Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Sistem Pengendalian Internal - Coggle Diagram
Sistem Pengendalian Internal
Komponen sistem pengendalian internal
Pengendalian lingkungan
Penilaian risiko
. Aktivitas pengendalian
Informasi dan komunikasi
. Pemantauan
Keterbatasan pengendalian Internal
a. kelemahan sistem teknologi dan informasi
b. Dokumen ditandatangani tanpa verifikasi
c. Manajemen mengesampingkan control
d. Perubahan personil kunci
e. Perubahan dalam pemrosesan transaksi
f. Kolusi
Keefektifan pengendalian internal
Dalam memastikan audit yang ekonomis, efisien dan efektif, pendekatan audit harus berusaha untuk menempatkan ketergantungan pada kontrol di tingkat tertinggi dimana kontrol dinilai efektif untuk tujuan audit (pendekatan top-down), antara lain
-Kontrol komisi. Kontrol pemantauan atau pengawasan yang diterapkan oleh komisi cenderung melibatkan tingkat agregasi yang tinggi dan tingkat detail yang rendah, dengan fokus pada pelaporan pengecualian
-Kontrol oleh anggota entitas. Kontrol berada pada tingkat yang lebih rinci, dan dapat mencakup pemantauan anggaran,
analisis varians, dan pemantauan kemajuan
-Kontrol oleh otoritas audit. Kontrol didasarkan pada prosedur terperinci yang berkaitan dengan transaksi individu atau
kelompok kecil transaksi termasuk kontrol atas pemrosesan informasi.
-Kontrol manual atau otomatis. Penggunaan elemen manual atau otomatis dalam pengendalian internal mempengaruhi cara transaksi dimulai, dicatat, diproses, dan dilaporkan.
Peran auditor internal dalam proses pengendalian internal
Bagian penting dari tugas dewan pengawas adalah untuk memastikan kompetensi dan independensi dalam mengaudit.nKerangka kerja auditor harus diputuskan oleh pengawas dan dewan eksekutif. Setiap tahun dewan pengawas juga harus merinci ruang lingkup pelayanan nonaudit yang disediakan oleh auditor untuk membantu memastikan independensi. Dewan pengawas harus meninjau dan menilai setidaknya setiap tahun, sistem pengendalian internal dari perusahaan. Dewan pengawas harus mendiskusikan dengan auditor kebijakan akuntansi dan estimasi akuntansi. Hasil audit harus didiskusikan pada pertemuan dengan dewan pengawas.
Pengertian
Pengendalian internal adalah proses integral (serangkaian tindakan yang berhubungan dengan aktivitas entitas) yang dipengaruhi oleh manajemen dan individu entitas dan dirancang untuk mengatasi risiko serta untuk memberikan keyakinan memadai bahwa, bertujuan mencapai misi entitas, Bentuk tujuan yang ingin dicapai:
-memenuhi kewajiban pertanggungjawaban
-mematuhi peraturan perundang-undangan yang berlaku;
-menjaga sumber daya dari kehilangan, penyalahgunaan dan kerusakan
-melaksanakan operasi yang tertib, etis, ekonomis, efisien dan efektif.