Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

CHƯƠNG IX & X IX.XÓA NỢ TIỀN THUẾ, TIỀN CHẬM NỘP, TIỀN PHẠT X.HÓA…

- - - - 2.Miễn thuế đối với các trường hợp sau đây:
        
        b) CN có số thuế phải nộp hằng năm sau quyết toán thuế TNCN
        
        từ tiền lương, tiền công từ 50.000 đồng trở xuống.
        
        NNT tự xác định số tiền thuế được miễn trên cơ sở tờ khai quyết toán thuế thu nhập CN.
        
        a) HGĐ, CN thuộc đối tượng nộp thuế SDĐPNN
        
        có số tiền thuế
        phải nộp hằng năm từ 50.000 đồng trở xuống;
        
        CQT căn cứ sổ thuế để thông báo danh sách HGĐ, CN thuộc diện miễn thuế
      - Điều 80. BTBTC quy định chi tiết hồ sơ miễn thuế, giảm thuế Hồ sơ miễn thuế, giảm thuế
        
        Hồ sơ miễn thuế, giảm thuế đối với TH NNT tự xác định số tiền thuế được miễn, giảm bao gồm:
        
        a) Tờ khai thuế;
        
        b) Tài liệu liên quan đến việc xác định số tiền thuế được miễn, giảm.
        
        việc nộp và tiếp nhận hồ sơ miễn thuế, giảm thuế được thực hiện đồng thời với việc khai, nộp và tiếp nhận hồ sơ khai thuế quy định tại Chương IV của L.QLT.
        
        Hồ sơ miễn thuế, giảm thuế đối với TH CQQLT quyết định miễn thuế, giảm thuế bao gồm:
        
        a) Văn bản đề nghị miễn thuế, giảm thuế
        
        trong đó nêu rõ loại thuế đề nghị miễn, giảm; lý do miễn thuế, giảm thuế; số tiền thuế đề nghị miễn, giảm;
        
        b) Tài liệu liên quan đến việc xác định số tiền thuế đề nghị miễn, giảm.
        
        Việc nộp hồ sơ miễn thuế, giảm thuế được quy định như sau:
        
        a) Đối với thuế xk, thuế nk và các loại thuế khác liên quan đến hàng hóa xk, nk
        
        thì hồ sơ được nộp tại cơ quan HQ có thẩm quyền giải quyết theo quy định của Chính phủ;
        
        b) Đối với các loại thuế khác
        
        thì hồ sơ được nộp tại CQT quản lý trực tiếp.
        
        Điều 82. Thời hạn giải quyết hồ sơ miễn thuế, giảm thuế
        
        Trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ,
        
        CQQLT quyết định miễn thuế, giảm thuế
        
        hoặc thông báo bằng văn bản cho NNT lý do không thuộc diện được miễn thuế, giảm thuế.
        
        TH cần kiểm tra thực tế để có đủ căn cứ giải quyết hồ sơ miễn thuế, giảm thuế
        
        thì trong thời hạn 40 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ,
        
        CQQLT ban hành quyết định miễn thuế, giảm thuế
        
        1 more item...
        
        Điều 81. Nộp và tiếp nhận hồ sơ miễn thuế, giảm thuế
        
        NNT nộp hồ sơ miễn thuế, giảm thuế thông qua hình thức sau đây:
        
        a) Nộp hồ sơ trực tiếp tại CQQLT;
        
        b) Gửi hồ sơ qua đường bưu chính;
        
        c) Gửi hồ sơ điện tử qua cổng GDĐT của CQQLT.
        
        CQQLT tiếp nhận hồ sơ miễn thuế, giảm thuế thông báo về việc tiếp nhận hồ sơ miễn thuế, giảm thuế;
        
        TH hồ sơ không hợp pháp, không đầy đủ, không đúng mẫu theo quy định
        
        thì trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ,
        
        CQQLT phải thông báo bằng văn bản cho NNT.
      - 1.Miễn thuế, giảm thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế và khoản 2 Điều này.
  - - - NNT là người đã chết, người bị Tòa án tuyên bố là đã chết, mất tích hoặc mất năng lực hành vi dân sự.
        
