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ETAPAS DE LA AUDITORÍA FINANCIERA, image - Coggle Diagram
ETAPAS DE LA AUDITORÍA FINANCIERA
ETAPA PRELIMINAR
La etapa preliminar conoce los sistemas mas significativos y así se identifica los estados financieros y se llegara a conclusiones
La fecha
en la cual se cumple es durante el cuarto o quinto mes del ejercicio
PASOS:
1.-
Conocer la estructura de los sistemas.
2.-
Reflejar la estructura de sistemas en papeles de trabajo.
3.-
Identificar riesgos y definir las bases para calcular pruebas de cumplimiento
4.-
Verificar la autenticidad de los sistemas
5.-
Evaluar la confianza de los sistemas.
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El objetivo es averiguar y entender cual es el origen de la información y lo mas significativo de ella.
ETAPA INTERMEDIA
El objetivo de esta etapa es que el auditor emita una opinión preliminar sobre la razonabilidad de los estados financieros.
La fecha en la que comienza es en el noveno o decimo des del ejercicio.
Documentos e información solicitada en esta etapa
1.-Balance de comprobación
3.-Extractos de las actas de asambleas de accionistas.
5.-Conciliación, por escrito, entre las cifras fiscales declaradas y las cifras respectivas de los registros contables.
7.-Conciliación de saldos de todas las cuentas bancarias, así como el análisis y la explicación de las partidas en tránsito.
2.- Relaciones analíticas de todas las cuentas colectivas.
4.- Explicación, por escrito, de las variaciones significativas entre las cifras reales y las presupuestadas.
6.- Análisis de primas de seguros por devengar y las porciones devengadas cargadas a resultados.
Se utiliza pruebas sustantivas
CIERRE DE LA AUDITORIA
Su objetivo es actualizar el punto de vista que se ha formado sobre la razonabilidad de la información financiera, para consolidar la evidencia que dará sustento al dictamen. El cierre de la auditoría comprende tres puntos importantes:
:check: Obtener la balanza final de comprobación.
:check: Analizar la balanza de comprobación para identificar movimientos y saldos atípicos.
:check: Considerar el resultado del examen sobre cifras intermedias, para decidir sobre la naturaleza, el alcance y la oportunidad de los procedimientos de auditoría propios de esta etapa.
Pruebas sustantivas obligatoria en esta etapa
1.-Estudio de correspondencia con abogados para identificar contingencias.
3.- Identificación de acuerdos de asambleas extraordinarias de accionistas con impacto en el capital contable.
5.- Examen de la suficiencia de la estimación de cuentas de cobro dudoso.
7.- Observación del inventario físico de mercancías y levantamiento de pruebas selectivas.
9.- Examen de la suficiencia en la estimación de inventarios obsoletos o de lento movimiento.
2.-Arqueo de pólizas de seguros y fianzas.
4.- Examen de conciliaciones bancarias.
6.- Examen supletorio a la confirmación de clientes.
8.- Examen de ajustes al inventario derivados de conteos físicos.
10.- Prueba de costo o mercado para el inventario de mercancías.
La fecha
en la que se recomienda examinar la información financiera es los dos primeros meses del siguiente ejercicio.
Documentos
:pencil2: Confirmaciones y declaraciones por escrito
:pencil2: Certificación de inventarios que muestra que el balance general están en condiciones adecuadas
: :pencil2: Carta de declaración de la empresa firmada por el gerente general
