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Analise de Relatorios Financeiros - Coggle Diagram
Analise de Relatorios Financeiros
Balanço Patrimonial
Finalidade:
Apresenta a posição financeira e patrimonial da entidade em determinada data
Ativo:
Classificação decrescente por Grau de Liquidez
Passivo:
Classificação Decrescente por prioridade de pagamento das Exigibilidades
Contas
Ativos (Invest. / Bens e Direitos)
Capital de Giro (Troca)
Atv Permanente (Uso)
Passivos (Fontes / Obrigações)
Dividas (Rec. Terceiros)
Patr. Liquido (Rec. Proprios)
DFC
Finalidade:
Reflete as Entradas x Saídas de caixa de uma companhia em determinado período
test
Atividades Operacionais (FCO)
Atividades de Investimento (FCI)
Atividade de Financiamento (FCF)
DRE
Finalidade:
Resultado obtido pela companhia, confrontando Receitas x Despesas num determinado periodo
Contas
Receitas
Custos
Despesas
Lucro / Prejuizo
Indicadores
EBITIDA (LAJIDA)
EBITDA = Lucro antes de descontar as Desp. Financeiras Depreciação, Amortização e Impostos
EBITDA =
LUCRO LIQUIDO
(+) Desp. Financeira
(+) Depreciação
(+) Amortização
(+) Impostos
EBIT (LAIR)
Notas Explicativas
Indices
Liquidez
Liquidez Geral
Quanto maior de 1, melhor!
IL Geral =
(Atv Circ + Realiz. LP)
/ Pass. Circ. + Pass. Ñ Circ.)
Medir a capacidade da empresa de cumprir com suas obrigações e dividas de curto e longo prazo;
Liquidez Corrente
IL Corrente =
Atv. Circ. / Pass. Circ.
Medir a capacidade da empresa de quitar todas suas dividas a curto prazo;
Quanto mais alto, melhor!
Liquidez Seca
Capacidade de honrar com as dividas de CP mesmo sem vender o Estoque
Quanto mais alto, melhor!
IL Seca =
(Atv. Circ - Est.)
/ Pass. Circ
Solvência
Saldo de Tesouraria sobre Vendas
STVendas =
Saldo de Tesouraria
/ (Vendas Liq. + Impostos s/ Vendas)
Mede o risco / descompasso entre os
Atvs e Pass financeiros
Quanto maio, melhor!
Possui dinheiro suficiente p/ cobrir suas obrig. financ. de CP sem precisar reduzir os rec. alocados no Ciclo Operacional
Particiapação de Capitais de Terceiros
PCTerc =
(Pass. Circ. + Pass Ñ Circ) / PL
Quanto mais prox. 1, maior dependencia de Cap. Terc! (Insolvente)
Indicado <= 0,6
Cobertura de Juros
CJuros =
LAIR / Desp.Fin
Capacidade de pagamento da divida quanto um indice de lucratividade de uma companhia
E usado por
Bancos e Empresas
na analise de credito para atestar a
capacidade de pagamento da divida
Quanto menor, melhor!
Grau de Endividadmento
Principal indicador p/ avaliar a saude financeira empresarial
Quanto menor, melhor!
GEndiv =
(Pass.Circ + Pass Ñ Circ) / Atv
Rentabilidade
Retorno sobre o Patrimônio Liquido (ROE)
ROE = Lucro Liq./ Patr Liq. Medio
Mede a capacidade que uma empresa tem de gerar valor ao negocio atraves do Recursos Proprios
Lucro Liquido de 12 meses!
Mostra que a cada R$ 1 o quanto retorna de lucro
Retorno sobre o Ativo (ROA)
Mede a capacidade de um negocio gerar lucro a partir dos seus ativos
ROA = Lucro Liq. / Atv Total Medio
Quanto maior, melhor!
Margem Bruta
MBruta = Lucro Bruto / Vendas Liq.
Mede¨% Lucro se ganha a cada venda
Quais produtos tem % MBruta maior que outros
Margem Operacioanal
MOper = Lucro Oper. / Vendas Liq.
Mede eficiência operacional da empresa
Margem Liquida
MLiq = Lucro Liq. / Vendas Liq.
Quanto de LL por Receita
Retorno sobre Vendas
Mede eficiência operacional da empresa
RoS = Lucro Oper / Vendas Liq