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DIRECTRICES DE FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA - Coggle Diagram
DIRECTRICES DE FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA
DISPOSICIONES GENERALES
Artículo 1: Objeto
Establecer lineamientos generales, para formulación y gestión de los presupuestos instituacionales de las entidades públicas para el corto y mediano plazo.
Artículo 2: Ámbito de aplicación
Órganos del Estado Plurinacional.
Entidades de control, defensa de la Sociedad y Estado.
Gobiernos Autónomos
Gobiernos Departamentales, Municipales e Indígena.
Universidades Públicas.
Empresas Públicas.
Instituciones Financieras Bancarias y no bancarias.
Instituciones Públicas de Seguridad Social.
Entidades que forman parte del Presupuesto General del Estado.
Artículo 3: Transparencia Fiscal
Las entidades del serctor público deben transparentar la información sobre:
Cumplimiento de las acciones y metas en el corto y mediano plazo.
Recursos Públicos.
Presupuestos institucionales, utilizando instrumentos disponibles como:
Portales Informáticos.
Audiencias disponibles.
Otros.
Artículo 4: Responsabilidad de las Entidades Públicas.
Las entidades del sector público deben:
Estimar la recaudación efectiva y programar los gastos correspondientes a los presupuestos instituicionales.
Mantener recursos financieros en cuentas fiscales autorizadas.
Elaborar un Plan Operativo Anual (POA).
Presentar su Plan Estratégico Institucional- PEI, Presupuesto Plurianual, POA y Presupuesto Institucional al Órgano Rector correspondiente.
Establecer plazos y mecanismos para difundir la información sobre el cumplimiento.
Artículo 6: Instrumentos de Formulación Presupuestaria:
Para la elaboración del anteproyecto de los presupuestos las entidades públicas deben utilizar:
Directrices de Formulación Presupuestaria.
Clasificadores Presupuestarios.
Sistema de Gestión Pública.
Instrumento del Subsistema de Planificación.
Instrumento de Programación, SIPEE, del Ministerio de Planificación del Desarrollo.
Sistema de Información Sobre Inversiones vía web.
Calendario de Formulación Presupuestaria aprobada mediante Resolución Bimestral.
Demás normativa vigente.
Artículo 5: Participación y Control Social:
Todas las entidades del sector público deben asignar recursos destinados a efectivizar el derecho de la participación y control social.
Se debe aperturar una categoría programática específica en sus presupuestos institucionales.
FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA PLURIANUAL
LINEAMIENTOS GENERALES PARA LA FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO PLURIANUAL
Artículo 7: Presupuesto Plurianual.
I. El presupuesto Plurianual es un instrumento de Política Fiscal de mediano plazo de caracter indicativo.
Se identifican y cuantifican los recursos financieros que el Estado prevé percibir en el mediano plazo, así como su asignación en gastos corrientes e inversiones.
II. El presupuesto plurianual constituye la base para la formulación del presupuesto anual.
Artículo 8:Lineamientos Generales para la formulación del Presupuesto Plurianual Institucional
Se debe considerar lo siguiente:
Políticos y resultados sectoriales y/o territoriales.
Acciones de mediano plazo del PEI, PEE y/o Plan Estratégico Corporativo (PEC), según corresponda, de cada entidad pública.
Ejes, metas y resultados del PDES.
Artículo 9: Periodo Presupuesto Plurianual
Periodo Presupuesto Plurianual.
Contempla las gestiones 2021 al 2025 concordante con el PDES.
Se debe considerar el PEI, PEE y/o, según corresponda.
Artículo 10: Articulación del Plan Estratégico Institucional con el Presupuesto Plurianual.
Las entidades púbicas deben articular las acciones de mediano plazo (Acciones Institucionales Específicas)
Se debe tomar en cuenta el PEI y/o PEC, según corresponsa, con los programas presupuestarios establecidos en el Presupuesto Plurianual.
FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO PLURIANUAL DE RECURSOS Y GASTOS
Artículo 11: Estimación del presupuesto Plurianual de Recursos.
Para la estimación de recursos especificos plurianuales, las entidades del sector público deben sustentar sus proyecciones.
La estimación de TGN, IDH, IEHD Y Regalías, seerán efectuadas por el MEFP.
Las entidades del sector público formularán su presupuestos por grupos.
Las entidades beneficiarias de transferencias con recursos del TGN, IDH, IEHD, debrán sujetarse a los techos presupuestarios.
Los recursos plurianuales estimados por el MEFP son de carácter indicativo.
Los recursos por Donación y Crédito en efectivo o en especia, debrán sustentarse en convenios y/o contratos suscritos entre los financiadores, ejecutores y el Estado.
El registro de la estimación de recursos plurianuales, debe ser realizado por entidades públicas.
Artículo 12: Formulación del Presupuesto Plurianual de Gastos.
Cada acción debe mediano plazo debe estar articulada a uno o varios progrmas presupuestarios.
El presupuesto plurianual de gastos debe corresponder a los recursos estimados.
Las entidades del sector público definirán su Estrucutura Programática de gastos.
La formulación del presupuestos plurianual de gastos, se registrán en el módulo de presupuesto SIGEP.
Las entidades del sector público definirán su Estructura Pogramada Institucional, considerando:
Programas de Gestión Administrativa.
Programas Específicos para la producción de bienes y prestación de servicios.
Programas destinados al pago de deuda, previsiones financieras, transferencias y otras
asignaciones.
