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UNIDAD 2. LAS CONTRIBUCIONES Y SU CLASIFICACIÓN - Coggle Diagram
UNIDAD 2. LAS CONTRIBUCIONES Y SU CLASIFICACIÓN
Clasificación de las contribuciones fiscales
Impuesto
Estos son las aportaciones de carácter obligatoria a las que están sujetos las personas físicas y morales. Ejem:
IEPS, ISR, IVA.
Aportación de seguridad social
Estas son las contribuciones que son de importancia para brindar vivienda si salud digna y de una u otra forma mantener asegurados a trabajadores y patrones. Ejem:
Seguro social de trabajadores y patrones.
Contribución de mejoras
Estas son a cargo del estado que ayudan a la recaudación de contribuciones para mej:
Carreteras, banquetas, alumbrado, pavimentación, alambrado público; etc.
Derechos
Esta es la contribución que da el contribuyente al estado para así poder adquirir un servicio que sea otorgado por el estado o incluso utilizar bienes de dominio público. Ejem:
Pasaporte, Acta de nacimiento.
Principios de sistema de contribuciones en México
Principio de Generalidad
Ya que toda persona que este sujeta a la normativa del estado mexicano queda obligada a la contribución de los gastos públicos "Sin importar su nacionalidad" (Capacidad contributiva).
Artículo 31 CPEUM, Fracc IV.
Principio de obligatoriedad
Esto es que exista una autentica obligación pública y de incumplirse se puede derivar de consecuencias para los particulares. Este se impone a la ciudadania para que pueda existir los servicios y obras a beneficio "Son obligación de los mexicanos". (Sostener el gasto público).
Artículo 31 CPEUM, Parr I.
Principio de vinculación con el gasto público
Aquí el contribuyente y el estado mantienen un relación jurídico- tributaria; que tiene como finalidad dar un ingreso para poder adquirir un servicio o un beneficio que sea equivalente a las contribuciones efectuadas "Contribuir con el gasto público". (Interés colectivo).
Artículo 31 CPEUM, Fracc IV.
Principio de proporcionalidad y equidad
La ley establece que todas las contribuciones o tributos que sean dados por el contribuyente al estado sean proporcionales y equitativos para todos "Contribuir con el gasto público (...) de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes". (Una igualdad y proporción en conformidad y correspondida por las partes.
Artículo 31 CPEUM, Fracc IV.
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Impuesto al comercio exterior
Que grava
La entrada y la salida de mercancía del territorio nacional.
Sujetos
Personas físicas y personas morales.
Objetivo
Regula y promueve el comercio exterior, incrementar la combatividad de la economía nacional, proporcionar el uso eficiente de los recursos productivos del país, integrara adecuadamente la economía mexicana con la internacional.
Art. 1 Ley de comercio exterior
Criterios de pago
Ad-Valorem:
Porcentuales del valor en aduana de la mercancia.
Especificos:
Monetarios por unidad de medida.
Mixtos:
Combinación de los anteriores.
Art. 12 ley de comercio exterior.
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Impuesto sobre la renta
Que grava
Es la ganancia y los ingresos que generan la riqueza de las personas físicas y morales obtenidas durante el ejercicio.
Ingreso bruto:
es la cantidad total de dinero que se incorporan al presupuesto o patrimonio de una entidad, sea esta pública o privada, individual o grupal.
Ingreso neto:
Los ingresos netos son la cantidad total de beneficios (a menudo denominados ganancias) que obtiene una empresa y que publica en su informe de resultados.
Sujetos
En el artículo 1 de la Ley del ISR nos menciona que son las personas físicas y morales:
ºResidentes en México.
ºLos residentes en el extranjero que tengan un establecimiento en el país.
ºLos residentes en el extranjero respecto de los ingresos procedentes De Fuentes de riqueza situadas en el territorio nacional.
Objetivo
Son los ingresos que perciben las personas en efectivo, en especie o en crédito.
En el caso de personas físicas son ingresos provenientes de:
ºSalarios, ºLa prestación de servicios subordinados.
En el caso de las personas morales se trata de los ingresos provenientes de la realización de:
ºActividades comerciales.
ºActividades industriales.
ºActividades agrícolas.
ºActividades Ganaderas.
ºActividades de pesca.
Los criterios que rigen el pago del ISR
La tasa del ISR Para las
personas morales
es el del
30%
mientras que para las
personas físicas
es del
35%.
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Impuesto al valor agregado
Que grava
Es un impuesto general e indirecto que se genera cada vez que se compra algún bien o servicio y grava a todo el valor que se agrega a la mercancía en su proceso de producción.
Sujetos
Las personas físicas y morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes:
ºEnajenación de bienes.
ºPrestación de servicios independientes.
ºOtorguen el uso o goce temporal de bienes.
ºImporten bienes o servicios.
Objetivo
El objetivo material es el valor que se va agregando a los bienes o servicios en cada etapa de la cadena productiva.
Los criterios que rigen el pago del IVA
La tasa genera
l del IVA es de
16%
asimismo, hay una tasa especial de
0%
que se aplica mayormente a
alimentos y medicinas.
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Impuesto especial sobre producción y servicios
Que grava
Los productos o servicios que pretende desalentar o controlar.
Productos:
Desalentar.
Cigarros, puros, bebidas alcoholicas, bebidas energizantes y coqué de carbon.
Controlar.
Gasolina, productos chatarra, combustibles fósiles.
Servicios:
Desalentar.
Realización de juegos como apuestas y sorteos.
Controlar.
Telecomunicaciones.
Mantener.
Importación y exportación.
Sujetos
Personas físicas y morales
que realicen actos o actividades como la enajenación en territorio nacional o la importación de bienes.
Quien Preste o brinde servicios.
Objeto
Recae sobre la producción, venta e importación; es el valor del bien que se enajena o importa o el valor del servicio que se presta, esto solo a ciertos productos y servicios.
Los criterios que rigen el pago del IEPS
Porcentual:
Bebidas alcohólicas, comida chatarra, telecomunicaciones, cigarros.
Cantidad fija en pesos:
Combustibles fósiles y no fósiles, combustibles automotrices.
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Doble tributación y el sistema nacional de coordinación fiscal
Sistema impositivo mexicano
La participación de los Estados, municipios y la Federación. Donde La Secretaría de Hacienda y Crédito Público celebrará convenio con las entidades que soliciten adherirse al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal que establece esta Ley.
RECAUDACIÓN DE IMPUESTOS:
ISR, Derechos, IEPS, Impuesto sobre automóviles nuevos.
LA REPÚBLICA MEXICANA ES:
Democrática, Laica, Representativa, Federal.
Artículo 73 constitucional, fracción VII
nos menciona que el congreso tendrá la facultad para imponer las contribuciones necesarias para poder cubrir con el presupuesto y fracción VIII en materia de la deuda pública.
Artículo 115 constitucional
aquí nos dice que los municipios podrán:
ºPercibir las contribuciones.
ºCelebrar convenios.
ºLos ingresos provenientes de servicios públicos.
Conformado sistema de coordinación fiscal
En el artículo 10 de la Ley deCoordinación fiscal
que las entidades que quieran ser participes a este sistema deben celebrar un convenio con:
ºSecretaría de Hacienda y Crédito Público, ºIngienería eléctrica, ºExplotación forestal, ºCerillos y fósforos.
ORGANISMOS QUE SERAN PARTE DE LA COORDINACIÓN:
ºReunión Nacional de Funcionarios Fiscales.
ºComisión permanente de Funcionarios Fiscales.
ºINDETEC.
Junta de Coordinación Fiscal.
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