Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

PEMAHAMAN SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL, IDENTIFIKASI KELEMAHAN…

- - - - mengidentifikasi kemungkinan salah saji
      - menentukan tingkat kelemahan pengendalian
      - mengidentifikasi kelemahan pengendalian
      - memberikan penilaian awal atas risiko pengendalian (RP)
    - - nilai risiko pengendalian awal (hasil pemahaman SPI) yang bernilai rendah atau sedang
- - - - Kelemahan pengendalian terjadi apabila
        
        Dalam situasi normal, desain dan implementasi SPI tidak memungkinkan manajemen
        
        Ditemukan kondisi tidak terdapat pengendali kunci atau pengendalian yang ada tidak memadai
      - nilai berdasarkan tingkat dampak kelemahan pengendalian
        
        material
        
        tidak berdampak
    - - Pertimbangkan pengendalian pengganti
      - Tentukan tingkat kemungkinan terjadinya salah saji
      - Identifikasi ketiadaan pengendali kunci
      - Tentukan salah saji material yang dapat terjadi
    - - Aktifitas pengendalian
        
        rekonsiliasi
        
        kecukupan dokumen dan catatan/data
        
        verifikasi
        
        pengendalian fisik atas aset dan catatan/data
        
        otorisasi
        
        penilaian kinerja yang independent
        
        persetujuan
        
        pemisahan tugas
      - Standar pemeriksaan
        
        Berbasis risiko
      - mengidentifikasi pengendalian yang memberikan pengaruh signifikan terhadap tujuan pemeriksaan (pengendali kunci)
    - - ukuran kualitatif
        
        rendah, sedang, atau tinggi
      - ukuran kuantitatif
        
        probabilitas dalam angka
    - - Sub unsur lingkungan Pengendalian
        
        Kepemimpinan yang kondusif
        
        Pembentukan struktur organisasi yang sesuai dengan kebutuhan
        
        Komitmen terhadap kompetensi
        
        Pendelegasian wewenang dan tanggung jawab yang tepat
        
        Penegakan Integritas dan Nilai Etika
        
        dan seterusnya
      - Metode dan Teknik
        
        Wawancara
        
        Observasi dan walkthrough
        
        Bagan alir
        
        Narasi
        
        Kuesioner SPI
      - informasi SPI
        
        Pemahaman SPI Tingkat Entitas
        
        Pemahaman SPI tingkat Siklus Transaksi atau Proses Bisnis
    - - Menghubungkan pengendalian
      - Mengidentifikasi adanya kelemahan pengendalian
      - Mengidentifikasi pengendalian
      - Menghubungkan kelemahan pengendalian
      - Mengidentifikasi tujuan pemeriksaan
      - Memberikan penilaian awal
- - - - membantu menentukan hubungan antara penyebab
      - fleksibel
      - efektif
      - akan memupuk kerja tim
      - sederhana
      - murah
    - - ketidakmampuan menggali informasi
      - kurangnya fasilitas dan dukungan
      - kecenderungan berhenti pada sebuah gejala/symptom
      - hasil yang rendah apabila teknik ini diulang
  - - - untuk industri barang komponennya adalah 5M
      - untuk industri jasa komponennya adalah 1E-3P
    - - mengidentifikasi akar penyebab dari suatu masalah