Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

Lý thuyết thuế TNDN Anh Phong - Coggle Diagram

- - - - Giảm giá, khuyến mãi, hàng bán bị trả lại
    - - PP khấu trừ: chưa VAT
      - Trực tiếp: đã vat
      - Thu tiền trước nhiều kỳ : doanh phu phân bổ cho số năm trả tiền trước hoặc tiền tả 1 lần
    - - Bán hàng: chuyển giao
      - Cung cấp dịch vụ: hoàn thành, hoàn thành từng phần
      - Vận tải hàng không: hoàn thành việc cung ứng vận tải cho người mua
  - - - số tiền bên thuê trả từng kỳ, trả trước cho nhiều năm ( số tiền phân bổ cho số năm thuê hoặc số tiền trả 1 lần)
      - Phương pháp ( chế độ KT, hoá đơn chứng từ thực tế và việc xác đinh cp)
        
        Từng năm = tổng số tiền trả 1 lần/ số năm trả tiền trước
        
        Toàn bộ số tiền thuê trả 1 lần
      - DN dc hưởng ưu đãi miễn giảm thuế => lựa chon PP để XD TNCT là toàn bộ số tiền bên thuê trả trước cho nhiều năm : Tổng thuế tndn cho số năm trả tiền trước/ số năm trả tiền trước
  - - - Doanh thu xđ theo giá tại tđ CN; Giá UBND tỉnh
      - Thời điểm xác định: bàn giao cho người mua, ko phân biệt là người mua đã đăng ký sử dụng, sở hũu, quyền sử dụng đất với co quan NN hay chưa
      - NN giao đất, cho thuê để thực hiện DADT, cơ sở hạ tầng, nhà ở để Cn hoặc cho thuê: thu tiền trước theo tiến độ => phải xđ doanh thu và tạm nộp thuế
      - Thu tiền ứng trước : XD chi phí=> nộp theo dt-cp; ko thì tạm nộp xác định 2% x doanh thu thu tiền trước. Khi bàn giao BĐS=> quyết toán lại
- - - - 3 trường hợp ngoại lệ
        
        Phụ vụ an ninh quốc phòng trong DN
        
        Phụ vụ cho các tổ chức chính trị xã hội trong Dn
        
        Mua hàng ko cần bảng kê ( nông lâm, mây tre chút chít; cát đá, phế liệu, cá nhân ko kinh doanh, hộ KD dt <100tr
  - - - ko phục vụ SXKD (- nhà ăn, xe đưa đón..)
      - quyền sở hữu
      - ko theo dõi quản lý SSKT
      - Vượt mức quy định BTC
        
        Thông báo
        
        Khấu hao nhanh, 2 lần, có lãi
      - TS hết giá trị sử dụng
      - Trường hợp cụ thể
        
        Xe ô tô chở người từ 9 chỗ trở xuống
        
        Thanh lý thì tính theo khấu hao kế toán
        
        Tàu bay, du thuyền x kinh doanh vận chuyển hàng hoá ,hành khách
        
        Ko đăng ký ngành nghề
        
        Công trình trên đất
        
        diện tích ko phụ vụ SXKD
        
        giấy chứng nhận quyền sở hữu DN, theo dõi trên sổ sách, hoá đơn chứng từ bàn giao quyết toán công trình mang tên DN
        
        tài sản cố dịnh dừng thời vụ<9, sữa chữa lớn <12
        
        Quyền sử dụng đất lâu dài ko dc trích khấu hao,và phân bổ vào cp dc trừ. Quyền sử dụng đất có thời hạn dc....quy định