Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

Udvidet skatteret - Coggle Diagram

- - - - Renter
        HR: Skattepligtig og fradragsberettiget
        Betingelser:
        
        Et gyldigt gældsforhold
        
        Kun den retligt forpligtede kan fradrage renteudgifter
        
        Kapitalindkomst for fysiske personer, jf. PSL § 4
        
        Erhvervsmæssige renteindtægter og -udgifter personlig indkomst for selvstændige erhvervsdrivende
        
        Ikke hjemmel til rentefiksering udenfor LL § 2 og omgåelse:
        Familiemedlemmer kan derfor have rentefrie lån, hvis stiftet med anfordringsvilkår.
        Kan nedskrives årligt med beløbsgrænsen efter BAL
        
        Undtagelser:
        U1: LL § 17 - Renter i familieforhold
        U2: LL § 17 A
        U3: LL § 18
        U4: LL § 5 F - Renteudgift mv. til lån, anvendt til køb af fordringer, hvor en DBO medfører, at DK ikke kan beskatte renteindtægter
        U5: LL § 16 E - Hovedaktionærlån
        
        Periodisering:
        HR: Forfaldstidspunkt, jf. LL § 5, stk. 1
        
        U1: Hvis det vedrører mere end 6 måneder, da fordeles over perioden, jf. LL § 5, stk. 2
        
        U2: Ret til - og evt. pligt til periodisering, jf. LL § 5, stk. 4 og 5 (selskaber og erhvervsdrivende)
        
        U3: Periodisering ved indtræden eller ophør af skattepligt
        
        U4: Fradrag på betalingstidspunkt, såfremt tidligere renter i gældsforholdet ikke er betalt, jf. LL § 5, stk. 8
        
        U5: Fysiske personer kan nedskrive forfaldne, ikke betalte renter til 0 kr., hvis manglende betaling er udtryk for misligholdelse
      - KGL
        Sondres mellem selskaber og fysiske personer.
        
        Personer:
        Sondres mellem almindelige fysiske personer og pengenæringsdrivende
        
        Selskaber
        Fordringer:
        
        HR: Skattepligt og fradragsret for gevinst og tab
        
        U1: Ikke fradragsret for tab på koncernfordringer, jf. KGL § 4 (asymmetri)
        
        U2: Tab på fordringer, såfrent renteindtægter fra fordringen ikke medregnes efter DBO, jf. KGL § 5
        
        U3: Gevinst og tab på fordringer vedr. ikke-indbetalt selskabskapital, jf. KGL § 24 A
        
        Gæld:
        
        HR: Skattepligt og fradragsret for gevinst og tab
        
        U1: Ikke fradragsret for tab koncerngæld, jf. KGL § 8, hvis ikke skattepligt af gevinst, jf. KGL § 4
        
        U2: Gevinst og tab på gæld vedr. ikke indbetalt selskabskapital, jf. KGL § 24 A
- - - - Skattepligtig af alle indkomster, jf. SL § 4
    - - Skattepligtig af indkomster opregnet i KSL § 2