Artículo 13: Presupuesto Plurianual de Inversión Pública
Programación financiera de todos los proyectos de inversión pública, indicando el monto correspondiente.
Deberán contrar con autorización expresa del MEFP, para recuros del TGN.
El registro de los recursos externos deberá ser realizado a través del MPD – VIPFE.
Los proyectos con financiamiento asegurado deben contar con su respectiva contraparte.
Artículo 14: Programación Plurianual de la Inversión Pública en el Marco del PDES.
Los proyectos y progrmas de inversión pública que no cuentan con financiamiento, serán incorporados en el PRF.
Las entidades públicas registrarán la información del SIPFE conforme a los planes de mediano plazo concordados por el SPIE.
Las entidades ejecutoras deben relacionar el SISIN-WEB todas sus inversiones concurrentes aprobados.
FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA ANUAL
CAPÍTULO 1
LINEAMIENTOS GENERALES DE ELABORACIÓN DEL POA Y PRESUPUESTO
Artículo 15: Plan Operativo Anual
Considerar las competencias asignadas, disponibilidad financiera de recursos y el PEI, en el
marco de la normativa vigente.
Articular sus acciones de corto plazo con las acciones de mediano plazo.
Artículo 16º. Relación del Presupuesto Anual con el Presupuesto Plurianual
El presupuesto anual de recursos y gastos forma parte del presupuesto plurianual.
CAPÍTULO 2
FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO DE RECURSOS ANUALES
Artículo 17º. Estimación de Recursos
Contratos, convenios y otros inherentes a sus competencias.
Proyección de las variables macroeconómicas del Ente Rector.
Tendencia del comportamiento histórico de sus ingresos
Comportamiento de la demanda.
Artículo 18º. Recursos por Transferencias
Entidades beneficiarias de transferencias con recursos del TGN. IDH, IEDH, deberán sujetarse a los techos presupuestarios determinados por el MEFP.
Las transferencias en efectivo o en especio deberán sujetarse a los montos programados por entidades correspondientes.
Artículo 19º. Recursos de Donación y Crédito
Las entidades del sector público deberán adjuntar, cronograma de desembolsos y la certificación de la disponibilidad de recursos:
Crédito Interno.
Donación Interna.
Donación externa y crédito externo.
Las entidades beneficiarias de recursos de donación deberán presupuestar los impuestos.
Los saldos bancarios, no utilizados en gestiones anteriores, podrán ser inscritos en los convenios de financiamiento.
Artículo 20º. Recursos de Caja y Bancos
Deben considerar la proyección de saldos en cuentas bancarias al 31 de dic.
Deberán identificar su origen por fuente y organismo financiador.
CAPÍTULO 3
FORMULACIÓN DE PRESUPUESTO DE GASTOS ANUALES
Artículo 22º. Programación de Gastos
Debe corresponder a los recursos estimados, concordante
con el presupuesto de gastos plurianuales.
El código y descripción de los programas incluyendo los proyectos y actividades, creadas por las entidades del sector público se mantendrán desde su inicio hasta la finalización de su función.
En el caso de los proyectos de inversión, el código de proyecto de la categoría programática corresponderá al código SISIN.
Las entidades públicas deben considerar en su POA y Presupuesto.
Las entidades públicas deben considerar los lineamientos específicos para la formulación de los presupuestos correspondientes.
Los recursos de Saldos de Caja y Bancos, deberán ser presupuestados priorizando el financiamiento, debrán ser ajustados por el MEFP.
Artículo 23º Priorización de Proyectos de Inversión Pública Anual
Para la Formulación de Inversión Pública, las entidades deben priorizar lo siguiente:
Proyectos y Programas de inversión con financiamiento asegurado y su respectiva
contraparte.
Proyectos y Programas de inversión nuevos estratégicos y de impacto en el desarrollo, articulados a las acciones de mediano plazo
Proyectos y Programas de inversión de continuidad.
Otros Proyectos y Programas de inversión nuevos compatibles con sus Planes de Desarrollo.
Registro del presupuesto de los proyectos y programas de inversión pública
Las entidades públicas registrarán su presupuesto de Inversión Pública en el SISIN-WEB y lo remitirán de manera oficial al MPD.
El MPD como Órgano Rector de la Inversión Pública, a través del VIPFE, revisará la documentación remitida de todas las entidades.
Artículo 24º Transferencias Público Privadas en Especie
El presupuesto correspondiente a Transferencias Público – Privadas en especie para proyectos de inversión, deberá ser registrado en el SISIN.
TÍTULO 4.
PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS INSTITUCIONALES PLURIANUAL Y ANUAL
Artículo 25º. Presentación de los Presupuestos Institucionales plurianual y anual
Las entidades públicas deberán remitir la siposición normativa que apruebe las disposiciones correspondientes.
Para el Presupuesto Plurianual, deberán adjuntar la siguiente documentación:
Identificación de niveles organizacionales responsables del logro de las metas de mediano plazo.
Diagnóstico de la situación actual física y financiera de la entidad.
Las entidades públicas deberán registrar en el SIGEP y en el SISIN - WEB, para presentar al MEFP y MPD.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
PRIMERA.-
Las empresas públicas que cuenten con el registro que establezca la adopción de la nueva tipología, deberán remitir sus presupuestos al MEF.
