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ESTUDIO Y EVALUACION DE CONTROL - Coggle Diagram
ESTUDIO Y EVALUACION DE CONTROL
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA es un conjunto de técnicas de investigación que se utiliza en los Estados Financieros
ESTUDIO GENERAL se revisan los generales de la empresa como los Estados Financieros ,asientos contables y rubros de la misma .
ANALISIS clasificación y agrupación de las cuentas , análisis de saldos en balance general y movimientos en los Estados de Resultados .
INSPECCION revisión física de los bienes materiales y documentos .
CONFIRMACION puede ser
POSITIVA se envían datos y se pide que contesten, tanto si están conformes como si no lo están.
NEGATIVA Se envían datos y se pide sólo si están inconformes.,Generalmente se utiliza para el activo.
INDIRECTA ,CIEGA O EN BLANCO No se envían datos y se solicita información de saldos, movimientos o cualquier otro dato necesario para la auditoría. Generalmente se utiliza para el pasivo.
INVESTIGACION se obtiene de información, datos y comentarios de los funcionarios y empleados de la propia empresa
DECLARACION Manifestación por escrito con la firma de los interesados, del resultado de las investigaciones realizadas con los funcionarios y empleados de la empresa.
CERIFICACION Obtención de un documento en el que se asegure la verdad de un hecho, legalizado por lo general, con la firma de una autoridad
OBSERVACION Presencia física de cómo se realizan ciertas operaciones o hechos.
CALCULO Verificación matemática de alguna partida.
PAPELES DE TRABAJO Son los documentos en que el Auditor registra los datos e informaciones obtenidas a lo largo de su examen y los resultados obtenidos de las pruebas realizadas, las que le servirán para poder elaborar su informe
REFERENCIAS CRUZADAS Es una nota o señalización que remite a otro párrafo, sección o capítulo de un texto o de otro.
EVALUACION DE LOS SISTEMAS La información relevante, pertinente y precisa al a los auditores interno y externo, además de formulando preguntas directas y complejas.
CARTA DE SUGERENCIAS Es el escrito por medio del cual el auditor resume las deficiencias encontradas en el transcurso del trabajo normal de auditoría de estados financieros, en cuanto a los controles internos y procedimientos contables de la empresa sujeta a revisión, así como también las sugerencias tendientes a mejorarlas.
