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HALLAZGOS DE AUDITORIA Y SUS ATRIBUTOS - Coggle Diagram
HALLAZGOS DE AUDITORIA Y SUS ATRIBUTOS
¿Que son?
Resultados de la evaluación de la evidencia de la auditoría recopilada frente a los criterios de auditoria
Nota 1: Los hallazgos de la auditoria indican conformidad o no conformidad
Nota 2: Los hallazgos de la auditoria pueden conducir a la identificación de oportunidades para la mejora o el registro de buenas prácticas.
Nota 3: Si los criterios de auditoria se seleccionan a partir de requisitos legales o reglamentarios, los hallazgos de auditoria pueden denominarse cumplimiento o no cumplimiento.
Claisifación de lo Hallazgos
Confromidad
Cumplimiento del sistema
Observaciones
existe cumplimiento, pero ne el futuro puede convertirce en incumplimiento por como se lleva a cabo una activida do proceso concreto
ejemplos
En el caso de algunos de los procesos se debería de establecer no solo indicadores de actividad sino también indicadores de eficacia o eficiencia
Pese a que se están cumplimentando, existen dos nuevos registros que no se encuentran descritos dentro de los procedimientos de trabajo establecidos por la organización pero exigidos por el organismo público contratante “efg”
Oportunidades de Mejora
Existe un cumplimiento, pero se determina bajo criterios objetivos existiendo un margen de mejora a considerar
Estas te pueden ayudar a mejorar pero no se tiene la obligacion de implementar ya que se puede considerar que el cote será mayor que el beneficio.
Puede ser necesario identificar una sistemática para aquellas situaciones de «aceptación de presupuesto» realizadas verbalmente
No conformidad
Es el incumplimiento de un requisito del sistema (necesidad o expectativa) establecida.
Se genera un proceso
Se podría reforzar el plan de comunicación para definir de forma más explícita dentro de la organización quien está autorizado para que
ejemplos
En el control de stock de repuestos se han revisado 3 referencias y en ningún caso coincide los datos en el soporte informático con las existencias físicas observadas en el taller
Durante la revisión de perfiles y fichas de personal en departamento RRHH se ha evidenciado que no en todos los casos queda registro de la formación recibida por los empleados.
Elemntos del Hallazgo de Auditoria
Condición
El auditor describe en un parrafo la situación encontrada es decir "lo que es".
Criterio
En este parrafo el auditor detalla la norma contra la cual se ha medido la condicion
Normas y reglamentos
Políticas internas
Planes
Directivas
Opiniones independientes de expertos
Causa
El auditor detalla bajo su juicio eel porque se dio determinada condicion
Desconocimiento de normas
Falta de supervisión y seguimiento
Inadvertencia del problema
Efecto
Es la consecuencia de la condición dada
Perdida de recursos
Incremento de costos
Gastos indebidos
Sanciones