SEGUNDA.-
Se dará flexibilidad, teniendo en cuenta a la presencia del Coronavirus, de manera exepcional se podrán flexibilizar las fechas previstas en el Calendario de Formulación Presupuestaria.
TERCERA.-
Las entidades públicas que continuen en el proceso de obtener el dictamen o informe de compatibilidad de sus planes a mediano plazo.
MATRIZ DE LA ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA DEL PLAN DE DESARROLLO ECONÓMICO Y
SOCIAL (PDES 2021 - 2025)
Mandato Constitucional
Define una estrucura que delinea las acciones de las entidades públicas, para contruibuir a los Resultados de mediano plazo y alcanzar las metas establecedidas.
Ciclo del Proceso de Planificación Integral del Estado
Implementación integral y articulada de los planes.
Seguimiento al cumplimiento de las metas, resultados y acciones contenidas en los planes.
Asignación de recursos.
Evaluación y ajuste de los planes.
Formulación de planes de largo, mediano y corto plazo.
Tipos de Planes
Planes Sectoriales.
Plan Sectorial de Desarrollo Integral - PSDI
Instrumento de planificación sectorial para la gestión de mediano plazo de cada uno de los Ministerios Cabeza del Sector.
Planes Estratégicos Ministeriales (PEM).
Planes Estratégicos Ministeriales que formulan los Ministerios con gestión transversal.
Planes Multisectoriales de Desarrollo Integral (PMDI).
Planes Multisectoriales aprobados con norma específica en el marco de la política multisectoria.
Planes Nacionales.
Plan General de Desarrollo Económico y Social – PGDES
Constituye la planificación de largo plazo.
Plan de Desarrollo Económico y Social – PDES
Constituye la planificación de mediano plazo.
Planes Territoriales.
Planes Territoriales de Desarrollo Integral (PTDI).
Instrumentos de planificación territorial para la gestión de mediano plazo de las Entidades Territoriales Autónomas a partir de las orientaciones contenidas en el PDES.
Planes de Gestión Territorial Comunitaria (PGTC).
Construcción del modelo autonómico tomando en cuenta las propias visiones de los pueblos indígenas originarios.
Estrategias de Desarrollo Integral (EDI)
Herramienta la cual permite a cada institución establecer, las acciones institucionales específicas para alcanzar las metas.
Planes de Desarrollo Universitario (PDU)
Instrumento que profundiza las actividades de planificación estratégica y operativa de las universidades.
Planes Operativos Anuales (POA)
Son planes que programan las acciones a corto plazo de cada entidad pública.
Planes Empresariales.
Planes Estratégicos Empresariales (PEE).
La planificación empresarial pública está integrada por los Planes Estratégicos Empresariales y los Planes Estratégicos Corporativo.
La planificación empresarial pública se constituye en la actividad fundamental que direcciona y orienta la toma de decisiones en la empresa para el logro de las metas
Articulación De Planes
Deben ser concordantes entre sí.
Acciones orientadas en cimplimiento del PDES y al PGDES.
De igual manera la planificación contempla las capacidades y potencialidades de las zonas de vida.
El PDES en el marco del Modelo Económico Social Comunitario Productivo (MESCP)
La aplicación del MESCP, se profundizará a través de la implementación de la Industrialización con Sustitución de Importaciones,.
Estructura Programática del Plan de Desarrollo Económico y Social (PDES)
A partir de todo lo antes mencionado, las Instituciones y Entidades deberán formular los planes de mediano y de corto plazo en función de la Estructura Programática.
PRESUPUESTO PLURIANUAL
Aspectos Generales.
El presupuesto plurianual es un instrumento de programación presupuestaria de mediano plazo.
Es un proceso estratégico de proyección y priorización de gasto.
Objetivos que persigue el Presupuesto Plurianual.
Extender el horizonte presupuestario más allá del ejercicio anual.
Evitar el crecimiento explosivo de gastos recurrentes en el mediano plazo
Integrar la planificación estratégica entre todos los niveles administrativos del Estado.
Incentivar la disciplina presupuestaria para mejorar la gestión de resultados.
Prever la incidencia en ejercicios futuros del gasto de nuevas políticas y programas.
Reducir la incertidumbre en la asignación de recursos para la programación objetiva de gastos.
Implementar un Sistema de Seguimiento y Evaluación de resultados de programa.
Garantizar la sostenibilidad financiera.
Importancia del Presupuesto Plurianual
En lo relativo a la disciplina fiscal.
Identificar en forma oportuna la limitación de recursos en el mediano plazo a la que se enfrentan cada uno de los sectores del Gobierno.
Desarrollar propuestas de gasto sectorial que se ajusten a las restricciones de mediano plazo existentes.
En lo relativo a la asignación estratégica de recursos
Articular las políticas institucionales y sectoriales reflejadas en los PEI con la asignación del gasto.
Concentrar las discusiones asociadas a la programación presupuestaria en las propuestas de cambios de política.
En lo relativo a la eficiencia y efectividad del gasto.
Ofrece mayor predictibilidad a las autoridades tomadoras de decisión.
Promueve una mayor autonomía en la programación de los recursos.
Promueve una gestión orientada a resultados.
Genera una mayor legitimidad en torno a las decisiones que se aprueben durante el proceso de programación presupuestaria.
Mayor nivel de certeza en la disponibilidad de cursos en el mediano plazo.
Características del Presupuesto Plurianual.
Es de mediano plazo y señala la senda del presupuesto público
Es indicativo y referencial para la formulación del presupuesto anual.
