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Administración del capital
de trabajo y de activos
corrientes
ADMINISTRACIÓN DEL CAPITAL DE TRABAJO
La importancia de una administración eficiente del capital de trabajo es incuestionable
Las empresas pueden reducir los costos financieros o aumentar los fondos disponibles para su expansión al disminuir el monto de los fondos comprometidos en el capital de trabajo.
CAPITAL DE TRABAJO NETO
se define como la diferencia entre los activos corrientes de la empresa y sus pasivos corrientes.
Activos corrientes
que generalmente se conocen como capital de trabajo, representan la parte de la inversión que pasa de una forma a otra en la conducción ordinaria del negocio.
Pasivos corrientes
representan el financiamiento a corto plazo de la empresa porque incluyen todas las deudas de la empresa que se vencen (es decir, que deben pagarse) en un año o menos
FINANCIAMIENTO DE LAS NECESIDADES DEL CICLO DE CONVERSIÓN DEL EFECTIVO
Podemos usar el ciclo de conversión del efectivo como base para analizar cómo financia la empresa la inversión requerida en activos operativos.
EQUILIBRIO ENTRE LA RENTABILIDAD Y EL RIESGO
Existe un equilibrio entre la rentabilidad de una empresa y su riesgo.
Rentabilidad
es la relación entre los ingresos y los costos generados por el uso de los activos de la compañía (tanto corrientes como fijos) enactividades productivas.
Riesgo
el contexto de la administración del capital de trabajo, es la probabilidad de que una compañía sea incapaz de pagar sus deudas a medida que estas se vencen
Cambios en los activos corrientes
Esta razón indica el porcentaje de los activos totales que es
corriente.
Cambios en los pasivos corrientes
La manera en que el cambio de nivel de los pasivos corrientes de la empresa afecta el equilibrio entre la rentabilidad y el riesgo se muestra mediante la razón entre pasivos corrientes y activos totales.