        Thời gian khoanh nợ được tính từ ngày được cấp giấy chứng tử
        
        hoặc giấy báo tử hoặc các giấy tờ thay cho giấy báo tử theo qđ-pl về hộ tịch .
        
        hoặc quyết định của Tòa án tuyên bố là đã chết, mất tích, mất năng lực hành vi dân sự
      - NNT có quyết định giải thể gửi CQQLT, cơ quan ĐKKD để làm thủ tục giải thể,
        
        cơ quan ĐKKD đã thông báo NNT đang làm thủ tục giải thể trên hệ thống thông tin quốc gia về ĐKKD
        
        nhưng NNT chưa hoàn thành thủ tục giải thể.
        
        Thời gian khoanh nợ được tính từ ngày cơ quan ĐKKD có thông báo về việc NNT đang làm thủ tục giải thể trên hệ thống thông tin quốc gia về ĐKKD.
      - NNT đã nộp đơn yêu cầu mở thủ tục phá sản hoặc bị người có quyền, nghĩa vụ liên quan nộp đơn yêu cầu mở thủ tục phá sản theo qđ-pl về phá sản.
        
        Thời gian khoanh nợ được tính từ ngày Tòa án có thẩm quyền thông báo thụ lý đơn yêu cầu mở thủ tục phá sản hoặc NNT đã gửi hồ sơ phá sản doanh nghiệp đến CQQLT
        
        nhưng đang trong thời gian làm các thủ tục thanh toán, xử lý nợ theo quy định của Luật Phá sản.
      - NNT không còn hoạt động kinh doanh tại địa chỉ kinh doanh đã đăng ký với cơ quan ĐKKD,
        
        CQQLT đã phối hợp với Ủy ban nhân dân cấp xã nơi NNT có trụ sở hoặc địa chỉ liên lạc để kiểm tra, xác minh thông tin NNT không hiện diện tại địa bàn và thông báo trên toàn quốc về việc NNT hoặc đại diện theo pháp luật của NNT không hiện diện tại địa chỉ nơi NNT có trụ sở, địa chỉ liên lạc đã đăng ký với CQQLT.
        
        Thời gian khoanh nợ được tính từ ngày CQQLT có văn bản thông báo trên toàn quốc về việc NNT hoặc đại diện theo pháp luật của NNT không hiện diện tại địa chỉ kinh doanh, địa chỉ liên lạc đã đăng ký với CQQLT.
      - NNT đã bị CQQLT có văn bản đề nghị cơ quan có thẩm quyền thu hồi hoặc đã bị cơ quan có thẩm quyền thu hồi GCN ĐKKD, GCN đăng ký doanh nghiệp, GCN đăng ký hợp tác xã, giấy phép thành lập và hoạt động, giấy phép hành nghề.
        
        Thời gian khoanh nợ được tính từ ngày CQQLT có văn bản đề nghị cơ quan có thẩm quyền thu hồi hoặc từ ngày có hiệu lực của quyết định thu hồi GCN ĐKKD, GCN đăng ký doanh nghiệp, GCN đăng ký hợp tác xã, giấy phép thành lập và hoạt động, giấy phép hành nghề.
      - Điều 84. Thủ tục, hồ sơ, thời gian, thẩm quyền khoanh nợ
        
        Chính phủ
        
        quy định thủ tục, hồ sơ, thời gian khoanh nợ đối với TH được khoanh nợ.
        
        Thủ trưởng CQQLT quản lý trực tiếp NNT
        
        quyết định việc khoanh nợ.
        
