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PROCESO DE AUDITORÍA
:orange_book:
ETAPAS
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Etapa de Cierre
Se examina la información financiera final durante los dos primeros meses del siguiente ejercicio.
Comprende tres puntos:
Conseguir la balanza final de comprobación
Refleja el esfuerzo de la empresa de efectos de cierre anual en sus operaciones
Examinar la balanza para reconocer movimientos y saldos atípicos
Estimar el examen sobre cifras intermedias, para determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoría.
NIA 700:
Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados financieros
NIA 701 :
Asuntos clave de auditoría
NIA 705:
Opinión modificada en el informe emitido por un auditor independiente
Objetivo:
que el auditor de su opinión sobre la razonabilidad de la información financiera intermedia
:pen:
Etapa Intermedia
Comienza en noveno y décimo mes y ejecuta pruebas de movimientos y salidas
Se aplican sobre los movimientos
de saldos de una balanza de comprobación
Normas a Aplicar
NIA 520:
Procedimientos analíticos
NIA 510:
Compromisos iniciales de auditoría: saldos iniciales
NIA 320:
Materialidad en la planificación y realización de una auditoría.
NIA 500:
Evidencia de Auditoria
NIA 530:
Muestreo de Auditoría
NIA 230:
Documentación de Auditoria
:fountain_pen:
Etapa Preliminar
Se efectúa durante el cuarto y quinto mes, se realiza el estudio y la evaluación de control interno.
Secuencia de trabajos:
Conocer la estructura de los sistemas
Reflejar la estructura de sistemas en PT.
Identificar riesgos y definir las bases.
Verificar las autenticidad de los sistemas, mediante pruebas de cumplimiento
Evaluar la confianza de los sistemas
Emitir un informe con recomendaciones
Normas a Aplicar
NIA 200 -
Objetivos generales del Auditor Independiente y realización de la auditoría
NIA 315 -
Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material
NIA 210 -
Acuerdo de los Términos del Encargo de Auditoría
NIA 300 -
Planificación de la auditoría de estados financieros
:notebook_with_decorative_cover:
Contacto entre el auditor y el posible cliente
Definen expectativas del cliente sus necesidades e intereses.
Se seleccionará el gerente de auditoria que participará en el examen de los Estados Financieros
:green_book:
Información Documental
Este apartado permite dar a conocer sobre los volúmenes de los recursos y las operaciones de:
• Bancos
• Clientes
• Proveedores
• Empleados
• Clasificaciónes
:book:
Escenario Actual de Auditoría
Neoliberalismo económico
-Reapertura del Sistema Financiero
-Estructuras normativas modernizadas.
-Mejora campo profesional auditores.
Acciones para contrarrestar la insatisfacciones
-Desarrollar nuevos productos.
-Enfoque en las evaluaciones de Control Interno.
-Examen de Estados Financieros
