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Etablissement du budget de trésorerie (sythèse de tt les autres budgets) -…
Etablissement du budget de trésorerie (sythèse de tt les autres budgets)
la présentation et les objectifs du budget de trésorerie
définition de la trésorerie
somme algébrique des soldes des comptes de caisse et des comptes a vue (comptes courants) + valeur mobilière de placement ne présentant pas de risque significatif + comptes a terme dont l'échéance est de moins de trois mois - soldes créditeurs de banques (découverts momentanés) = TRESORERIE NETTE
caisse, banque, bon de caisse - concours banquaire courant, découvert
pour le comité de la réglementation comptable : la trésorerie corresponds aux disponibilités et a leurs équivalents
(les placements a courts termes, très liquides, facilement convertibles en un montant connu de liquidité et dont la valeur ne risque pas de changer de façon significative sont considérés comme des équivalent de disponibilités)
premère étape de la prévision du budget de trésorerie: élaboration du budget de trésorerie
permet de
mieux cerner le
risque de cessation de paiement à court terme
(savoir si l'entreprise a un risque en terme de tresorerie pour la continuité de son exploitation)
Une entreprise est en état de cessation des paiements lorsque la trésorerie dont elle dispose n'est plus suffisante pour régler ses dettes.
identifier les entrées et les sorties de liquidités
a partir de l
'ensemble des budgets d'exploitation, d'investissements et de financements.
traduit en terme d'encaissement et de décaissement l'ensemble des données prévisionnelles relatives à l'exploitation et hors exploitation. la confrontation des differents budgets fait apparaitre
soit un excédent soit un déficit de trésorerie
la construction nécessite la recherche
d'informations utiles.
Sont recensés et réunis dans cette optique:
le bilan de l'exercice précédent
(fournis les soldes des comptes de tiers -clients fournisseurs par ex- et la trésorerie nette)
ensemble des budgets approuvés de l'exercice futur
(deja été approuvés par la direction et les actionnaires)
conditions de paiement des fournisseurs et de reglements de clients
(quand est-ce que nous devont payer les fournisseurs au plus tard et quand est-ce que les clients devront payer au plus tard : dans l'optique d'exprimer en encaissement et en décaissement l'ensemble des données prévisionnelles)
les décaissements et encaissements exeptionnels non répértoriés dans les autres budgets
ex : la vente d'un entrepot
il faut
établir les differents budgets partiels composant le budget de trésorerie
:<3:
les budget des encaissements
exprimé toutes taxes comprises (les clients nous payent ttc...)
établi à partir
prévisions des ventes en tenant compte des conditions de règlement accordées aux clients
des créances figurant au bilan initial ou de l'exercice précédent
des autres opérations diverses générant des encaissements supplémentaires (vente d'une machine...)
etablissement du budget
d'abord additioner les chiffre d'affaire HT puis calculer la TVA et ajouter = montant TTC
:warning: exemple ou clients payent en deux fois (50% amois+1 par ex) > prendre en compte dans le budget du mois les comptes du mois d'avant, en contrepartie, encaissement au comptant = montant TTC DIVISE PAR 2!!!!!!!!!!!!
le budget de la TVA,
compte tenu des règles fiscales en la matière
TVA a décaisser (normalement déposée le mois suivent selon le régime de l'entreprise)
TVA à décaisser du mois =
ON RETIRE- TVA déductible sur les achats de biens et des services du mois
ON RETIRE- TVA déductible sur acquisitions d'immobilisations du mois
ON RETIRE- Crédit de TVA reporté du mois précédent
ON AJOUTE + TVA collectée au cours du mois (TVA que l'on a payée sur des achats que l'on a fait dans notre entreprise)
ainsi, faire attention a la diff entre TVA à décaisser du mois et TVA à payer dans le mois. Celle a décaisser revioens a celle à payer MOINS tt les autres TVA deja payées.
Le budget des décaissements
(paiement fournisseur
)présenté toutes taxes comprises
ensemble des depenses prévisionelles d'exploitation et hors exploitation relatives a l'activité de l'entreprise
tiens compte des differentes modalités de paiement des clients, des fournisseures, des caisses sociales, du tresor public...
SOLDE DE TRESORIE MOIS N = + SOLDE DE TRESORERIE INITIAL (celui du mois N-1) + MONTANT DES ENCAISSEMENTS - MONTANT DES DECAISSEMENTS
Le Budget de trésorerie ajusté ou plan de trésorerie
élimination des soldes très largement excédentaires
utiliser a court terme
utiliser pour rembourser par anticiation les emprunts a long terme
financer les programmes d'aquisition des investisements prevus
réaliser des placements financiers a court terme
élimination des soldes négatifs
mise en place de plsr solutions
mobiliser les créances commerciales existantes (escomptes d'effet négociable, crédits de mobilisation de créances commerciales....) > tout ce qui nous premet de faire payer par anticipation nos clients
obtention de crédit banquaire de trésorerie
Le plan de trésorerie
précise comment placer les excédents de la trésorerie positive et comment financer a moindre cout les soldes négatifs de trésorerie