        CQQLT
        
        tiếp tục theo dõi các khoản tiền thuế nợ được khoanh
        và phối hợp với các cơ quan có liên quan để thu hồi tiền thuế nợ
        
        khi NNT có khả năng nộp thuế
        hoặc thực hiện xóa nợ theo quy định tại Điều 85 của L.QLT.
  - - - Doanh nghiệp, hợp tác xã
        
        bị tuyên bố phá sản
        
        đã thực hiện các khoản thanh toán
        
        theo qđ-pl về phá sản
        
        mà không còn tài sản
        
        để nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt.
      - CN đã chết hoặc bị Tòa án tuyên bố là đã chết, mất năng lực hành vi dân sự
        
        mà không có tài sản, bao gồm cả tài sản được thừa kế
        
        để nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt còn nợ.
      - Các khoản nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt của NNT không thuộc TH quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này
        
        mà CQQLT đã áp dụng biện pháp cưỡng chế
        
        quy định tại điểm g khoản 1 Điều 125 của L.QLT
        
        và các khoản nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt này đã quá 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế
        
        nhưng không có khả năng thu hồi.
        
        NNT là CN, CN kinh doanh, chủ HGĐ, chủ HKD, chủ doanh nghiệp tư nhân và công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên
        
        đã được xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt quy định tại khoản này
        
        trước khi quay lại sản xuất, kinh doanh
        
        hoặc thành lập cơ sở sản xuất, kinh doanh mới
        
        thì phải hoàn trả cho Nhà nước
        
        1 more item...
      - Tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt
        
        đối với các TH bị ảnh hưởng do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh có phạm vi rộng
        
        đã được xem xét miễn tiền chậm nộp theo quy định tại khoản 8 Điều 59 của L.QLT
        
        và đã được gia hạn nộp thuế theo quy định tại điểm a khoản 1 Điều 62 của L.QLT
        
        mà vẫn còn thiệt hại, không có khả năng phục hồi được sản xuất, kinh doanh
        
        và không có khả năng nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt.
      - Điều 86. Hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt
        
        CQQLT quản lý trực tiếp NNT thuộc diện được xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt
        
        lập và gửi hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt
        
        đến cơ quan, người có thẩm quyền.
        
        Hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt bao gồm:
        
        a) Văn bản đề nghị xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt
        
        của CQQLT quản lý trực tiếp NNT thuộc diện được xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt;
        
        b) Quyết định tuyên bố phá sản
        
        đối với TH doanh nghiệp, hợp tác xã bị tuyên bố phá sản;
        
        c) Các tài liệu liên quan
        
        đến việc đề nghị xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt.
        
        Điều 87. Thẩm quyền xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt
        
        Chủ tịch UBND cấp tỉnh
        
        quyết định xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đối với các TH sau đây:
        
        b) HGĐ, HKD, CN kinh doanh, CN quy định tại khoản 3 Điều 85 của L.QLT;
        
        c) Doanh nghiệp, hợp tác xã thuộc TH quy định tại khoản 3 Điều 85 của L.QLT có khoản nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt dưới 5.000.000.000 đồng.
        
        a) TH quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều 85 của L.QLT;
        
        Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế, Tổng cục trưởng Tổng cục HQ
        
        quyết định xóa nợ đối với doanh nghiệp, hợp tác xã thuộc TH quy định tại khoản 3 Điều 85 của L.QLT
        
        có khoản nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt từ 5.000.000.000 đồng đến dưới 10.000.000.000 đồng.
        
        BTBTC
        
        quyết định xóa nợ đối với doanh nghiệp, hợp tác xã thuộc TH quy định tại khoản 3 Điều 85 của L.QLT
        
        có khoản nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt từ 10.000.000.000 đồng đến dưới 15.000.000.000 đồng.
        
        Thủ tướng Chính phủ
        
        quyết định xóa nợ đối với doanh nghiệp, hợp tác xã thuộc TH quy định tại khoản 3 Điều 85 của L.QLT
        
        có khoản nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt từ 15.000.000.000 đồng trở lên.
        
        Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh báo cáo tình hình kết quả xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt
        
        cho Hội đồng nhân dân cùng cấp vào kỳ họp đầu năm.
        
        BTBTC tổng hợp tình hình xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt
        
        để Chính phủ báo cáo Quốc hội khi quyết toán NSNN.
        