Instrumento que mejora la calidad de respuesta del gobierno a los problemas enfrentados.
Necesita la participación activa de las entidades públicas, mediante una dinámica de asignación de recursos.
Integra la planificación (PEI y POA).
Articulación de Planificación de Mediano Plazo con los Programas Presupuestarios.
Análisis de Situación.
Identificación y análisis del entorno, relacionado al cumplimiento de acciones de mediano plazo.
Definición de Indicadores.
Realiza el seguimiento, evaluación y control de las acciones, metas y resultados que obtiene la entidad.
Cambios Inmediatos.
Productos entregados por una entidad.
Cambio de competencias, conocimiento, acceso o capacidad entre los beneficiarios.
Bienes y Servicios producidos.
Las Acciones de Mediano Plazo pueden ser apropiadas a uno o varios Programas Presupuestarios.
Acciones de Corto Plazo se desprenden de las Acciones de Mediano Plazo y están vinculadas a los Programas Presupuestarios.
Participación de las Entidades para el proceso de Presupuesto Plurianual
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas:
Estimación de ingresos nacionales por concepto de renta interna.
Remisión de los techos presupuestarios financiados con recursos del TGN.
Evaluación y ajuste de los presupuestos institucionales.
Agregación del presupuesto plurianual indicativo
Ministerio de Planificación del Desarrollo – Viceministerio de Inversión Pública y Financiamiento Externo:
Elaboración del Presupuesto Plurianual de Inversión Pública.
Verificación del financiamiento de los proyectos de inversión de las entidades del sector público
Presentación al MEFP, del Presupuesto Plurianual de Inversión Pública, de acuerdo al plazo establecido por este:
Distribución por Área del PDES
Distribución por Sector Económico
Distribución por Departamento
Distribución por Entidad
Distribución por Fuente y Organismo Financiador
Formulación y Registro del Presupuesto Plurianual
Formulario Nº 1: “Acciones de Mediano Plazo y Acciones de Corto Plazo”
Formulario Nº 1.1: “Resumen de la Articulación de Acciones de Mediano Plazo del Plan
Estratégico Institucional”
Columna A. Articulación al Plan de Desarrollo Económico Socia
Para relacionar las acciones de mediano plazo con la estructura programática del PDES.
Columna B. Acción de Mediano Plazo
Corresponde llenar el código y denominación de las acciones de mediano plazo de cada entidad según su PEI, PEE y PEC en el marco de las atribuciones, mediante su norma de creación.
Producto o resultado
Son los productos terminales o resultados, que una
entidad pública pretende lograr.
Columna C. Indicadores
Fórmula: Método de cálculo del indicador compuesto.
Línea Base: medida inicial o estado de la situación de la variable
considera como año base la gestión 2020
Unidad de Medida: Permite cuantificar la variable a ser medida
Resultado de Mediano Plazo 2016-2020: Es el resultado estratégico obtenido en el periodo 2016-2020.
Descripción: Describe de manera breve y concisa el indicador
Estimación de Metas de Mediano Plazo 2021-2025: Es el resultado estratégico descrito en términos cuantificables.
Columna D. Programación de Metas de Mediano Plazo
Registra la programación anual de la provisión de bienes y servicios, en función a la unidad de medida de los indicadores establecidos.
Formulario Nº 1.2: “Resumen de la Articulación de Acciones de Mediano Plazo y Acciones de
Corto Plazo”
Columna A.
Acción de Mediano Plazo.
Llenar el código y denominación de las acciones de mediano plazo.
Producto o resultado.
Son los productos terminales o resultados, que una
entidad pública pretende lograr.
Columna B.
Acción de Corto Plazo.
: Corresponde llenar el código y denominación de las acciones
de corto plazo de cada entidad según su POA.
Producto.
Son los productos que una entidad pública planea lograr.
Columna C.
Debe registrar aquellos indicadores que midan e identifiquen en forma cuantitativa o cualitativa la provisión de productos.
Unidad de Medida: Permite cuantificar la variable a ser medida.
Fórmula: Método de cálculo del indicador compuesto.
Descripción: Describe de manera breve y concisa el indicador.
Línea Base: Considerar la gestión 2021.
Estimación 2022: Es la meta estimada para la gestión 2022.
Programación 2023: Es la meta proyectada y programada para la gestión 2023
Columna D.
Programación de Metas 2023:
Registra la programación trimestral de las metas, en
función a la unidad de medida de los indicadores establecidos.
Formulario Nº 2: Programación de Recursos y Gastos Plurianuales
Formulario Nº 2.1. Recursos
Debe considerar la estimación de los recursos por grupo de rubro, fuente y organismo financiador.
Formulario Nº 2.2. Gastos
Las entidades públicas deberán relacionar los programas presupuestarios con las acciones de mediano plazo para luego incorporar el presupuesto
Fuente y Organismo de Financiamiento: Identificar el origen de los recursos mediante el código y organismo financiador
Corriente/Operaciones: Corresponde al registro de aquellas erogaciones de la entidad a nivel de programas por grupos de gasto
Programa: Registrar el código y la descripción del programa con el que se quiere alcanzar una acción de mediano plazo determinado.
Proyectos de Inversión: Registrar la denominación de los proyectos de inversión.
Formulario Nº 3: Resumen de Programación del Presupuesto Plurianual de Gastos
Resumen de la asignación de recursos a nivel de
programas presupuestarios para el periodo 2023-2025.
