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IFRS 9 instruments financiers (Instruments financiers composés, dérivés et…

- - - - Sa valeur fluctue en fonction d'une variable
      - Un investissement net initial nul ou faible
      - Il se dénoue à une date future
    - - Tous les dérivés, autres que ceux servant à des opérations de couverture font partie de la catégorie "actifs et passifs financiers évalués à la JV par le résultat net"
    - - Option
        
        Option de gré à gré ou option normalisée (négociable)
        
        Valeur d'entrée = JV qui correspond normalement à la prime reçue ou payée
        
        Peut être dénouée de 3 façons
        
        Sa revente
        
        Son exercice
        
        En disparaissant sans être exercée
      - Contrat à terme
        
        Contrat à terme de gré à gré (forward) ou contrat à terme sur un marché réglementé (future)
        
        Valeur d'entrée = 0 nulle sauf s'il s'agit d'un contrat déjà existant ayant donné lieu au paiement d'une soulte
      - Swap
        
        Deux parties conviennent d'échanger des flux financiers selon les modalités prédéterminées prévoyant notamment un notionnel, un indice de référence, un échéancier de versement et une durée.
    - - Une composante d’un contrat hybride comprenant également un contrat hôte non dérivé, qui a pour effet de faire varier certains des flux de trésorerie de l’instrument composé d’une manière similaire à un dérivé autonome.
      - Contrats hybrides avec actifs financiers hôtes
        
        Pas de séparation + application dispositions actifs financiers
      - Autres contrats hybrides
        
        Séparation si 3 conditions sont vérifées
- - - - Si séparation de l'OBSA, le dérivé incorporé (le warrant) est classé comme actif évalué à la JV par le résultat net
      - Si impossibilité de séparation de l'OBSA (le dérivé ne peut être évalué séparément), l'intégralité de l'instrument est classé comme actif évalué à la JV par le résultat net
- - - - ECL = PD₁₂× (EAD₁₂ /(1+TIE)) × LGD₁₂
  - - - ECL = ∑ [PD ͭ × ∑(EAD ͭ /(1+TIE) ͭ ) × LGD ͭ ]
        
        - ECL: Pertes de crédit attendues
        - PD: Probabilité de défaut
        - EAD: Exposition net en risque
        - LGD: Taux de perte en cas de défaut
        
        - PD = NB clients qui vont tomber en défaut / NB total des clients
        - EAD = ENC ᴮ + (CCF*ENC ᴴᴮ ) - MG
        
        ENC : Montant des encours au bilan (principale)
        
        CCF : taux de conversion des encours hors bilan
        
        ENC : Montant des encours hors bilan (principale)
        
        MG : Montant de la garantie
        
        - LGD = 1- [ ( R(t) - C(t) + M(t) ) / EAD (t)
        {La proportion d'EAD perdue en cas de défaut de la contrepartie après liquidation des actifs mis en garantie}
        
        R(t) - C(t): Montant net des récupérations actualisées
        
        M(t) : Montant net attendu actualisé sur la vente du collatéral après exécution du gage
  - - - Montant qui sera récupérer à l’échéance ͭ / (1+TIE) ͭ
  - - - Exception :warning: Actif financier JV AERG sans recyclage en CP (instruments de CP option1)