        Điều 88. Trách nhiệm giải quyết hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt
        
        Cơ quan, người có thẩm quyền
        
        đã nhận hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt
        
        phải thông báo cho cơ quan đã gửi hồ sơ
        
        1 more item...
        
        Người có thẩm quyền
        
        phải ra quyết định xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt
        
        hoặc thông báo không thuộc diện được xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt
        
        1 more item...
- - - - Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ,
        
        người bán phải lập hóa đơn điện tử để giao cho người mua
        
        theo định dạng chuẩn dữ liệu
        
        và phải ghi đầy đủ nội dung
        
        theo qđ-pl về thuế, pháp luật về kế toán,
        
        không phân biệt giá trị từng lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
      - TH người bán có sử dụng máy tính tiền
        
        thì người bán đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử
        
        được khởi tạo từ máy tính tiền
        
        có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với CQT.
      - Việc đăng ký, quản lý, sử dụng hóa đơn điện tử trong giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ
        
        phải tuân thủ qđ-pl về GDĐT, pháp luật về kế toán, pháp luật về thuế.
      - Việc cấp mã của CQT trên hóa đơn điện tử
        
        dựa trên thông tin của doanh nghiệp, TC kinh tế, TC khác, HKD, CN kinh doanh lập trên hóa đơn.
        
        Doanh nghiệp, TC kinh tế, TC khác, HKD, CN kinh doanh
        
        chịu trách nhiệm về tính chính xác của các thông tin trên hóa đơn.
      - Điều 91. Áp dụng hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ
        
        Doanh nghiệp, TC kinh tế
        
        sử dụng hóa đơn điện tử có mã của CQT
        
        khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ
        
        không phân biệt giá trị từng lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ,
        
        trừ TH quy định tại khoản 2 và khoản 4 Điều này.
        
        Doanh nghiệp kinh doanh ở lĩnh vực:
        
        và doanh nghiệp, TC kinh tế đã hoặc sẽ thực hiện giao dịch với CQT bằng phương tiện điện tử,
        
        xây dựng hạ tầng công nghệ thông tin,
        có hệ thống phần mềm kế toán,
        phần mềm lập hóa đơn điện tử đáp ứng lập,
        tra cứu hóa đơn điện tử,
        lưu trữ dữ liệu hóa đơn điện tử theo quy định
        
        và bảo đảm việc truyền dữ liệu hóa đơn điện tử đến người mua và đến CQT
        
        thì được sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của CQT khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ,
        
        1 more item...
        
        điện lực, xăng dầu,
        
        bưu chính viễn thông,
        
        nước sạch, tài chính tín dụng,
        
        bảo hiểm, y tế,
        
        1 more item...
        
        HKD, CN kinh doanh
        
        thuộc TH quy định tại khoản 5 Điều 51 của L.QLT
        
        và các TH xác định được doanh thu khi bán hàng hóa, dịch vụ
        
        sử dụng hóa đơn điện tử có mã của CQT khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
        
        HKD, CN kinh doanh
        
        không đáp ứng điều kiện phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của CQT quy định tại khoản 1 và khoản 3 Điều này nhưng cần có hóa đơn để giao cho khách hàng
        
        hoặc TH doanh nghiệp, TC kinh tế, TC khác được CQT chấp nhận cấp hóa đơn điện tử để giao cho khách hàng
        
        thì được CQT cấp hóa đơn điện tử có mã theo từng lần phát sinh và phải khai thuế, nộp thuế trước khi CQT cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh.
        
        Điều 92. Dịch vụ về hóa đơn điện tử
        
        Dịch vụ về hóa đơn điện tử bao gồm
        
        dịch vụ cung cấp giải pháp hóa đơn điện tử không có mã của CQT,
        
        dịch vụ truyền dữ liệu hóa đơn điện tử không có mã của CQT từ NNT tới CQT
        
        và dịch vụ về hóa đơn điện tử có mã của CQT.
        
