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Fiscalización superior - Coggle Diagram

- - - - Normas de la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
        Superiores
        
        Nivel 1 (ISSAI 1). Principios Fundamentales
        
        Nivel 2 (ISSAI 10-99). Requisitos previos para el funcionamiento de las EFS
        
        Nivel 3 (ISSAI 100 – 999). Principios Fundamentales de Auditoría
        
        ISSAI 100 Principios Fundamentales de Auditoría del Sector Púbico
        
        ISSAI 200 Principios Fundamentales de Auditoría Financiera.
        
        ISSAI 300 Principios Fundamentales de Auditoría de Desempeño
        
        ISSAI 400 Principios Fundamentales de Auditoría de Cumplimiento.
        
        Nivel 4 (ISSAI 1000 – 5999). Directrices de Auditoría - directrices generales y directrices sobre
        temas específicos
- - - - 1) Compromiso con la integridad y los valores éticos**
      - 2) El consejo de administración demuestra independencia de la dirección y ejerce la supervisión
        del desempeño del sistema de control interno.
      - 3) La dirección establece, con la supervisión del consejo, las estructuras, las líneas de reporte
        y los niveles de autoridad y responsabilidad apropiados para la consecución de los objetivos.
      - 4) La organización demuestra compromiso para atraer, desarrollar y retener a profesionales
        competentes en alineación con los objetivos de la organización.
      - 5) La organización define las responsabilidades de las personas a nivel de control interno para
        la consecución de los objetivos
    - - Permite a una entidad considerar la amplitud con que los
        eventos potenciales impactan en la consecución de objetivos.
        
        Riesgo significativo
        
        El riesgo de fraude
        
        Los cambios económicos y contables
        
        Las transacciones complejas
        
        Las transacciones significativas entre partes vinculadas
        
        La información financiera con alto grado de subjetividad
        
        Transacciones significativas realizadas fuera del curso normal de la entidad pública**
      - Procedimiento de evaluación de riesgo
        
        Desarrollados por el auditor para lograr un claro entendimiento de la entidad, su entorno y control interno
        
        Procedimientos analíticos, observación e inspección
        
        La naturaleza de la entidad
        
        El ambiente de control
        
        Sus operaciones
        
        Tipos de transacciones
        
        Clases de transacciones
        
        Procedimientos electrónicos y manuales
        
        Registros contables
        
        Procesos de información financiera para elaboración de estados financieros
        
        Saldos de cuentas y revelaciones que esperan incluir en los estados financieros
        
        Estructura de gobierno y propiedad
        
        Procesos relevantes para la identificación de los riesgos
        
        Estimación de la importancia de los riesgos
        
        Acciones a seguir para hacer frente a los riesgos
        
        Riesgos que el Control Interno no ha identificado
        
        Campo de acción
        
        Clientes y proveedores
        
        Objetivos y estrategias
        
        Marco de referencia de información financiera aplicable
        
        Entorno legal y políticas contables
        
        Cuestionamientos
        
        Con la administración y personal de la entidad
        
        Sobre información de Estados financieros, efectividad del control interno y asuntos legales de importancia
      - Identificación y evaluación de riesgos de error material
        
        El auditor debe identificar y evaluar a nivel estados financiero y aseveraciones, para diseñar y aplicar los procedimientos necesarios de auditoría
    - - Revisiones de alto nivel
        
        Revisiones de desempeño
      - Gestión directa de funciones o actividades
        
        Autorización
      - Procesamiento de información.
        
        Sistemas de información con infraestructura
        
        Software
        
        Personas
        
        Procedimientos
        
        Datos
        
        Produce reportes, contiene información operacional financiera y cumplimiento para operar y controlar la entidad
        
        Eventos, actividades y condiciones necesarias para toma de decisiones, informes de negocios y reportes externos
      - Controles físicos
      - Indicadores de rendimiento.
      - Segregación de funciones
      - Son las políticas y procedimientos que ayudan asegurar que las directivas administrativas se lleven a cabo.
    - - La organización obtiene o genera y utiliza información relevante y de calidad para apoyar el
        funcionamiento del control interno.
      - La organización comunica la información internamente, incluidos los objetivos y
        responsabilidades que son necesarios para apoyar el funcionamiento del control interno.
      - La organización se comunica con las partes interesadas externos sobre los aspectos clave
        que afectan al funcionamiento del control interno.
      - El auditor debe conocer los procesos de comunicación relacionados a la información financiera determinando obligaciones y responsabilidades
    - - La organización selecciona, desarrolla y realiza evaluaciones continuas y/o independientes para determinar si los componentes del sistema de control interno están presentes y en funcionamiento.
      - La organización evalúa y comunica las deficiencias de control interno de forma oportuna a las partes responsables de aplicar medidas correctivas, incluyendo la alta dirección y el consejo, según corresponda.
      - Valora la calidad del desempeño del sistema en el tiempo
      - El auditor debe conocer y entender los procesos de monitoreo de los controles sobre la información financiera y las acciones correctivas que desempeña la entidad
- - - - términos acordados del trabajo
        
        Objetivo y alcance de la auditoría
        
        Responsabilidades del auditor
        
        Aplicación de normas en la práctica de la auditoría
        
        Posibilidad de que pudieran no detectarse errores de importancia relativa
        
        Los procedimientos para dictaminar estados financieros no tienen el propósito
        de opinar sobre la efectividad del control interno de la entidad.
        
        Responsabilidades de la administración
        
        Elaboración de estados financieros con base en normatividad adecuada
        
        Estados financieros libres de errores de importancia
        relativa, ya sea debido a fraude o error; y
        
        Proporcionar a los auditores toda la información necesaria para la auditoría.
      - Estrategia general
        
        Fijar alcance, oportunidad y
        dirección de la auditoría, y que guíe el desarrollo del plan de auditoría.
    - - Objetividad
      - Competencia profesional y debido cuidado
      - Confidencialidad, y
      - Conducta profesional.
      - Plan de auditoría
        
        descripción
        
        La naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría adicionales
        planeados a nivel aseveración, según determina la NIA 330
        
        Otros procedimientos de auditoría planeados que se requiera llevar a cabo de modo que
        el trabajo cumpla con las NIA.
        
        La naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de evaluación de riesgo
        planeados, según determina la NIA 315*
      - Integridad
  - - - Entendimiento de la entidad
      - Su entorno y control interno
      - Riesgos identificados evaluados