas.
Se requiere la confirmación si van a utilizarse como prueba, por medio de la:
confirmación por escrito del entrevistado
el análisis de múltiples fuentes independientes que revelen o expliquen los hechos analizados
comprobación posterior en los documentos**
Evidencia Analítica
S realiza sobre cálculos, indicadores de rendimiento y tendencias reportadas en los informes financieros o de otro tipo de la organización u otras fuentes que pueden ser utilizadas.
También pueden efectuarse comparaciones con normas obligatorias o niveles propios del sector al que pertenece la organización.
Evidencia Informática
Se deben efectuar una revisión de los controles generales de los sistemas automatizados y de los relacionados específicamente con sus aplicaciones, que incluya todas las pruebas que sean permitidas
Si no revisa los controles generales y los relacionados con las aplicaciones o comprueba que esos controles no son confiables, podrá practicar pruebas adicionales o emplear otros procedimientos
OBTENCIÓN DE EVIDENCIA
Se obtiene de fuentes externas es más confiable que la obtenida de la propia organización
Cuando el sistema de control interno es deficiente o no se ha establecido
De manera física mediante un examen, observación, cálculo o inspección es más confiable que la que se obtiene en forma indirecta
Las evidencias orales comprobadas por escrito son más confiables que las evidencias orales
AUDITORÍA FINANCIERA I
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 2.6
TIPOS DE EVIDENCIA Y CARACTERÍSTICAS
OCTUBRE 2022 - MARZO 2023
BIBLIOGRAFÍA
Espino García, M. G. (2015). Fundamentos de auditoría. México D.F, Mexico: Grupo Editorial Patria. Recuperado de
https://elibro.net/es/ereader/espe/39417?page=115
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https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/772-la-evidencia-de-auditoria
https://www.gestiopolis.com/evidencias-papeles-trabajo-auditoria/
http://www.aplicaciones-mcit.gov.co/adjuntos/niif/20%20-%20NIA%20500.pdf