Actualización del Presupuesto Plurianual
1.El análisis del entorno externo e interno, relacionado al cumplimiento de las acciones de mediano plazo, facilitará la actualización de los resultados e indicadores obtenidos de acuerdo a su PEI.
La ejecución presupuestaria de recursos y gastos de las gestiones 2021 y 2022 se actualizará de
manera automática en el sistema.
Para la gestión 2023 el sistema replicará de manera automática, la información del presupuesto
anual de recursos y gastos.
PLAN OPERATIVO ANUAL Y PRESUPUESTO POR PROGRAMAS ORIENTADO A RESULTADOS
Plan Operativo Anual
La planificación operativa anual, es el proceso técnico, social y político articulado al PEI, PEE y PEC
dinámico e integral.
Mediante este las entidades organizan, elaboran, generan condiciones para la:
Programación
Ejecucíon
Evaluación
Seguimiento.
a) Programación de acciones de corto plazo
Son aquellas programadas para una gestión fiscal.
Reflejan acciones concretas de orden cuantitativo y/o cualitativo, simples, medibles y alcanzables
Sus resultados son medibles y cuantificables a través de indicadores.
b) Determinación de las Operaciones de Funcionamiento e Inversión
Son las operaciones que la entidad tendrá que realizar para alcanzar las acciones de corto plazo y sus resultados.
c) Determinación de Requerimientos Necesarios
Análisis de Situación (Externo e Interno).
Definición de Indicadores de corto plazo.
Bienes y servicios producidos, identificados por las acciones de corto plazo
PRESUPUESTO POR PROGRAMAS ORIENTADO A RESULTADOS
Presupuesto por programas
El sistema presupuestario boliviano viene utilizando la metodología por programas.
Técnica presupuestaria, que mejora la planificación del trabajo, la evaluación de eficiencia.
Tipos de Productos.
a) Independientes y conjuntos
Si un proceso de producción origina simultáneamente dos o más
bienes y servicios, se trata de productos conjuntos.
Si surgen de procesos de producción
diferentes se trata de productos independientes.
Terminales e intermedios
Acabados
Salido del proceso de producción durante el período presupuestario, está en condiciones de satisfacer la necesidad o la demanda
En Proceso
Durante el
ejercicio presupuestario, ha sido producido parcialmente.
Producción Intermedia
Directos
Indirectos.
Acción Presupuestaria
Acciones Presupuestarias Directas.
Para este tipo de acciones los insumos utilizados son los
productos intermedios directos.
Acciones Presupuestarias Indirectas.
Es la producción que condiciona en forma indirecta el proceso de producción de los productos terminales de una entidad
Presupuesto por Programas Orientado a Resultados – Etapa preliminar
Mejorar la relación de los planes y la presupuestación de mediano y corto plazo.
Identificar con mayor precisión la producción de las entidades del
sector público
Orientar la producción terminal a un resultado claramente identificado.
Orientar la producción terminal a un resultado claramente identificado.
Fortalecer la formulación con la utilización de indicadores de desempeño.
Capturar información de planificación y presupuesto de forma sistematizada.
Proporcionar una mayor cantidad de información cuantitativa y cualitativa.
Cadena de Resultados
NIVEL 1. Insumos.
NIVEL 2. Actividades.
NIVEL 3. Producto
NIVEL 4. Resultados.
NIVEL 5. Impactos.
Marco Lógico
Resumen Narrativo.
Se coloca la descripción de lo que contempla cada nivel de planificación
Indicadores.
Los indicadores establecidos para la MR permitirán medir operacionalmente lo que se realizará en la planificación, para el seguimiento y evaluación
Medios de Verificación.
Está destinado a la especificación de los métodos y fuentes de recolección
de información que permitirán evaluar y monitorear los indicadores.
Supuestos.
Definición de ciertos supuestos que deben cumplirse para alcanzar la meta en cada nivel.
Proceso de elaboración de la Matriz de Resultados (MR)
1) Las acciones de mediano plazo deben desprenderse de los planes nacionales.
2) Una vez determinados todos los niveles de la planificación, se sigue la lógica de abajo hacia arriba, incorporando en el análisis la disponibilidad de recursos
3) Consiguientemente, se procede al diseño de los indicadores y su validación.
4) Posterior a ello, se especifica las condiciones externas que deben cumplirse para alcanzar los objetivos trazados.
Programación Presupuestaria
Programa presupuestario
Mayor nivel de la categoría programática
Refleja un propósito esencial de la red de acciones presupuestarias que ejecuta una entidad..
Expresa una contribución al logro de los objetivos de la política pública, a través de la provisión de bienes y servicios.
Se conforma por la agregación de actividades y/o proyectos.
Actividad
Actividad Específica.
Es la acción presupuestaria que contribuye de forma directa a los
programas presupuestarios.
Actividad Central.
Es la acción presupuestaria que contribuye de forma transversal a las actividades específicas.
RELACIÓN DE ACTIVIDADES CENTRALES Y ESPECÍFICAS
Proyecto de Inversión.
El proyecto tiene como objetivo la producción de bienes y servicios destinados a la satisfacción de una necesidad.
Apertura de Estructuras Programáticas
Las acciones de mediano plazo se articularán con los Programas Presupuestarios.
