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ETAPAS DE LA AUDITORÍA FINANCIERA
ETAPA INTERMEDIA DE LA AUDITORÍA
Fecha
Se realiza al noveno o décimo mes del ejercicio sujeto a examen
Procedimientos
Se aplican pruebas sustantivas sobre los movimientos y saldos de una balanza de comprobación
El auditor puede perfilar su dictamen
Tiene un punto de vista sólido sobre los impactos en su opinión si dichos problemas contables no se corrigen
Objetivo
El auditor debe formarse una opinión preliminar sobre la razonabilidad de los estados financieros, considerando las normas de información aplicadas por la empresa.
Productos
Plan de cierre anual de operaciones del cliente
Subraya la necesidad de que se registren los ajustes de relevancia
ETAPA PRELIMINAR DE LA AUDITORÍA
Objetivo
Conocer los sistemas más significativos que se identifican con los estados financieros y llegar a conclusiones sobre el nivel de confianza derivada de dicha información.
Fecha
Se realiza al cuarto o quinto mes del ejercicio
Procedimientos
Conocer la estructura de los sistemas
Reflejar la estructura de sistemas en papeles de trabajo
Identificar riesgos y definir las bases para calcular las muestras de auditoria necesarias en las pruebas de cumplimiento
Verificar la autenticidad de los sistemas mediante pruebas de cumplimiento
Evaluar la confianza de los sistemas
Emitir un informe con recomendaciones para mejorar los sistemas y prevenir la incidencia de riesgos.
Producto
Se identifica si existen controles internos no establecidos, mecanismos de control no acatados, transacciones no reconocidas en libros y demoras en el registro contable de las operaciones.
CIERRE DE LA AUDITORÍA
Objetivo
Que el auditor actualice el punto de vista que se ha formado sobre la razonabilidad de la información financiera intermedia para consolidar la evidencia que dará sustento al dictamen
Fecha
Primeros dos meses del siguiente ejercicio
Procedimientos
Obtener la balanza final de comprobación
Analizar la balanza de comprobación para identificar movimientos y saldos atípicos
Considerar el resultado del examen sobre cifras intermedias, para decidir sobre la naturaleza, el alcance y la oportunidad de los procedimientos de auditoría
Producto
Obtención de las confirmaciones y declaraciones por escrito
La certificación de que los inventarios de mercancías que muestra el balance están en adecuadas condiciones físicas
El último día de su estancia en las instalaciones, para respaldar su dictamen el auditor debe obtener la Carta de declaraciones de la empresa, documento que ratifica la buena fe y apertura que tuvo la empresa para proporcionar al auditor toda la información verbal y documental requerida por él.
