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Ch6試算與試算表, 記錯項目或過錯帳戶, 借貸單方發生同數額錯誤, 借貸方向錯, 金額誤記, 重複過帳, 某一方金額漏記, 計算錯誤,…
Ch6試算與試算表
6-1試算的意義及公用
試算的意義
檢查分路與過帳是否錯誤的會計程序
試算的功用
檢驗有無錯誤與了解營業概況，編製各種報表的依據
試算的期間
非企業正式報表，並無依規定，業務繁簡及需要而定
6-2試算表的格式及編制方法
餘額式試算表
借貸方餘額分別加總而成 所有帳戶借方餘額加總等於所有貸方餘額加總
總額式試算表
又稱合計式試算表，所有帳戶借方總額加總等於所有帳戶貸方總額加總
試算表的編制報表
借貸方總額及相抵後的差額 合計差額式試算表
6-3試算表的編制
餘額式試算表
總額式試算表
總額於額式試算表
6-4 計算表發現錯誤地追查及更正
能發現的錯誤(借貸不平衡)
無法由試算表發現錯誤
試算表發現錯誤追查方法
1.順查法 按照會計相同程序追查錯誤
2.逆查法 按照相反順序追查 按照
試算-過帳-分錄
追查錯誤
記錯項目或過錯帳戶
借貸雙方發生同數額的錯誤
借貸單方發生同數額錯誤
原始憑證的錯誤
借貸方向錯
金額誤記
重複過帳
某一方金額漏記
計算錯誤
重複分錄或過帳
遺漏分錄或過帳