RELACIÓN DE LAS ACCIONES DE MEDIANO Y CORTO PLAZO CON LA APERTURA PROGRAMÁTICA
Metodología para el Diseño de Estructuras Programáticas de cada Entidad
Requisitos Generales
Tener un conocimiento integral de la institución.
Es importante también saber la técnica para llevar a cabo su provisión.
Los conceptos teórico.
Conocer los recursos humanos de la entidad.
Recopilación de información
Interno:
Leyes, Decretos Supremos, Resoluciones y Reglamentos
Tipos de estructuras
organizativas.
Fecha de creación de la
entidad.
Planes de mediano
plazo
Otras que se consideren pertinentes.
Externo:
Relaciones de la entidad con su sector y con el resto.
Relaciones interinstitucionales .
Otros.
Proceso de elaboración de estructuras programáticas
Se formulan las acciones de mediano plazo que garantizarán la provisión de bienes y servicios, orientados a un resultado a alacanzar.
Formulación de acciones a corto plazo, para el cumplimento de las metas a mediano plazo.
FORMAS QUE ADOPTAN LOS PROGRAMAS
Articulación POA.
Llave Presupuestaria.
Se debe registrar ciertos componentes de la llave presupuestaria, que contempla aspectos de planificación, organización institucional, financiamiento, producción y destino.
Componentes para la Articulación POA – Presupuesto
Para lograr una buena articulación del POA y Presupuesto, se deben considerar los componentes:
Organizacional.
Relación con el POA y el proceso de Producción
Componente Organizacional – Red Organizacional
La Red Organizacional se deriva del Organigrama de la institución, la cual está plasmada en las DA’s y UE’s
que la entidad asigna.
Componente de Producción – Red de Producción
Se identifican los insumos, los procesos productivos y los productos. Tomando insumos dentro del proceso de producción.
ASPECTOS RELEVANTES PARA EL SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN
Medición de la Provisión de Bienes y Servicios
Facilitar la toma de decisiones del tipo y magnitud de provisión de bienes y servicios.
Servir de cálculo de los recursos necesarios para llevar a cabo el proceso de suministro de bienes y servicios.
Crear condiciones para el análisis de eficiencia y eficacia.
Unidades de Medidas
Debe ser concreta y homogénea.
Debe ser representativa del bien o servicio que se mide.
Debe permitir la medición del bien o servicio que identifica y no a otro relacionado con este.
Deben ser establecidos en términos sencillos y claros..
Clasificación de unidades de medidas
Conforme al grado de uso:
Comunes o universales.
Específicas.
Conforme al grado de complejidad:
Simples.
Compuestas.
Cuantificación de la producción terminal
Producción programada en base a la oferta.
Asimismo, la producción puede ser periódica y no periódica.
Cuantificación de la producción intermedia
La cuantificación debe responder a las siguientes preguntas:
¿La cuantificación permite calcular los
recursos a ejecutarse?
¿Variaciones en la cuantificación implica variación en los recursos a ejecutarse?
¿Hace posible el seguimiento de la ejecución?
Indicadores
Existe una coherente cadena de conceptos.
Cuantitativas: Que pueden ser discretas o continuas.
Cualitativas: Son medidas indirectas que se refieren a atributos o características.
Forman un todo y son parte de un sistema de seguimiento y evaluación para generar Información.
LINEAMIENTOS DE FORMULACIÓN DEL GASTO
SECCIÓN I
GASTO CORRIENTE, DEUDAS Y TRANSFERENCIAS
Gasto Corriente
Gastos que realiza el sector público en la contratación de recursos humanos, compra de bienes y servicios, necesarios para el desarrollo propio de las funciones administrativas.
Deuda Pública
La programación de los gastos, tienen por objeto atender el cumplimiento de las obligaciones correspondientes al pago
de capital.
La asignación de recursos para el pago del Servicio de la Deuda Pública Interna y Externa, debe programarse en el grupo de gasto.
. La deuda externa contraída, será incluida en el Presupuesto del Tesoro General de la Nación.
La deuda externa de los Gobiernos, debe ser incluida en sus respectivos presupuestos.
Gastos por Transferencias
Podrán asignarse recursos de acuerdo a convenios interinstitucionales y/o intergubernativos.
asignar recursos por transferencias a privados, comunidades y organizaciones indígena originaria campesinas,se debe contar con norma expresa de aprobación de la instancia correspondiente
Las transferencias de las entidades públicas del Órgano Ejecutivo, se apropiarán en el presupuesto del Tesoro General de la Nación
SECCIÓN II
GASTO DE CAPITAL
Gastos en activos reales no clasificados en proyectos de inversión
Transferencias de Capital
Se asignarán los recursos de acuerdo a disposiciones legales vigentes y a convenios específicos.
Para asignar recursos por transferencias, se debe contar con norma expresa de aprobación.
Las transferencias público privadas para proyectos de inversión, constituyen la asiganación de recursos.
Compra de bienes duraderos, para apoyar el desarrollo de las actividades de las entidades del sector público.
SECCIÓN III
INVERSIÓN ESTATAL
A) GASTO DE INVERSIÓN PÚBLICA
Proyecto de Inversión Pública
Conjunto de actividades que se desarrollan con recursos públicos para lograr resultados es. pecíficos
De las Entidades Ejecutoras
El cumplimiento del Ciclo de la Inversión Pública y su gestión.
La aprobación del Presupuesto de Inversión Pública de la entidad
Presentar al Órgano Rector su Presupuesto de Inversión Pública con la documentación de respaldo.