        TC cung cấp dịch vụ về hóa đơn điện tử bao gồm
        
        TC cung cấp giải pháp hóa đơn điện tử,
        
        TC cung cấp dịch vụ nhận, truyền, lưu trữ dữ liệu hóa đơn điện tử
        
        và các dịch vụ khác có liên quan đến hóa đơn điện tử.
        
        Điều 93. Cơ sở dữ liệu về hóa đơn điện tử
        
        CQT có trách nhiệm TC xây dựng, quản lý và phát triển cơ sở dữ liệu, hạ tầng kỹ thuật của hệ thống thông tin về hóa đơn;
        
        TC thực hiện nhiệm vụ thu thập, xử lý thông tin, quản lý cơ sở dữ liệu hóa đơn và bảo đảm duy trì, vận hành, bảo mật, bảo đảm an ninh, an toàn hệ thống thông tin về hóa đơn;
        
        Xây dựng định dạng chuẩn về hóa đơn.
        
        Cơ sở dữ liệu về hóa đơn điện tử
        
        được sử dụng để phục vụ công tác QLT
        
        và cung cấp thông tin hóa đơn điện tử cho TC, CN có liên quan.
        
        Các doanh nghiệp, TC kinh tế quy định tại khoản 2 Điều 91 của L.QLT
        
        sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của CQT
        
        thực hiện cung cấp dữ liệu hóa đơn điện tử theo quy định của BTBTC.
        
        Bộ Công Thương, Bộ Tài nguyên và Môi trường, Bộ Công an, Bộ Giao thông vận tải, Bộ Y tế và cơ quan khác có liên quan
        
        có trách nhiệm kết nối chia sẻ thông tin, dữ liệu liên quan cần thiết trong lĩnh vực quản lý với Bộ Tài chính
        
        để xây dựng cơ sở dữ liệu hóa đơn điện tử.
        
        Khi kiểm tra hàng hóa lưu thông trên thị trường,
        
        đối với TH sử dụng hóa đơn điện tử, cơ quan nhà nước, người có thẩm quyền
        
        truy cập cổng thông tin điện tử của CQT để tra cứu thông tin về hóa đơn điện tử
        
        1 more item...
        
        BTBTC quy định về mẫu, quản lý sử dụng tem điện tử;
        
        quy định việc tra cứu, cung cấp, sử dụng thông tin hóa đơn điện tử;
        
        quy định cung cấp thông tin hóa đơn điện tử
        
        1 more item...
        
        Điều 94. Chứng từ điện tử
        
        Chứng từ điện tử bao gồm
        
        các loại chứng từ, biên lai được thể hiện ở dạng dữ liệu điện tử
        
        1 more item...
        
        Chính phủ quy định chi tiết các loại chứng từ điện tử quy định tại Điều này
        
        và việc quản lý, sử dụng chứng từ điện tử.
    - - Là hóa đơn có mã hoặc không có mã của CQT
        
        được thể hiện ở dạng dữ liệu điện tử
        
        do TC, CN bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ lập, ghi nhận thông tin bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ
        
        theo qđ-pl về kế toán, pháp luật về thuế bằng phương tiện điện tử,
        
        bao gồm cả TH hóa đơn được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với CQT.
    - - hóa đơn giá trị gia tăng,
      - hóa đơn bán hàng,
      - tem điện tử,
      - vé điện tử,
      - thẻ điện tử,
      - phiếu thu điện tử,
      - phiếu xuất kho kiêm vận chuyển điện tử
      - hoặc các chứng từ điện tử có tên gọi khác.
    - - là hóa đơn điện tử được CQT cấp mã trước khi TC, CN bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua.
        
        Mã của CQT trên hóa đơn điện tử bao gồm số giao dịch là một dãy số duy nhất
        
        do hệ thống của CQT tạo ra
        
        và một chuỗi ký tự được CQT mã hóa dựa trên thông tin của người bán lập trên hóa đơn.
    - - hóa đơn điện tử do TC bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ
        
        gửi cho người mua không có mã của CQT.