Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

LÝ THUYẾT THUẾ TNCN ANH PHONG, Trong độ tuổi LĐđồng thời (15-62: nam; 15…

- - - - Thoả mãn 1 trong các điều kiện sau
        
        Có mặt tài VN từ 183 ngày trờ lên trong năm LD hoặc 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại VN. Ngày đến và ngày đi tính là 1 ngày (căn cứ vào hộ chiếu)
        
        Có nơi ở thường xuyên tại VN 1 trong 2 trường hợp
        
        Nơi ở thường xuyên theo PL về cư trú
        
        Người VN: nơi ở ko thời hạn , đăng ký thường trú
        
        Người NN: Nơi ở thường xuyên đăng ký trên thẻ thường trú hoặc nơi ở tạm trú đăng ký trên thẻ tạm trú
        
        Có nhà thuê ở VN tổng thời hạn trên các hợp đồng thuê nhà từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế
        
        ko phân biệt thuê nhà nhiều nơi
        
        nhà nghỉ, nhà trọ... ko phân biệt người SDLĐ thuê hay là cá nhân thuê
        
        Có nơi ở thường xuyên nhưng có mặt dưới 183 ngày mà ko CM dc là cá nhân cư trú ở nước nào thì là cá nhân cư trú ở VN. Căn cứ: giấy chứng nhận cư trú
    - - TN phát sinh trong lành thổ VN ko phân biệt nơi chi trả thu nhập
- - - - Tiền lương tiền công và các khoản có tính chất tiền lương tiền công
        
        :star:Đề ko đề cập BHBB thì tiền lương = TNCT
      - Các khoản phục cấp trợ cấp
        
        :warning: Trừ các khoản sau (11 khoản)
        
        độc hại, nguy hiểm, thu hút khu vực, khó khăn đột xuất, đặc thù ngành nghề
        
        Chuyển vùng: NN ->VN và ngược lại ( chiều ra khỏi tổ quốc) :red_flag:
      - Tiền thù lao nhận dc dưới các hình thức: hoa hồng môi giới, tham gia giảng dạy, nghiên cứu (hiểu đơn giản là nghề tay trái ko cần có giấy phép)
      - Tiền nhận dc từ tham gia hiệp hội kinh doanh
      - Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền NLĐ nhận dc từ người SD LĐ
        
        1.Tiền thuê nhà: thực tế chi, tính vào TNCT ko quá 15% TNCT chưa tiền nhà
        
        :warning: chỉ tính với TNCT tại cty ko tính vãng lai
        
        2.Khoản tiền SDLĐ mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khoẻ, bảo hiểm hưu trí tự nguyện, đóng góp quỹ hưu trí tự nguyện
        
        Sức khoẻ ko tích luỹ phí => ko tính
        
        Nhân thọ có tích luỹ phí => khi đáo hạn cty bảo hiểm trích lại 10% (lãi ko tính) => ko tính vào TNCN từ tiền lương, tiền công
        
        Bảo hiểm hưu trí tự nguyện => tính hết vào TNCT
        
        Phí hội viên: chăm sóc sức khoẻ, thể thao, thẩm mỹ, gôn
        
        Ghi đích danh, nhóm cá nhân => tính vào TNCN
        
        Ko ghi đích danh => ko tính. VD: Phòng kế toán
        
        Trang phục
        
        Bằng hiện vật: ko giới hạn mà yc hồ sơ chứng từ
        
        Bằng tiền: ko tính <= 5tr/người/năm
        
        Cả 2. tiền ko giới hạn, hiện vật 5tr
        
        VPP, công tác phí, điện thoại cao hơn mức quy định NN (Nhà nước ko có quy định cụ thể về các khoản này)
        
        Phù hợp với quy chế tài chính cty => Ko tính vào TNCT
        
        :warning: Đề ko cho thì giả định "Phù hợp với quy chế của cty"
        
        Vượt quy định => tính phần vượt
        
        6.Đối với phương tiện đưa đón NLĐ
        
        Chung hay riêng đều ko tính
        
        Nơi LV -> nơi ở.
        