La asignación de recursos hasta el cierre del proyecto.
El uso correcto de los recursos públicos y el logro de resultados en proyectos y programas de Inversión Pública.
Lineamientos para la Formulación del Presupuesto de Inversión Pública
Calidad de la inversión pública
La elaboración del estudio de preinversión alineados con el PDES.
Asegurar una adecuada supervisión de los proyectos y programas de inversión pública.
Garantizar la fiscalización y seguimiento de los proyectos y programas de inversión pública por parte de las unidades correspondientes.
Precautelar el registro oportuno y la calidad de información en el SISIN - WEB.
Realizar el cierre oportuno de proyectos y programas de inversión pública.
Promover el cumplimiento de las metas y resultados previstos en los estudios de preinversión.
Contraparte de recursos para Proyectos y Programas de Inversión Pública.
Las entidades beneficiarias, son las responsables de incorporar en su Presupuesto Institucional los
recursos necesarios para cubrir las contrapartes
Cofinanciamiento y Concurrencia de proyectos y programas de Inversión Pública
El cofinanciamiento y concurrencia de proyectos y/o programas de inversión pública podrán ser efectivos entre entidades
El FPS y el FNRD son responsables de elaborar sus presupuestos de Inversión Pública.
Grupos de gastos y partidas aplicables a Proyectos y Programas de Inversión Pública
Es responsabilidad de la MAE,la adecuada apropiación de las partidas de gasto en el presupuesto de los programas y proyectos de inversión pública.
Presupuesto de Inversión Pública de Universidades Autónomas
Categoría I. Todo gasto destinado a mejorar y ampliar o reponer la capacidad de las Universidades en: Infraestructura y Equipamiento Académico
Categoría II. Todo gasto destinado a incrementar, mejorar o reponer las condiciones para el desarrollo del capital humano
FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA DE LAS ENTIDADES AUTÓNOMAS
SECCIÓN I: ENTIDADES TERRITORIALES AUTÓNOMAS
SECCIÓN I - A
GOBIERNOS AUTÓNOMOS DEPARTAMENTALES Y REGIONALES
Programación de Recursos
a) Regalías:
Hidrocarburíferas
Mineras.
Forestales
b) Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados – IEHD
c) Fondo de Compensación Departamental
d) Impuesto Directo a los Hidrocarburos.
e) Impuesto a la Participación en Juegos – IPJ
f) Recursos Específicos de los Gobiernos Autónomos Departamentales
g) Recursos Externos de Donación y Crédito
h) Recursos Internos de Donación y Crédito
i) Recursos del Fondo Nacional de Inversión Productiva y Social (FPS)
j) Recursos del Fondo Nacional de Desarrollo Regional (FNDR)
k) Recursos por Fuentes Financieras y Otros
Programación de Gastos
a) Gastos de Funcionamiento
Regalías
Fondo de Compensación
Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados
b) Gastos Obligatorios
Sistema Único de Salud Universal y Gratuito.
Asignación de Recursos para Seguridad Ciudadana.
Asignación de Recursos para Participación y Control Social (PyCS)
Asignación para el Pago de la Renta Dignidad.
Asignación de Recursos para el Fondo de Fomento a la Educación Cívico Patriótica.
Asignación de Recursos para Garantizar a las Mujeres una Vida Libre de Violencia.
c) Asignación de recursos a programas sociales, ambientales y otros con recursos del IEHD, Fondo
de Compensación Departamental y Regalías
Hasta un 5% en programas no recurrentes, de apoyo a la equidad de género e igualdad de oportunidades.
Hasta completar el 10% para financiar gastos en Servicios Personales, para los Servicios
Departamentales de Salud (SEDES).
Gobiernos Autónomos Regionales
La programación de recursos y gastos de los Gobiernos Autónomos Regionales (GAR) estará sujeta a la
definición de fuentes de financiamiento para el ejercicio de las competencias transferidas o delegadas.
SECCIÓN I - B
GOBIERNOS AUTÓNOMOS MUNICIPALES E INDÍGENA ORIGINARIO CAMPESINOS
Programación de Recursos
Recursos de Coparticipación Tributaria.
Recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH).
Recursos por Regalías Mineras
Impuesto a la Participación en Juegos – IPJ.
Recursos de Patentes Forestales
Recursos Específicos de los Gobiernos Autónomos Municipales e Indígena Originario Campesinos.
Recursos Externos de Donación y Crédito.
Recursos Internos de Donación y Crédito
Recursos del Fondo Nacional de Inversión Productiva y Social (FPS)
Recursos del Fondo Nacional de Desarrollo Regional (FNDR)
Recursos por Fuentes Financieras y Otros
Recursos TGN destinados al Programa Bolivia Cambia.
. Programación de Gastos
Gastos de Funcionamiento.
. Recursos Específicos
Coparticipación Tributaria.
Gastos Obligatorios
Sistema Único de Salud Universal y Gratuito.
Previsión de Recursos para Gestión de Riesgos en la Jurisdicción Municipal e Indígena Originario
Campesino.
Asignación de Recursos para Políticas de Género y Garantizar a las Mujeres una Vida Libre de Violencia
. Asignación de Recursos para la Defensa y Protección de la Niñez y Adolescencia
Asignación de Recursos para Seguridad Ciudadana
Asignación de recursos para la Participación y Control Social (PyCS)
Asignación para el Pago de la Renta Dignidad
Asignación de Patentes Forestales
Asignación de recursos para el Fondo de Fomento a la Educación Cívico Patriótica
Asignación de Recursos para el Sistema Asociativo Municipal.
