AUDITORíA DE ESTADOS FINANCIEROS

ESCENARIO

2.2 Etapa preliminar de la auditoría

Objetivo:

Las actividades humanas inicia en el siglo XXI

2.3
La etapa intermedia de la auditoría

Conocer los sistemas mas significativos que se identifican con los estados financieros y llegar a conclusiones sobre el nivel de confianza.

Debe comenzar durante el noveno o décimo mes del ejercicio sujeto a examen.

Cada ves existe una gran cantidad de normas jurídicas y ordenamientos sociales, lo que imponen exigencias y prohibiciones.

2.1 Propuesta de servicios profesionales

La rapidez de los mercados provoco que las estructuras se modernizaran y mas satisfactorias

Comienza con el primer contrato entre auditor y cliente

El auditor debe cumplir con 2 normas generales aceptadas durante su visita a la entidad del prospecto cliente:
-Cuidado y diligencia profesional
-Obtención de evidencia suficiente y componente

El propósito es averiguar y entender cuál es el origen de la información financiera en los segmentos mas significativos de ella.

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CARACTERÍSTICAS
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El auditor forma una opinión preliminar sobre la razonabilidad de los estados financieros, considerando normas contables establecidas

OBJETIVO DE LA ETAPA

Se aplican pruebas sustantivas sobre los movimientos y saldos de una balanza de comprobación

El auditor analiza la balanza de comprobación para identificar movimientos y saldos significativos con el fin de encauzar sus pruebas sustantivas hacia ellos

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El auditor debe involucrarse en la preparación del plan de
cierre anual de operaciones de su cliente; subrayando la necesidad de que los ajustes de relevancia se registren; ofreciendo su orientación al respecto.

PASOS

  1. Identificar el riesgo y definir bases para calcular las muestras de auditoría
  1. Verificar la autenticidad de los sistemas
  1. Reflejar la estructura en papeles de trabajo
  1. Evaluar la confianza de los sistemas
  1. Conocer la estructura de los sistemas

6.Emitir un informe con recomendaciones para prevenir la incidencia de riesgos.

Una de las acciones es actualizar la normativa y desarrollar productos nuevos

Esta etapa permite identificar si existen controles internos no establecidos, mecanismos de control no acatados, transacciones no reconocidas en libros y demoras en el registro contable de las operaciones

2.4 EL CIERRE DE LA AUDITORÍA

Se examina la información financiera final

Su objetivo es que el auditor actualice el punto de vista que se ha formado sobre la razonabilidad de la información financiera
intermedia, para consolidar la evidencia que dará sustento al dictamen.

Los auditores deben corregir las insuficiencias para poder evitar el alto costo de decadencia y descredito social.

El cierre de la auditoría comprende:

Analizar la balanza de comprobación para identificar movimientos y saldos atípicos

Considerar el resultado del examen sobre cifras intermedias para decidir sobre Ia naturaleza, el alcance y la oportunidad de los procedimientos de auditoría propios de esta etapa

La etapa final de la auditoría también incluye algunos procedimientos específicamente aplicables al cierre del ejercicio

Estudio de correspondencia con abogados para identificar contingencias

Arqueo de pólizas de seguros y fianzas.

identificación de acuerdos de asambleas extraordinarias de accionistas con impacto en el capital contable

Examen de conciliaciones bancarias

Examen de la suficiencia de Ia estimación de cuentas de cobro dudoso.

Examen supletorio a la confirmación de clientes

Observación del inventario físico de mercancías y levantamiento de pruebas selectivas.

Más clara norma de auditoría relativa a Ia planeación del servicio.

La información recabada permite determinar 3 factores que respalden los honorarios:
-Número de horas- hombre que se inviertan en la auditoría

  • Obtención de evidencia suficiente y componente

Fecha para que e[ auditor acuda a las instalaciones
Entrega de un compromiso de confidencialidad firmado por el socio audito¡ s

Elección del gerente de auditoría que participará en el examen de los estados financieros

Cálculo de los honorarios profesionales.

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NORMAS DE AUDITORÍA APLICADAS

NIA 514- Hechos posteriores

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NIA 701- Asuntos clave de auditoría

NIA 705- Opinión modificada en el informe emitido por un auditor independiente

NIA 706- Párrafos de énfasis y párrrafos de otras cuestiones

NIA 800- Consideraciones especiales- Auditorías de estados financieros preparados