        7.Khoản chi trả hộ tiền đào tạo nâng cao ty nghề, trình độ => ko tính vào TNCT
      - Các khoản thưởng bằng tiền hoặc ko bằng tiền kể cả thưởng bằng chứng khoán (tính bằng mệnh giá)
        
        :warning: Trừ các khoản thưởng:
        
        Thưởng kèm danh hiệu NN:chiến sĩ thi đua, lao động tiên tiến
        
        Thưởng sáng kiến cải tiến kỹ thuật <=> có cơ quan NN có thẩm quyền thừa nhận
        
        3.Thưởng quốc gia, quốc tế
        
        Tiền thưởng về phát hiện khai báo hành vi trái PL
      - 7.Ngoài ra ko tính vào TNCN các khoản sau: :warning:
        
        Hỗ trợ khám chữa bệnh hiểm nghèo cho NLĐ và thân nhân NLĐ
        
        Con(đẻ, nuôi, ngoài giá thú, riêng)
        
        Vợ - chồng cha mẹ (đẻ, nuôi, vợ, ck, cha dượng, mẹ kế)
        
        Các khoản nhận dc do tham gia thẩm định kiểm tra ý kiến pháp luật
        
        Tiền ăn ca
        
        Bằng tiền: <=730k /người/tháng => miễn
        
        Phiếu ăn : ko giới hạn
        
        Cả 2 => tiền tính hết, phiếu ăn ko giới hạn
        
        4.Tiền mua vé máy bay khứ hồi NSDLD trả hộ cho NLD (về nước) :red_flag:
        
        Người VN ->LV tại NN : về nước
        
        Người NN-> LV tại VN: về nước 1 năm /lần
        
        Tiền học phí cho con người lao động từ NM -> THPT :red_flag:
        
        Người LĐ NN -> LV VN, con học VN
        
        Người LĐ VN -> LV NN, con học NN
        
        Tiền ma chay, cưới hỏi=> ko tính vào TNCN (ghi chính xác) :lock:
        
        Tiền mừng sinh nhật, mừng tuổi, con đậu đại học..=> tính vào TNCN :no_entry:
    - - Giảm trừ gia cảnh
        
        Giảm trừ bản thân: 11tr /tháng
        
        Giảm trừ người phụ thuộc : 4,4ytr/tháng
        
        Quy đinh về người phụ thuộc
        
        1.Con
        
        Dưới 18 tuổi = luôn là người phục thuộc
        
        Trên = 18 tuổi
        
        Tàn tât ko có khả năng LĐ => luôn là người phụ thuộc ko phụ thuộc thu nhập
        
        Con trên = 18 tuổi đang học từ ĐH trở xuống : TN từ tất cả các nguồn <= 1tr/tháng
        
        2.Các đối tượng còn lại
        
        Vợ chồng, bố mẹ, cha dượng, mẹ kế
        
        Người không nơi nương tựa , NNT trực tiếp nuôi dưỡng
        
        Quy đình về giảm trừ NPT
        
        Giảm trừ nguyên tháng từ thời điểm phát sinh NV nuôi dưỡng
        
        1 người PT dc đăng ký giảm trừ cho 1 người NT ổn định trong 1 năm tính thuế. Nhiều người NT cúng NPT thì phải tự thoả thuận
        
        NNT đã đăng ký và dc cấp MST
      - Giảm trừ BHBB
        
        BHXH, YT, TN, Các khoản BH trách nhiệm nghề nghiệp với ngành nghề bắt buộc
        
        Thường bài cho
      - Giảm trừ đóng góp từ thiện nhân đạo
        
        Là khoản đóng góp từ thiện nhân đạo trừ vào TNCT từ tiền lương tiền công của cá nhân cư trú
        
        bao gồm
        
        đóng góp tổ chức cơ sở chăm sóc: trẻ em đặc biệt KK, người tàn tật, người già ko nơi nương tự
        
        Đóng góp quỹ từ thiện , khuyến học nhân đạo vào các quỹ HĐ vì mục tiêu phi lợi nhuận dc thành lập và hoạt động thao qđ PL
        
        Nguyên tắc: Năm nào trừ năm ấy, nếu trừ ko hết thì ko chuyển năm sau
      - Giảm trừ quỹ hưu trí tự nguyện
        
        Giảm trừ theo số thực tế phát sinh và tối đa:1tr/người /tháng
    - - Uỷ quyền quyết toán
        
        HĐ từ 3 tháng, chỉ có TN tại cty, vẫn làm việc tại cty ở thời điểm quyết toán => dc uỷ quyền
        
        (1) + có thu nhập vãng lai bình quân <=10tr/tháng, đã khấu trừ thuế 10% => dc uỷ quyền
        
        Uỷ quyền quyết toán => chỉ quyết toán với TN tại cty
    - - Hợp đồng từ 3 tháng trở lên -> khẩu trừ theo biểu luỹ tiến. cho dù ở nhiều cty
      - Ko ký HĐ hoặc HĐ<3 tháng , TN 1 lần >=2tr => khẩu trừ 10%
  - - - Là thu nhập từ HĐ sản xuất kinh doanh
        
        Thu nhập từsản xuất kinh doanh hàng hoá dịch vụ
        
        Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hành nghề hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định PL
        
        Thu nhập của cá nhân, hộ kinh doanh trực tiếp tham gia vào hoạt động sản xuất: nông lâm thuỷ hải sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường ko thảo mãn điều kiện miễn thuế theo QD của luật
        
