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DIRECTRICES DE FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA 2023 - Coggle Diagram
DIRECTRICES DE FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA 2023
TÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Objeto
establecer los lineamientos generales y específicos para la formulación
y gestión de los presupuestos institucionales de las entidades del sector público
Ámbito de aplicación
Son de aplicación obligatoria para las entidades del sector público
Transparencia Fiscal
Las entidades del sector público
deben transparentar la información
sobre el uso y destino de los recursos
públicos
Responsabilidad de las Entidades Públicas
Elaborar el Plan Operativo Anual - POA y el Presupuesto Institucional en función a sus acciones
y metas1 de corto plazo
Estimar la recaudación efectiva y programar los gastos correspondientes a los presupuestos
institucionales
Mantener sus recursos financieros en cuentas fiscales autorizadas por el Ministerio de
Economía y Finanzas Públicas - MEFP
Presentar
Plan Estratégico Institucional - PEI
Presupuesto Plurianual
POA
Presupuesto
Institucional al Órgano Rector correspondiente
Participación y Control Social
Todas las entidades del sector público
deben asignar recursos destinados a efectivizar el derecho de la participación y control social
Instrumentos de Formulación Presupuestaria
Directrices de Formulación Presupuestaria.
Clasificadores Presupuestarios.
Sistema de Gestión Pública (SIGEP)
Instrumento del Subsistema de Planificación.
Instrumento de Programación
Sistema de Información Sobre Inversiones vía web (SISIN - Web)
Calendario de Formulación Presupuestaria aprobada mediante Resolución Biministerial
Demás normativa vigente.
TÍTULO II
FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA PLURIANUAL
CAPÍTULO I
LINEAMIENTOS GENERALES PARA LA FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO PLURIANUAL
Presupuesto Plurianual
constituye la base para la formulación del presupuesto anual
Lineamientos Generales para la formulación del Presupuesto Plurianual Institucional
Ejes, Metas y Resultados del PDES, a objeto de articular la programación presupuestaria
plurianual de mediano y largo plazo
Políticas y resultados sectoriales y/o territoriales
Acciones de mediano plazo del PEI, Plan Estratégico Empresarial (PEE) y/o Plan Estratégico
Corporativo (PEC), según corresponda, de cada entidad pública.
Periodo del Presupuesto Plurianual
Contempla las gestiones 2021 al 2025 concordante con el PDES,
para lo cual las entidades deben considerar el PEI, PEE y/o PEC, según corresponda.
CAPÍTULO II
FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO PLURIANUAL DE RECURSOS Y GASTOS
Estimación del Presupuesto Plurianual de Recursos
Las entidades del sector público formularán su presupuesto plurianual de recursos por grupos de
rubros presupuestarios, fuentes de financiamiento y organismos financiadores.
Para la estimación de recursos específicos plurianuales
las entidades del
sector público deben sustentar sus proyecciones considerando
la tendencia de ejecución de
ingresos, contratos, convenios y otros inherentes a las competencias de la entidad
º Programación Plurianual de la Inversión Pública en el Marco del PDES
Los proyectos y programas de inversión pública que no cuentan con financiamiento
asegurado
y que se enmarquen en la normativa del Subsistema de Inversión Pública y
Financiamiento Externo para el Desarrollo Integral - SIPFE
serán incorporados en el Programa
de Requerimiento de Financiamiento (PRF) cuando sean concurrentes con el PDES
Las entidades públicas registrarán la información de estos proyectos y programas en el
Instrumento de Programación del SIPFE
TÍTULO III
FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA ANUAL
CAPÍTULO I
LINEAMIENTOS GENERALES DE ELABORACIÓN DEL POA Y PRESUPUESTO
Plan Operativo Anual
El POA
se constituye en un instrumento de gestión
que permite
identificar las acciones de corto plazo
asignar recursos, programar el cronograma de ejecución, identificar
responsables e indicadores
Relación del Presupuesto Anual con el Presupuesto Plurianual
El presupuesto anual de recursos y gastos forma parte del presupuesto plurianual
debiendo considerar
las mismas estructuras programáticas, fuentes de financiamiento y organismos financiadores
CAPÍTULO II
FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO DE RECURSOS ANUALES
Estimación de Recursos
Las entidades del sector público
deben sustentar sus proyecciones en las memorias de cálculo, considerando cuando corresponda:
Tendencia del comportamiento histórico de sus ingresos
Contratos, convenios y otros inherentes a sus competencias.
Proyección de las variables macroeconómicas del Ente Rector.
Comportamiento de la demanda.
