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CAPITAL DE TRABAJO - Coggle Diagram
CAPITAL DE TRABAJO
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Origen
Se origina por los desfases de tiempo entre cobros y pagos ligados a un mismo producto o servicio, a lo largo de todo su ciclo de vida.
Como se calcula
Capital de trabajo = activos circulantes (incluido efectivo de seguridad) - pasivos circulantes (excepto prestamos financieros)
Necesidad de financiamiento (n) = Variación de capital de trabajo del periodo = + Capital de trabajo al final del periodo (n+1) - capital de trabajo al final del periodo (n)
En contabilidad, el capital de trabajo no solo incluye los recursos que requiere la empresa para operar si no también el modo de financiamiento de estos recursos
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Capital de trabajo neto = activos circulantes - pasivos circulantes (incluidos prestamos financieros)
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Flujo de operaciones
Se registran el mismo tipo de actividades que en la cuenta de resultados, pero solo cuentan los flujos reales de dinero.
El flujo neto por actividades de operación registra la misma naturaleza de actividades que se registran en la cuenta de resultados
Sin embargo no es igual a la cuenta de resultados porque esta última no siempre registra flujos reales de dinero: hay ventas realizadas y registradas en la cuenta.