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ETAPAS DE AUDITORÍA FINANCIERA
1.Propuesta de Servicios Profesionales
Esta primera visita capacita al auditor para concluir sobre el control interno para llevar a cabo el examen sobre los estados financieros.
Procedimientos
1ra Reunión: Expectativas del cliente y fecha para cálculos de honorarios
2: El socio auditor escoge al gerente de la auditoría
3: Entrega de compromiso de confidencialidad
4: Levantamiento de información
5: Recorrido por las instalaciones para familiarizarse con la entidad
Fechas de Cumplimiento
Comienza en el primer contacto entre auditor y cliente (planeación del servicio)
Productos
Horas-hombre que se invertirán en la auditoría, dificultad estimada para efectuar la auditoría, Cantidad y nivel del personal asignado a la auditoría.
2.Etapa preliminar de auditoría
Su objetivo es conocer los sistemas más significativos que se identifican con los EEFF y concluir sobre el nivel de confianza de la información derivada, su propósito es averiguar y entender el origen de la información financiera en sus segmentos más significativos.
Procedimientos
Conocer la estructura de los sistemas
Reflejar la estructura de los sistemas en papeles de trabajo
Identificar riesgos y definir bases para calcular muestras de auditoría para las pruebas de cumplimiento.
Verificar la autenticidad de los sistemas, mediante pruebas de cumplimiento
Evaluar la confianza de los sistemas
Emitir un informe con recomendaciones para mejorar los sistemas y prevenir riesgos
Productos
Estudio del control interno e identificación de aplicaciones contables en transacciones significativas, produce valores agregados de prevención para el cliente, identificar si existen controles internos no establecidos, mecanismos de control no acatados, transacciones no reconocidas en libros y demoras en los registros contables.
Fechas de Cumplimiento
Durante el cuarto o quinto mes de ejercicio sujeto a examen.
3.Etapa intermedia de Auditoría
Su objetivo es que el auditor forme una opinión preliminar sobre la razonabilidad de los estados financieros, considerando las normas de información aplicadas por la empresa.
Procedimientos
Aplica pruebas sustantivas
Preparación de papeles de trabajo por el auditor y la empresa
Recopilación clave de información para la auditoría como:
Balanza de comrpobación
Relaciones de las cuentas colectivas
Actas de asambleas de accionistas
Explicaciones escritas de variaciones
Conciliaciones por escrito
Conciliaciones de saldos
Análisis por antiguedad
Instructivos, conexiones y análisis de inventarios
Productos
Se caracteriza por las pruebas sustantivas que aplica el auditor, preparación de cédulas, verificar la implantación de recomendaciones de control interno e involucrarse en el desarrollo del plan de cierre anual de operaciones.
Fechas de Cumplimiento
Durante el noveno o décimo mes del ejercicio sujeto a examen
4.Cierre de la Auditoría
Su objetivo es que el auditor actualice el punto de vista que se ha formado sobre la razonabilidad de la información financiera intermedia, para consolidar la evidencia que dará sustento al dictámen
Procedimientos
Obtener el balance final de comprobación
Analizar la balanza de comprobación para identifica movimientos y saldos atípicos
Considerar el resultado del examen sobre cifras intermedias, para decidir sobre la naturaleza, el alcance y la oportunidad de los procedimientos
Estudio de correspondencia con abogados para identificar correspondencias
Arqueo de pólizas de seguros
Identificación de acuerdos de asambleas extraordinarias con impacto en el capital
1 more item...
Productos
Carta de declaraciones de la empresa firmada por el director general y el funcionario de más alta jerarquía
Obtención de declaraciones y confirmaciones por escrito para respaldar el dictamen
Certificación de que los inventarios que muestra el balance general está en adecuadas condiciones físicas para su uso.
Fechas de Cumplimiento
Durante los primeros 2 meses del siguiente ejercicio