Recursos por Transferencias
Las entidades beneficiarias de transferencias con recursos del
TGN, IDH, IEHD, regalías
departamentales y participaciones establecidas por norma expresa
deberán sujetarse a los
techos presupuestarios determinados por el MEFP
Recursos de Donación y Crédito
Las
entidades del sector público deberán adjuntar, cronograma de desembolsos y la certificación de
la disponibilidad de recursos; emitida de acuerdo al siguiente detalle:
Donación externa y crédito externo: Viceministerio de Inversión Pública y Financiamiento
Externo.
Crédito interno: Viceministerio del Tesoro y Crédito Público -VTCP.
Donación interna: según convenio y/o documentación de respaldo.
Recursos de Caja y Bancos
Los recursos de caja y bancos, deben considerar la proyección de saldos en cuentas bancarias al
31 de diciembre de cada gestión, en función a la ejecución presupuestaria programada.
La programación de recursos de caja y bancos, deberá identificar su origen por fuente y organismo
financiador de acuerdo a los Clasificadores Presupuestarios.
Otros Recursos
El registro de otros recursos
deben estar justificados con documentación de respaldo
CAPÍTULO III
FORMULACIÓN DE PRESUPUESTO DE GASTOS ANUALES
Priorización de Proyectos de Inversión Pública Anual
Para la Formulación de Inversión Pública, las entidades deben asignar los recursos en el marco de
sus competencias
) Proyectos y Programas de inversión con financiamiento asegurado y su respectiva
contraparte.
) Proyectos y Programas de inversión nuevos estratégicos y de impacto en el desarrollo
nacional, regional y/o territorial, articulados a las acciones de mediano plazo.
Otros Proyectos y Programas de inversión nuevos compatibles con sus Planes de Desarrollo.
º Transferencias Público Privadas en Especie
Las transferencias público privadas en especie que correspondan a proyectos de inversión, serán
registradas en el SISIN-WEB y los dictámenes serán remitidos de manera oficial al MPD.
TÍTULO IV
PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS INSTITUCIONALES PLURIANUAL Y ANUAL
Presentación de los Presupuestos Institucionales plurianual y anual
Las entidades públicas deberán registrar en el SIGEP y en el SISIN - WEB, para presentar al MEFP
y al MPD, según corresponda; el Presupuesto Institucional plurianual y anual articulado.
Las entidades públicas deberán remitir la disposición normativa que apruebe el Presupuesto
Plurianual ajustado
Presentación y Aprobación del Presupuesto General del Estado
El MPD previa evaluación, agregará los presupuestos de inversión pública, para su posterior
remisión al MEFP
El MEFP, previa evaluación, agregará y consolidará los presupuestos institucionales con la
finalidad de elaborar el proyecto de Presupuesto General del Estado
En el marco de los plazos previstos en la CPE, el MEFP, remitirá el anteproyecto de Presupuesto
General del Estado agregado y consolidado,
para consideración y aprobación de la Asamblea
Legislativa Plurinacional.
DISPOSICIONES FINALES
DISPOSICIÓN FINAL PRIMERA
Para las modificaciones presupuestarias, el informe técnico deberá
contener mínimamente lo siguiente:
a) Precisar las acciones y resultados, así como la ejecución presupuestaria a la fecha de la solicitud y su
proyección al cierre de gestión
b) Según el tipo de modificación, identificar:
RECURSO
GASTO
ANEXO I
MATRIZ DE LA ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA DEL PLAN DE DESARROLLO ECONÓMICO Y
SOCIAL (PDES 2021 - 2025)
Ciclo del Proceso de Planificación Integral del Estado
La planificación integral del Estado comprende el siguiente proceso cíclico de avance cualitativo
permanente:
Formulación de planes de largo, mediano y corto plazo.
Asignación de recursos
Implementación integral y articulada de los planes
Seguimiento al cumplimiento de las metas, resultados y acciones contenidas en los planes
Evaluación y ajuste de los planes.
Tipos de Planes
PLANES NACIONALES
Pan General de Desarrollo Económico y Social – PGDES
Plan de Desarrollo Económico y Social – PDES
PLANES SECTORIALES
) Plan Sectorial de Desarrollo Integral - PSDI
Planes Estratégicos Ministeriales (PEM)
Planes Multisectoriales de Desarrollo Integral (PMDI)
PLANES TERRITORIALES
Planes Territoriales de Desarrollo Integral (PTDI)
Planes de Gestión Territorial Comunitaria (PGTC)
Estrategias de Desarrollo Integral (EDI)
PLANES INSTITUCIONALES
Planes Estratégicos Institucionales (PEI)
Planes de Desarrollo Universitario (PDU)
Planes Operativos Anuales (POA)
PLANES EMPRESARIALES
Planes Estratégicos Empresariales (PEE)
ANEXO II
PRESUPUESTO PLURIANUAL
Objetivos que persigue el Presupuesto Plurianual
Integrar la planificación estratégica entre todos los niveles administrativos del Estado para el
logro de resultados previstos en el mediano plazo.
