Ch5過帳與分類帳

過帳的意義及功用

分類帳的功用

過帳及分類帳的意義

分類帳,是按照各地四級會計項目設置帳戶加以分類、整理彙總紀載增減變動情形的帳簿

過帳,是指將日記簿裡的各分錄的會計項目與金額,按照原來借貸方向及金額轉寄至分類帳相關帳戶中的程序

編製財務報表

了解第四級會計項目的變動情形及餘額

分類帳是以第四級會計項目為主體的紀錄

分類帳為交易的終結紀錄,又稱 終結帳簿

分類帳的種類

明細分類帳

總分類帳

依照第四級會計項目的子設帳戶的帳冊(項目名稱及帳戶名稱)。設有明細分類帳之總分類帳戶者,又稱統制帳戶

依照第四級會計項目的子項目設置帳戶,又稱輔助分類帳

總分類帳格式及過帳方法

總分類帳格式

餘額式帳戶(又稱三欄式)

標準式帳戶(又稱兩欄式)

日期欄:記載交易發生的日期,而非過帳當天的日期
摘要欄:將交易做摘要說明,但通常填入對方項目即可
日頁欄:記載過入本帳戶的交易在日記簿的頁次
金額欄:記載會計項目的借貸方金額
頁次;記載分類帳的頁次

借或貸欄;每過一筆金額,計算一次餘額,餘額為上次餘額加(減)本次交易,以【同方向相加,反方向相減】的方法來計算。算出來的餘額若為借餘,則在借或貸欄中填入【借】,若為貸餘則填入【貸】,【平】則表示餘額結評為【0】
餘額欄填入計算出之餘額