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Estados Financieros y Razones Financieras - Coggle Diagram
Estados Financieros y Razones Financieras
Estados de Posición Financiera
Los
estados financieros
o
estados contables
son informes que se realizan con la finalidad de obtener una imagen de la situación financiera de una empresa.
Permiten realizar un análisis e interpretación de la información para una posterior toma de decisiones que beneficie a la compañía.
¿Cuál es su utilidad?
Observa las cuentas, permite conocer la rentabilidad y solvencia que tiene la empresa.
Esta compuesta por:
Balance General.
Estado de Resultados.
Flujos de Caja.
Estados de Resultados
Nos indica como los ingresos se transforman en beneficio según le vamos restando los gastos. Nos ayuda a tener una visión rápida de cuáles han sido los gastos más importantes para la empresa.
Los inversores estudian el estado de resultados como parte del análisis sobre lo que vale una empresa.
Los deudores examinan el estado de resultados para saber la facilidad que tiene la empresa para devolverles el dinero.
Estados de Cambios en el Capital Contable.
Herramienta que contiene una diversidad de información, iniciando los movimientos realizados por los propietarios, engloba las acciones ejecutadad por inversionistas en dicha entidad, reservas y resultados integrales.
¿Qué información nos indica?
Los movimientos del patrimonio que conforma a una empresa, además de los ingresos y gastos generales.
Estados de Flujos de Efectivo.
Estado financiero básico que informa sobre las variaciones y movimientos de efectivo y sus equivalentes en un periodo determinado.
¿Qué nos indica?
Sirve como control de flujo de caja, hace posible comprender de dónde viene el efectivo que entra y hacia donde sale el efectivo de la empresa.
¿Quiénes son los usuarios de los estados financieros y que uso le pueden dar?
Usuarios Financieros
son aquellos que usan los estados financieros para tomar decisiones económicas.
Así como:
Accionistas.
Socios.
Acreedores.
Hacienda Pública.
Trabajadores.
Inversionistas que acuden al mercado de valores.
Autoridades.
El usuario necesita conocer de cuánto dinero dispone la entidad, cuánto debe y cuánto le deben, a cuánto asciende el importe de su existencia y del activo fijo, esto es observado en el
Balance General
Activo Circulante
Es el activo que la empresa espera vender o consumir en su ciclo normal de operación en un período inferior a los 12 meses.
Cuentas catalogadas como activo circulante:
Efectivo y equivalente de efectivo.
Inversiones.
Cuentas por cobrar.
Inventarios.
Activo (Largo Plazo)
Se refiere a los activos tangibles e intangibles propiedad e la empresa que se utilizan durante largos periodos de tiempo.
Incluye:
Propiedades.
Equipos.
Inversiones.
Patentes de productos.
Software.
Pasivo Circulante
Obligaciones o deudas que se deben pagar en un plazo inferior a un año, las cuales permiten la negociación en la empresa.
Elementos que son considerados como pasivo circulante:
Provisiones a corto plazo.
Acreedores comerciales.
Deudas (a corto plazo)
Pasivo (Largo Plazo)
Representa las deudas con terceros que deben ser saldadas en un plazo de 1 a 5 años.
Algunos pueden ser:
Deudas bancarias.
Créditos hipotecarios.
Bonos que financian activos no circulantes.
¿Qué es un capital contable y que significa eso para la compañía?
Capital Contable
referente a la diferencia existente entre el activo y el pasivo de una empresa.
Mide la inversión realizada y disponible porsus socios desde un punto de vista neto, excluye elementos pasivos y externos.
Se conoce como
Patrimonio Neto, Capital Propio o Capital Neto.*
Su principal característica destacable es servir como un indicador de la salud contable o económica de una empresa, ya que muestra la posible capacidad para autofinanciarse.
¿Qué son las Razones Financieras?
Información que genera la contabilidad y resume los estados financieros, debe ser interpretada y analizada para poder comprender el estado de la empresa al momento de generar información. Permiten analizar las partes que componen la estructura financiera de la empresa.
Sirven para:
Nos ayuda a nosotros y a las empresas a medirse con la competencia en el sector comercial al que pertenecen, simplemente compararse con períodos pasados, indispensable utilizando indicadores financieros que nos informen sobre:
Razones Financieras
A corto plazo
De actividad
De rendimiento
De liquidez
A largo plazo
De productividad
De crecimiento
De endeudamiento
Razones a Corto Plazo
Analiza aspectos como la capacidad de pago a corto plazo, la recuperación de la cartera de clientes, rotación de los inventarios, frecuencia con la que la empresa paga sus compromisos a proveedores, rentabilidad del capital de trabajo, etc.
Razones de Líquidez
Analiza la capacidad de pago de la empresa en el corto plazo y los niveles del circulante, la cualidad de los activos, para ser convertidos en dinero en efectivo de forma inmediata sin pérdida significativa de su valor.
Fórmula:
Razones de Actividad
Mide la velocidad a la que diversas cuentas se convierten en ventas o en efectivo, su objetivo es evaluar la recuperación de la cartera, pagos a proveedores y movimiento y niveles de los inventarios.
Muestra eficiencia de la operación de la empresa mediante:
Rotación de Cartera.
Rotación de Cuentas por Pagar.
Plazo Promedio de Pagos.
Razones de Rendimiento.
Evalua la rentabilidad de la empresa desde diversos puntos de vista.
Por medio de:
Rentabilidad.
Margen de Utilidad.
Rendimiento de sus Inversiones.
Rendimiento de su Patrimonio.
Razones a Largo Plazo.
Evalúan el endeudamiento a largo plazo, productividad, desarrollo y expansión de una entidad.
Depende:
Riesgo de Inversión.
Endeudamiento.
Apalancamiento.
Riesgo en Moneda (Extranjera).
Razones de Endeudamiento
Mide la proporción de los activos que están financiados por terceros. Se determina dividiendo el pasivo total entre el activo total.
Razones de Productividad
Ayuda a determinar si lo que estas vendiendo es adecuado considerando el capital invertido en el negocio.
Razones de Crecimiento.
Evalúa el desarrollo de la empresa y esta íntimamente relacionado con el análisis horizontal.