Asignación de recursos por convenios específicos.
Asignación de Recursos para Personas con Discapacidad.
Asignación de Recursos para Adultos Mayores
Asignación de recursos para la Trata y Tráfico de Personas.
SECCIÓN I – C
ENTIDADES DESCONCENTRADAS, DESCENTRALIZADAS Y EMPRESAS DE LAS ENTIDADES
TERRITORIALES AUTÓNOMAS
Creación de Entidades Desconcentradas, Descentralizadas y Empresas
Las Entidades Territoriales Autónomas podrán crear entidades desconcentradas,
Asignación de Código Institucional
Las Entidades Territoriales Autónomas asignarán códigos institucionales a sus entidades descentralizadas y empresas.
Deberán identificar su funcionamiento a través de Direcciones Administrativas independientes.
Sistemas de Gestión Fiscal para las Empresas y Entidades Descentralizada
Solicitará a la DGSGIF, la habilitación de un gestor de usuarios para la administración del Sistema de Gestión Pública
Formulación del Presupuesto
ada Empresa y Entidad Descentralizada deberá presentar su presupuesto al Órgano Ejecutivo.
El Ejecutivo procederá a su
presentación al MEFP, de forma consolidada y detallada.
Las Entidades Territoriales Autónomas determinarán los sectores económicos y categorías programáticas.
Saldos de Caja y Bancos
Deberá efectuarse por la entidad en el SIGEP, en el marco de la normativa vigente
Escala Salaria
Debe estar expresamente enmarcada en los criterios y lineaminetos de política salarial, establecidos por el nivel central del Estado.
Modificaciones Presupuestarias
Las entidades descentralizadas y empresas tendrán las mismas flexibilizaciones y restricciones en materia presupuestaria de las Entidades Territoriales Autónomas que ejercen tuición sobre éstas.
SECCIÓN II: UNIVERSIDADES PÚBLICAS
Programación de Recursos
Coparticipación Tributaria
Impuesto Directo a los Hidrocarburos
Subvención Ordinaria del Tesoro General de la Nación.
Recursos Específicos
Recursos Externos de Donación y Crédito
Recursos Internos de Donación y Crédito
Programación de Gastos
Gastos Administrativos
on gastos destinados a financiar las actividades recurrentes tales como el pago de servicios personales.
Gastos establecidos por Norma Específica
Asignación para el Fondo de Fomento a la Educación Cívico Patriótica.
Competencias especiales del Impuesto Directo a los Hidrocarburos.
Servicios Personales
ANEXO VII
RÉGIMEN LEGAL Y PRESUPUESTO DE LAS EMPRESAS PÚBLICAS
Empresas que mantengan su tipología
Las Empresas Púbicas deberán elaborar sus Planes Estratégicos Empresariales o Planes Estratégicos
Corporativos.
Identificar la disponibilidad de recursos.
Formular sus presupuestos en coordinación con sus respectivos Ministerios cabezas de sector.
Estimar los excedentes que prevén generar.
Empresas que Migren De Tipología
Régimen Legal de las Empresas Públicas.
Las Empresas Públicas del nivel central del Estado deberán implementar un régimen de eficiencia, eficacia
y transparencia.
Presentación De Información de Respaldo.
Las Empresas Públicas deben remitir el volúmen de producción.
ANEXO VIII
ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA PRESUPUESTARIA
Estructura Programática de Gastos para las Entidades del Sector Público.
Podrán adecuar la categoría programática con el sector económico, finalidad y función a las coyunturas que se presenten en el proceso de formulación del Presupuesto General del Estado.
Estructura Programática de Gastos para las entidades del nivel central del Estado
Código Niña, Niño, Adolescente y Juventud
Garantizar a las jóvenes y a los jóvenes, comprendidos entre los dieciséis a veintiocho años de edad.
Garantías a las mujeres una vida libre de violencia
Se debe establecer mecanismos, medidas y políticas integrales de prevención, atención, protección y reparación a las mujeres en situación de violencia.
Personas con discapacidad
Garantizar a las personas con discapacidad de todo el territorio del Estado Plurinacional, el ejercicio pleno de sus derechos y deberes en igualdad de condiciones y equiparación de oportunidades.
Personas adultas mayores
Regular los derechos, garantías y deberes de las personas adultas mayores, de sesenta (60) o más años.
Trata y tráfico de personas
Con el objeto de combatir la Trata y Tráfico de Personas, y delitos conexos, garantizar los derechos
fundamentales de las víctimas.
Gestión de riesgos
Tiene por objeto regular el marco institucional y competencial para la gestión de riesgos.
Participación y Control Social
Establecer el marco general de la Participación y Control Social en todas las entidades públicas de los cuatro Órganos del Estado.
Apoyo Presupuestario Sectorial
Las entidades y empresas públicas del nivel central del Estado deben mantener sus recursos de donaciones.
Seguridad y Soberanía Alimentaria
Tiene por objeto normar dicho proceso para la soberanía alimentaria, estableciendo las bases institucionales, políticas y mecanismos técnicos, tecnológicos y financieros de la producción.
Servicios y Productos de Salud Universal y Gratuita
Deben registrar e identificar el gasto en el Programa 760 “Servicios y Productos de Salud Universal y Gratuita – SUS”.