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NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA, Integrantes: Anahí Barrionuevo …
NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA
NIA 200
OBJETIVOS GLOBALES DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Y REALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA
La emisión de un informe sobre los estados financieros, y el cumplimiento de los requerimientos de comunicación contenidos en las NIA, a la luz de los hallazgos del auditor.
Obtención de una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, que permita al auditor expresa una opinión.
Evidencia de auditoría: información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que basa su opinión. La evidencia de auditoría incluye tanto la información contenida en los registros contables de los que se obtienen los estados financieros, como otra información.
ASPECTOS CLAVE
Obtener evidencia precisa
Realizar informes según los hallazgos
Identificar y valorar riesgos
El riesgo de control es función de la eficacia del diseño, implementación y mantenimiento del control interno por parte de la dirección para responder a los riesgos identificados que amenacen la consecución de los objetivos de la entidad relevantes para la preparación de sus estados financieros.
DEFINICIÓN
Conjunto único de estándares que se aplican a las auditorías para todas las organizaciones
Emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC)
NIA 230
DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA
Responsabilidades que tiene el auditor en la preparación de la documentación de auditoría correspondiente a una auditoría de estados financieros.
Objetivos
El objetivo del auditor es preparar documentación que proporcione:
El auditor preparará la documentación de auditoría oportunamente
Primero debe evidenciar la naturaleza, momento y alcance del paso a paso en el procedimiento de auditoría para que cumpla con las regulaciones de NIA.
Posteriormente se deben mostrar los resultados de los procedimientos de auditoría y por supuesto, la evidencia de auditoría obtenida. Finalmente, incluir asuntos relevantes que surjan durante la auditoría.
Un registro suficiente y adecuado de las bases para el informe de auditoría
Evidencia de que la auditoría se planificó y se ejecutó de conformidad con las NIA
NIA 500
Evidencia de auditoría
Se debe diseñar y aplicar procedimientos que permitan obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada para emitir conclusiones razonables para basar su opinión
Existen algunas opciones que le pueden ayudar a encontrar entre los diversos tipos de procedimientos de auditoría, el que le garantice hallar el objetivo de la misma y atinar a la hora de documentar bien las aserciones
Inspecciones: indagar con detenimiento los documentos, proporciona evidencia de auditoría cuya confiabilidad depende de su naturaleza y fuente.
Observación: generalmente es un procedimiento realizado por terceros para lograr evidencia sobre el desempeño real.
Confirmación externa: es evidencia de auditoría lograda como respuesta escrita en forma impresa, medio electrónico u otro medio directa al auditor, de parte de un tercero.
Recálculo: este proceso verifica la precisión matemática de documentos o registros, que a su vez se puede verificar la precisión del registro de transacciones o de la política contable.
Procedimientos analíticos: en la de evaluación de riesgos, en procedimientos sustantivos de auditoría para verificar las aserciones de los estados financieros
Consultas: consiste en buscar información financiera y no financiera de personas con conocimiento dentro o fuera de la entidad
NIA 300
Planificación de la auditoría de
E.E.F.F
Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de la responsabilidad que tiene el auditor de planificar la auditoría de estados financieros
Una buena estrategia basada en NIA 300, planificación de la auditoría de estados financieros, debe considerar diversas claves para llegar a buen puerto.
Establecer parámetros claros: la NIA 300 requiere que el auditor considere asuntos específicos para lograr una estrategia bien articulada, por lo que la planificación es una clave infalible.
Identificar las características del trabajo: es realmente importante evidenciar el alcance de una auditoria. Tampoco se puede perder de vista las normativas internacionales y de carácter aplicativo local para auditar los estados financieros de las compañías.
Tener alto juicio profesional: Es parte de la estrategia de auditoría que los auditores estén en la capacidad de identificar o descubrir cuáles son los factores claves o áreas claves que requirieren de poner la lupa allí.
Conocimiento vs resultado: inicie por evaluar si el conocimiento adquirido por los auditores y el resultado de su revisión preanalítica, son los correctos.
NIA 240
RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR EN LA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS CON RESPECTO AL FRAUDE
Cualquier error material en los estados financieros, puede deberse a fraude o error y que de hecho el factor diferenciador es si, la acción causal que posteriormente desencadenó la declaración incorrecta fue intencional o no intencional.
Es probable que el auditor aplique escepticismo profesional. Estos se describen a continuación y se relacionan en gran medida con áreas de la auditoría que son complejas, subjetivas o muy críticas.
Estimaciones contables: esto puede incluir estimaciones contables del valor razonable.
Empresa en marcha: el auditor debe revisar la evaluación de la administración de la empresa en marcha y si los planes de la dirección son factibles.
Empresa en marcha: el auditor debe revisar la evaluación de la administración de la empresa en marcha y si los planes de la dirección son factibles.
Consideración de leyes y regulaciones: El auditor debe estar alerta durante la auditoría para detectar indicios de que puede haber una sospecha de incumplimiento de las leyes y regulaciones.
NIA 265
Comunicación de deficiencias en el control interno
Comunicar a las personas a cargo el gobierno y la administración, las deficiencias en el control interno que el auditor haya identificado durante la auditoría.
Requerimientos
Determinar si, con base en el trabajo de auditoría realizado, el auditor ha identificado una o más deficiencias en el control interno.
Si ha identificado una o más deficiencias en el control interno, hay que determinar, con base en el trabajo de auditoría realizado, si, individualmente o en combinación, constituyen deficiencias importantes.
El auditor tiene que comunicar, por escrito y oportunamente, las deficiencias importantes en el control interno, identificadas durante la auditoría, a quienes tienen a cargo el gobierno.
Debe comunicar a la administración, oportunamente y según el nivel apropiado de responsabilidad, por escrito, las deficiencias importantes.
Integrantes:
Anahí Barrionuevo
Camila Aguas
Emily Páez
Rashell Loor
Sebastián Reinoso