        Địa điểm: sở hữ uquyền SD đấtt, quyền thuê mặt nước, quyền sử dung mặt nước
        
        Thực tế cư trú tại địa phương nơi diễn ra HĐ
        
        Sản phẩm; chưa qua chế biến hoặc mới chỉ sơ chế thông thường
    - - Doanh thu tính thuế và thuế suất
        
        Doanh thu tính thuế là doanh thu đã bao gồm thuế( DT thực tế hàng năm >100tr )
        
        Thuế suất theo tỷ lệ ngành nghề
    - - Thời điểm cá nhân nhận thu nhập
    - - cá nhân cho thuê tài sản
        
        DTT= DT chưa thuế /(1-tỷ lệ thuế GTGT- tỷ lệ thuế TNCN)
        
        Doanh thu là doanh thu thực tế
        
        Kỳ tính thuế: theo năm với cá nhân ko cư trú
- - - - 1.Tiền lãi nhận dc khi cho cá nhân tổ chức vay (ko tổ chức tín dung, ko ngân hàng)
      - 2.Cổ tức nhận dc khi góp vốn mua cổ phần
      - Lợi tức nhận dc khi tham gia góp vốn tại cty TNN, hợp danh, HTX,..(-THHH 1 TV và tư nhân)
      - Phần tăng thêm gt góp vốn nhận dc khi DN phá sản giải thể hợp nhất sát nhập
      - Phần lãi nhận dc khi tham gia mua trái phiếu, cổ phiếu của cá tổ chức trong nước phát hành
      - Thu nhập từ đầu tư vốn bất kể đầu tư bằng= danh tiếng, hiện vâth hay bằng phát minh..
      - Thu nhập từ cổ tức tar bằng cổ phiếu, lợi tức trả bằng ghi tăng vốn
    - - Doanh thu tính thuế và thuế suất
        
        Thu nhập đã bao gồm thuế TNCn. Thuế suất toàn phần 5%
        
        :warning: nhận cổ tức bằng Cổ phiếu : Min(Mệnh giá và giá CN)
    - - Thời điểm: tổ chức cá nhân trả thu nhập hoặc cá nhân NNT nhận thu nhập
      - ghi tăng vốn là thời điểm cá nhân chuyển nhượng , rút vốn
      - Trả cổ tức bằng cổ phiếu => thời điểm cá nhận chuyển nhượng
  - - - Thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp trong cty TNHH, hợp danh, hợp tác xã tổ chức tn khác
      - Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán trong ty cổ phần/ gắn với luật chứng khoán
      - Thu nhập từ chuyển nhượng vốn khác
    - - CN vốn
        
        TNTT=( bán - giá mua - chi phí liên quan)x20%
      - Cn chứng khoán
        
        TNTT = Giá Cn x 0,1%
    - - Thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực
      - Cn chứng khoán: chứng khoán trên sàn -> nhận tiền. CK ko trên sàn là thời điểm chuyển quyền sở hữu; khác thời điểm hợp đồng có hiệu lực
  - - - TNTT và thuế suất: 2%
        
        TNTT là gia chuyển nhượng từng lần trên HĐ chuyển nhượng hoặc giá UBND tỉnh
    - - HĐ quy định bên mua nộp thuế=> thời điểm bên mua đăng ký quyền sở hũu, sử dụng :red_cross:
      - Bên mua: nhà ở hỉnh thành trong tương lai => thời điểm đăng ký hồ sơ với cơ quan thuế
    - - 1 BĐS duy nhất, thời gian năm giữ từ 183 ngày trở lên
      - Quà tặng, thừa kế
        
        Ông bà, bố mẹ, con cái, anh chị em ruột
        
        :no_entry: ko cháu, ko cô gì chú bác, ko cho dượng mẹ kế
  - - - TNTT và thuế suất. TNTT là phần vượt 10tr, TS: 10%
        
        Xổ số: tính trên 1 vé
        
        Tiền và hiện vật => quy ra tiền tính phần vượt 10tr
      - TNTT = (TNST-10 )/(1-TS) :star:
    - - Thời điểm NNT nhận tiền/ tổ chức cá nhân trả thưởng
  - - - chứng khoán, phần vốn góp trong DN
      - BĐS
      - Các tài sản phải đăng ký quyền sở hữu
    - - BĐS:ông bà bố mẹ, con cái, anh chị em ruột
    - - Thời điểm NNT đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng
  - - - 1 đối tượng nhưng nhiều hợp đồng chuyển nhượng => tính vượt 10tr trên tổng các HĐ
    - - Thời điểm NNT nhận tiền/ thanh toán/trả tiền