Extender el horizonte presupuestario más allá del ejercicio anual.
Evitar el crecimiento explosivo de gastos recurrentes en el mediano plazo.
Incentivar la disciplina presupuestaria para mejorar la gestión de resultados en la
programación de acciones de mediano plazo.
Prever la incidencia en ejercicios futuros del gasto de nuevas políticas y programas para
garantizar la asignación de recursos.
Reducir la incertidumbre en la asignación de recursos para la programación objetiva de gastos
de mediano plazo.
Implementar un Sistema de Seguimiento y Evaluación de resultados de programas y
proyectos planteados por las entidades del sector público.
Garantizar la sostenibilidad financiera.
Características del Presupuesto Plurianual
Es de mediano plazo y señala la senda del presupuesto público.
Es indicativo y referencial para la formulación del presupuesto anual, integrado al ciclo
presupuestario.
Necesita la participación activa de las entidades públicas, mediante una dinámica de
asignación de recursos.
Integra la planificación estratégica institucional con la operativa (PEI y POA).
VI. Participación de las Entidades para el proceso de Presupuesto Plurianual
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
Ministerio de Planificación del Desarrollo – Viceministerio de Inversión Pública y
Financiamiento Externo
Entidades del Sector Público
Actualización del Presupuesto Plurianual
Las
entidades del sector público podrán realizar los siguientes ajustes en el SIGEP:
Actualización de la ejecución de metas, las entidades deberán actualizar la información de
ejecución cerrada de la anterior gestión
así como la proyección al 31 de diciembre del año en
curso.
Reprogramación de metas
Incorporación de nuevos productos terminales, indicadores y metas dentro de una acción de
mediano plazo ya existente.
Incorporación de nuevas acciones de mediano plazo con sus respectivos productos,
indicadores y metas.
ANEXO III
PLAN OPERATIVO ANUAL Y PRESUPUESTO POR PROGRAMAS ORIENTADO A RESULTADOS
PLAN OPERATIVO ANUAL
Programación de acciones de corto plazo
Son aquellas programadas para una gestión fiscal, articulada y concordante con las acciones
establecidas en el PEI.
Reflejan acciones concretas de orden cuantitativo y/o cualitativo, simples, medibles y alcanzables,
vinculadas a la producción institucional de bienes, servicios o normas.
Sus resultados son medibles y cuantificables a través de indicadores, debiendo contribuir a los
establecidos en el PEI.
Determinación de las Operaciones de Funcionamiento e Inversión
Son las operaciones que la entidad tendrá que realizar para alcanzar las acciones de corto plazo y sus
resultados
Determinación de Requerimientos Necesarios
Adicionalmente, la elaboración del POA deberá considerar:
Análisis de Situación (interno y externo)
Definición de Indicadores de corto plazo, tomando en cuenta las metas y la programación
trimestral.
Bienes y servicios producidos, identificados por las acciones de corto plazo.
ANEXO IV
LINEAMIENTOS DE FORMULACIÓN DEL GASTO
SECCIÓN I
GASTO CORRIENTE, DEUDAS Y TRANSFERENCIAS
Gasto Corriente
Gastos que realiza el sector público en la contratación de recursos humanos, compra de bienes y
servicios, necesarios para el desarrollo propio de las funciones administrativasque no tienen
como objeto la creación de un activo, sino que constituye un acto de consumo.
. Deuda Pública
La deuda externa de los Gobiernos Autónomos Departamentales, Municipales e Indígena
Originario Campesinos, Universidades y Empresas Públicas, debe ser incluida en sus
respectivos presupuestos
Gastos por Transferencias
En las partidas de gasto del grupo 70000 “Transferencias”, podrán asignarse recursos de
acuerdo a convenios interinstitucionales y/o intergubernativos
en el marco de la
normativa vigente
SECCIÓN II
GASTO DE CAPITAL
Gastos en activos reales no clasificados en proyectos de inversión
Transferencias de Capital
SECCIÓN III
INVERSIÓN ESTATAL
GASTO DE INVERSIÓN PÚBLICA
Proyecto de Inversión Pública
De las Entidades Ejecutoras
Lineamientos para la Formulación del Presupuesto de Inversión Pública
Procedimiento para la Formulación del Presupuesto de Inversión Pública
Registro de Proyectos y/o Programas de Inversión Pública en el SISIN-WEB
Programación Plurianual de los Proyectos y/o Programas de Inversión Pública en el SISIN-WEB
Registro del Presupuesto de Proyectos y Programas de Inversión por objeto de gasto en el SISINWEB.
Programación Mensual física y financiera de la Inversión Pública en el SISIN-WEB.
Presentación de Presupuesto y Documentación de Respaldo
ANEXO V
PARTIDAS PARA PROYECTOS Y PROGRAMAS DE INVERSIÓN CAPITALIZABLES Y NO
CAPITALIZABLES
ANEXO VI
FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA DE LAS ENTIDADES AUTÓNOMAS
SECCIÓN I
ENTIDADES TERRITORIALES AUTÓNOMAS
GOBIERNOS AUTÓNOMOS DEPARTAMENTALES Y REGIONALES
Programación de Recursos
a) Regalías:
i. Hidrocarburíferas
ii. Mineras
iii. Forestales
Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados – IEHD
Fondo de Compensación Departamental
Impuesto Directo a los Hidrocarburos
Impuesto a la Participación en Juegos – IPJ
Recursos Específicos de los Gobiernos Autónomos Departamentales
Recursos Externos de Donación y Crédito
Recursos Internos de Donación y Crédito
Recursos del Fondo Nacional de Inversión Productiva y Social (FPS)
Recursos del Fondo Nacional de Desarrollo Regional (FNDR)
Recursos por Fuentes Financieras y Otros
Recursos TGN destinados al Programa Bolivia Cambia
Programación de Gastos
Gastos de Funcionamiento
Gastos Obligatorios
Asignación de recursos a programas sociales, ambientales y otros con recursos del IEHD, Fondo
de Compensación Departamental y Regalías
Gobiernos Autónomos Regionales
GOBIERNOS AUTÓNOMOS MUNICIPALES E INDÍGENA ORIGINARIO CAMPESINOS
Programación de Recursos
Recursos de Coparticipación Tributaria
Recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH)
Recursos por Regalías Mineras
Impuesto a la Participación en Juegos – IPJ
Recursos de Patentes Forestales
Recursos Específicos de los Gobiernos Autónomos Municipales e Indígena Originario Campesinos
Recursos Externos de Donación y Crédito
Recursos Internos de Donación y Crédito
Recursos del Fondo Nacional de Inversión Productiva y Social (FPS)
Recursos del Fondo Nacional de Desarrollo Regional (FNDR)
Recursos por Fuentes Financieras y Otros
Recursos TGN destinados al Programa Bolivia Cambia
Programación de Gastos
Gastos de Funcionamiento
Gastos Obligatorios
ENTIDADES DESCONCENTRADAS, DESCENTRALIZADAS Y EMPRESAS DE LAS ENTIDADES
TERRITORIALES AUTÓNOMAS
Gobiernos Autónomos Municipales, las
Entidades Territoriales Autónomas podrán crear entidades desconcentradas, descentralizadas y
empresas, mediante norma expresa
UNIVERSIDADES PÚBLICAS
Programación de Recursos
Coparticipación Tributaria
Impuesto Directo a los Hidrocarburos
Subvención Ordinaria del Tesoro General de la Nación (TGN)
Recursos Específicos
Recursos Externos de Donación y Crédito
Recursos Internos de Donación y Crédito
ANEXO VII
RÉGIMEN LEGAL Y PRESUPUESTO DE LAS EMPRESAS PÚBLICA
S
EMPRESAS QUE MANTENGAN SU TIPOLOGÍA
En el marco de la Ley Nº 466 de 26 de diciembre de 2013, de la empresa pública continuarán
desarrollando sus actividades conforme a su normativa vigente hasta el día siguiente hábil a la
notificación con el registro de la empresa que establezca la adopción de la nueva tipología
EMPRESAS QUE MIGREN DE TIPOLOGÍA
Régimen Legal de las Empresas Públicas
RESENTACIÓN DE INFORMACIÓN DE RESPALDO
ANEXO VIII
ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA PRESUPUESTARI
A
Estructura Programática de Gastos para las entidades del nivel central del Estado
Código Niña, Niño, Adolescente y Juventud
Garantías a las mujeres una vida libre de violencia
Personas con discapacidad
Personas adultas mayores
Trata y tráfico de personas
Gestión de riesgos
Participación y Control Social
Apoyo Presupuestario Sectorial
Seguridad y Soberanía Alimentaria
Servicios y Productos de Salud Universal y Gratuita – SUS
